1、目的
為提高現(xiàn)金使用效率，確?，F(xiàn)金管理符合內(nèi)部控制要求，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算管理制度的規(guī)定，結(jié)合**置業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱"本公司"）實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。
2、適用范圍
2.1本程序適用于本公司備用金形式管理的資金業(yè)務(wù)。
2.2本辦法適用于本公司及下屬控股子公司財(cái)務(wù)部，其他部門對(duì)涉及到的有關(guān)規(guī)定亦應(yīng)遵照?qǐng)?zhí)行。
3、相關(guān)程序及文件
3.1票據(jù)管理規(guī)范 FM-TM-04
4、工作程序
4.1備用金的使用范圍和管理責(zé)任
1）各公司常設(shè)的，且須進(jìn)行子項(xiàng)預(yù)算或成本收入核算的業(yè)務(wù)部門，包括開(kāi)發(fā)類公司項(xiàng)目部、工程管理部；物業(yè)管理公司的物業(yè)管理處；以及經(jīng)紀(jì)代理公司的業(yè)務(wù)部門等部門的日?，F(xiàn)金支出，可采用備用金形式進(jìn)行管理及核算。
2）備用金主要用于各業(yè)務(wù)部門或項(xiàng)目部經(jīng)常性，小金額的日常費(fèi)用開(kāi)支及其他零星開(kāi)支。
3）由財(cái)務(wù)總監(jiān)核定哪些業(yè)務(wù)部門須采取備用金形式進(jìn)行管理。
4）項(xiàng)目經(jīng)理、業(yè)務(wù)部門經(jīng)理負(fù)責(zé)備用金的使用控制和管理，并定期向財(cái)務(wù)部報(bào)銷。
4.2備用金定額及申領(lǐng)
步驟 | 工作內(nèi)容 | 涉及崗位 崗位崗 | 程序說(shuō)明 |
1 | 備用金定額申請(qǐng) | 業(yè)務(wù)部 部門經(jīng)理 | 擬采用備用金形式進(jìn)行管理的業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門根據(jù)日常現(xiàn)金開(kāi)支情況報(bào)備用金限額申請(qǐng)，注明備用金的開(kāi)銷范圍和主要支出項(xiàng)目，部門經(jīng)理審簽。 |
2 | 備用金定額審定 | 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) | 財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核業(yè)務(wù)部門申報(bào)的備用金使用范圍和支出項(xiàng)目，附調(diào)整意見(jiàn)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審定各業(yè)務(wù)部門的備用金定額。 |
3 | 備用金申領(lǐng) | 項(xiàng)目經(jīng)理 業(yè)務(wù)部門經(jīng)理 分管副總 總經(jīng)理 | 項(xiàng)目經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門經(jīng)理向財(cái)務(wù)部申領(lǐng)備用金，填制《借款審批單》，注明用途為“備用金申領(lǐng)”，經(jīng)分管副總、總經(jīng)理審簽后，交財(cái)務(wù)部。 |
4 | 審核及領(lǐng)用 | 財(cái)務(wù)經(jīng)理 出納 | 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，交出納，支領(lǐng)現(xiàn)金。 |
4.3備用金使用
步驟 | 工作內(nèi)容 | 涉及崗位 崗位崗 | 程序說(shuō)明 |
1 | 備用金使用 | 項(xiàng)目經(jīng)理 業(yè)務(wù)部門經(jīng)理 | 由項(xiàng)目經(jīng)理、業(yè)務(wù)部門經(jīng)理直接控制備用金的使用。 |
2 | 各業(yè)務(wù)部門 | 備用金的支出嚴(yán)格遵守核定的備用金支用范圍。 |
4.4備用金報(bào)銷及補(bǔ)足
步驟 | 工作內(nèi)容 | 涉及崗位 崗位崗 | 程序說(shuō)明 |
1 | 備用金報(bào)銷初審 | 部門經(jīng)理 項(xiàng)目經(jīng)理 | 每月由項(xiàng)目部或業(yè)務(wù)部門匯總備用金開(kāi)支的相關(guān)發(fā)票，由項(xiàng)目經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門經(jīng)理統(tǒng)一審核后，填制《費(fèi)用報(bào)銷單》，注明備用金報(bào)銷，報(bào)財(cái)務(wù)部。 |
2 | 備用金報(bào)銷的預(yù)算審核 | 預(yù)算管理員 業(yè)務(wù)部門 分管副總 財(cái)務(wù)總監(jiān) | 《費(fèi)用報(bào)銷單》由預(yù)算管理員審核，如為計(jì)劃內(nèi)用款，審定簽字；如為計(jì)劃外或超計(jì)劃用款，注明“計(jì)劃外” 或“超計(jì)劃”，通知業(yè)務(wù)部門補(bǔ)充超預(yù)算說(shuō)明，交分管副總和財(cái)務(wù)總監(jiān)審簽批準(zhǔn)后，再至財(cái)務(wù)部審核。 |
3 | 備用金報(bào)銷復(fù)審 | 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 | 《費(fèi)用報(bào)銷單》經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。 |
4 | 備用金補(bǔ)足 | 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 出納 | 經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審簽《費(fèi)用報(bào)銷單》后交出納領(lǐng)取現(xiàn)金。 |
5 | 備用金核算 | 出納 會(huì)計(jì) | 出納將《支出憑單》及《費(fèi)用報(bào)銷單》交會(huì)計(jì)進(jìn)行備用金的帳務(wù)處理。 |
6 | 超備用金限額的報(bào)銷處理 | 報(bào)銷金額超過(guò)備用金部分的，超過(guò)部分執(zhí)行現(xiàn)金費(fèi)用報(bào)銷程序，見(jiàn)現(xiàn)金借款及費(fèi)用報(bào)銷管理程序。 |
5、單據(jù)與記錄
6、流程圖
篇2：物業(yè)公司備用金管理作業(yè)規(guī)程
物業(yè)公司備用金管理作業(yè)規(guī)程
1.0目的
1.1本規(guī)程規(guī)范備用金的管理程序，確保備用金借支、沖減的合理及安全。
2.0適用范圍
2.1本規(guī)程適用于公司的備用金管理工作。
3.0職責(zé)
3.1備用金借支人負(fù)責(zé)備用金的保管工作。
3.2備用金領(lǐng)用部門主管負(fù)責(zé)備用金的管理工作。
3.3出納員負(fù)責(zé)按照本規(guī)程進(jìn)行備用金借支、沖減工作。
3.4財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)備用金的核算工作。
3.5財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)備用金管理的監(jiān)督工作。
4.0工作要點(diǎn)
4.1備用金的借支范圍
4.1.1為方便公司日常零星開(kāi)支的需要而借支的備用款項(xiàng)。
4.1.2為方便經(jīng)常出差人員必須攜帶現(xiàn)金而借支的款項(xiàng)。
4.2備用金的借支規(guī)定
4.2.1借支備用金人員應(yīng)及時(shí)沖減備用金。
4.2.2備用金借支人不得擅自挪用備用金。
4.3備用金的借支標(biāo)準(zhǔn)
4.3.1在日常零星開(kāi)支平均全額的基礎(chǔ)上上浮20％，但最高不超過(guò)2000元。
4.3.2出差人員按出差地點(diǎn)的長(zhǎng)短決定。
4.3.3采購(gòu)人員憑《采購(gòu)計(jì)劃表》上匯總金額借支。
4.4備用金的分類
4.4.1定額備用金：是為了滿足公司有關(guān)部門日常零星開(kāi)支需要的備用金，定額備用金經(jīng)核定后，一般不得隨意增減；
4.4.2非定額備用金：是用款部門根據(jù)某次實(shí)際需要向財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取的備用金。
4.5備用金的申請(qǐng)、支付程序
4.5.1申請(qǐng)領(lǐng)用備用金的部門或個(gè)人，應(yīng)填制《現(xiàn)金借款單》，借款單包括：借款人、借款理由、借款金額、還款期限等內(nèi)容。
4.5.2業(yè)務(wù)費(fèi)備用金憑總經(jīng)理審批后的《業(yè)務(wù)費(fèi)申請(qǐng)表》辦理借款。
4.5.3旅差費(fèi)備用金憑審批后的《出差申請(qǐng)表》辦理借款。
4.5.4申請(qǐng)人將《現(xiàn)金借款單》交其所在部門負(fù)責(zé)人簽名確認(rèn)后，送財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。
4.5.5財(cái)務(wù)部經(jīng)理經(jīng)審核后認(rèn)為符合借支規(guī)定的，應(yīng)在財(cái)務(wù)審核欄內(nèi)簽署姓名及審核日期報(bào)總經(jīng)理審批（屬管理處備倉(cāng)或日常采購(gòu)的，經(jīng)管理處主任簽名即可）；如經(jīng)審核不符合借支規(guī)定的，財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)在《現(xiàn)金借款單》上簽署具體意見(jiàn)后退回借款人。
4.5.6總經(jīng)理或管理處主任審批后，借款人到財(cái)務(wù)部出納處領(lǐng)取備用金。
4.5.6出納員按照《現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的有關(guān)規(guī)定支付現(xiàn)金。
4.5.8員工非工作原因需借支備用金的，應(yīng)按照《現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
4.6備用金的沖減程序
4.6.1領(lǐng)用定額備用金的部門或個(gè)人，原則上應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的五日內(nèi)按照《費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》到財(cái)務(wù)部辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)；因特殊情況無(wú)法在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)銷的，須事先經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意后可適當(dāng)延遲，但最長(zhǎng)不超過(guò)一個(gè)月。
4.6.2借支定額備用金的報(bào)銷費(fèi)用由出納員按照《現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》支付借支人，以便補(bǔ)足備用金定額。
4.6.3領(lǐng)用非定額備用金的部門和個(gè)人原則上應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的五日內(nèi)按照《費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》到財(cái)務(wù)部辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)；如因故不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)銷的，應(yīng)事先經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意后可適當(dāng)延遲，但最長(zhǎng)不超過(guò)一個(gè)月。
4.6.4財(cái)務(wù)部出納沖減備用金。
4.6.5如借支金額大于支出的報(bào)銷金額，借支人應(yīng)按規(guī)定交回備用余金額；如借支金額小于報(bào)銷金額的，出納員應(yīng)補(bǔ)回差額部分。
4.6.6非定額備用金的借支人如不能在規(guī)定的期限內(nèi)歸還，又無(wú)正當(dāng)理由的，公司財(cái)務(wù)部將在其當(dāng)月工資中扣除；情節(jié)嚴(yán)重的除追收滯納金外，還將按公司獎(jiǎng)罰制度中的相關(guān)規(guī)定處罰。
4.6.6財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)于每月末對(duì)備用金借支財(cái)政部進(jìn)行核查，如發(fā)現(xiàn)違反了備用金管理規(guī)定，財(cái)務(wù)部將視其情節(jié)輕重收回備用金，嚴(yán)重的還將按公司獎(jiǎng)罰制度中的有關(guān)規(guī)定予以處罰。
4.6備用金資料的保管
4.6.1每月末，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)應(yīng)將當(dāng)月備用金憑據(jù)匯總編制記賬憑證登記賬簿，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。
4.6.2財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)當(dāng)月發(fā)生的備用金借支、沖減資料進(jìn)行審核無(wú)誤后，加密在財(cái)務(wù)部長(zhǎng)期保存。
4.8本規(guī)程的執(zhí)行情況將作為財(cái)務(wù)部相關(guān)人員的考評(píng)依據(jù)之一。
5.0引用文件和記錄表格
5.1《現(xiàn)金借款單》
5.2《采購(gòu)計(jì)劃表》
5.3《業(yè)務(wù)費(fèi)申請(qǐng)表》
5.4《出差申請(qǐng)表》
篇3：置業(yè)公司備用金管理程序
1、目的
為提高現(xiàn)金使用效率，確?，F(xiàn)金管理符合內(nèi)部控制要求，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算管理制度的規(guī)定，結(jié)合**置業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱"本公司")實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。
2、適用范圍
2.1本程序適用于本公司備用金形式管理的資金業(yè)務(wù)。
2.2本辦法適用于本公司及下屬控股子公司財(cái)務(wù)部，其他部門對(duì)涉及到的有關(guān)規(guī)定亦應(yīng)遵照?qǐng)?zhí)行。
3、相關(guān)程序及文件
3.1票據(jù)管理規(guī)范 FM-TM-04
4、工作程序
4.1備用金的使用范圍和管理責(zé)任
1)各公司常設(shè)的，且須進(jìn)行子項(xiàng)預(yù)算或成本收入核算的業(yè)務(wù)部門，包括開(kāi)發(fā)類公司項(xiàng)目部、工程管理部;物業(yè)管理公司的物業(yè)管理處;以及經(jīng)紀(jì)代理公司的業(yè)務(wù)部門等部門的日?，F(xiàn)金支出，可采用備用金形式進(jìn)行管理及核算。
2)備用金主要用于各業(yè)務(wù)部門或項(xiàng)目部經(jīng)常性，小金額的日常費(fèi)用開(kāi)支及其他零星開(kāi)支。
3)由財(cái)務(wù)總監(jiān)核定哪些業(yè)務(wù)部門須采取備用金形式進(jìn)行管理。
4)項(xiàng)目經(jīng)理、業(yè)務(wù)部門經(jīng)理負(fù)責(zé)備用金的使用控制和管理，并定期向財(cái)務(wù)部報(bào)銷。
4.2備用金定額及申領(lǐng)
步驟
工作內(nèi)容
涉及崗位
崗位崗
程序說(shuō)明
1
備用金定額申請(qǐng)
業(yè)務(wù)部
部門經(jīng)理
擬采用備用金形式進(jìn)行管理的業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門根據(jù)日常現(xiàn)金開(kāi)支情況報(bào)備用金限額申請(qǐng)，注明備用金的開(kāi)銷范圍和主要支出項(xiàng)目，部門經(jīng)理審簽。
2
備用金定額審定
財(cái)務(wù)部經(jīng)理
財(cái)務(wù)總監(jiān)
財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核業(yè)務(wù)部門申報(bào)的備用金使用范圍和支出項(xiàng)目，附調(diào)整意見(jiàn)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審定各業(yè)務(wù)部門的備用金定額。
3
備用金申領(lǐng)
項(xiàng)目經(jīng)理
業(yè)務(wù)部門經(jīng)理
分管副總
總經(jīng)理
項(xiàng)目經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門經(jīng)理向財(cái)務(wù)部申領(lǐng)備用金，填制《借款審批單》，注明用途為“備用金申領(lǐng)”，經(jīng)分管副總、總經(jīng)理審簽后，交財(cái)務(wù)部。
4
審核及領(lǐng)用
財(cái)務(wù)經(jīng)理
出納
財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，交出納，支領(lǐng)現(xiàn)金。
4.3備用金使用
步驟
工作內(nèi)容
涉及崗位
崗位崗
程序說(shuō)明
1
備用金使用
項(xiàng)目經(jīng)理
業(yè)務(wù)部門經(jīng)理
由項(xiàng)目經(jīng)理、業(yè)務(wù)部門經(jīng)理直接控制備用金的使用。
2
各業(yè)務(wù)部門
備用金的支出嚴(yán)格遵守核定的備用金支用范圍。
4.4備用金報(bào)銷及補(bǔ)足
步驟
工作內(nèi)容
涉及崗位
崗位崗
程序說(shuō)明
1
備用金報(bào)銷初審
部門經(jīng)理
項(xiàng)目經(jīng)理
每月由項(xiàng)目部或業(yè)務(wù)部門匯總備用金開(kāi)支的相關(guān)發(fā)票，由項(xiàng)目經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門經(jīng)理統(tǒng)一審核后，填制《費(fèi)用報(bào)銷單》，注明備用金報(bào)銷，報(bào)財(cái)務(wù)部。
2
備用金報(bào)銷的預(yù)算審核
預(yù)算管理員
業(yè)務(wù)部門
分管副總
財(cái)務(wù)總監(jiān)
《費(fèi)用報(bào)銷單》由預(yù)算管理員審核，如為計(jì)劃內(nèi)用款，審定簽字;如為計(jì)劃外或超計(jì)劃用款，注明“計(jì)劃外” 或“超計(jì)劃”，通知業(yè)務(wù)部門補(bǔ)充超預(yù)算說(shuō)明，交分管副總和財(cái)務(wù)總監(jiān)審簽批準(zhǔn)后，再至財(cái)務(wù)部審核。
3
備用金報(bào)銷復(fù)審
財(cái)務(wù)部經(jīng)理
《費(fèi)用報(bào)銷單》經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。
4
備用金補(bǔ)足
財(cái)務(wù)部經(jīng)理
出納
經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審簽《費(fèi)用報(bào)銷單》后交出納領(lǐng)取現(xiàn)金。
5
備用金核算
出納
會(huì)計(jì)
出納將《支出憑單》及《費(fèi)用報(bào)銷單》交會(huì)計(jì)進(jìn)行備用金的帳務(wù)處理。
6
超備用金限額的報(bào)銷處理
報(bào)銷金額超過(guò)備用金部分的，超過(guò)部分執(zhí)行現(xiàn)金費(fèi)用報(bào)銷程序，見(jiàn)現(xiàn)金借款及費(fèi)用報(bào)銷管理程序。
5、單據(jù)與記錄
6、流程圖