酒店出納工作規(guī)定與程序

　　規(guī)定：

　　Policy：

　　1、按照財(cái)務(wù)制度及酒店的規(guī)章制度辦理收、付款業(yè)務(wù)。

　　2、保持帳面與庫存現(xiàn)金量一致。

　　3、對(duì)于銀行存款，月未必須編制"余額調(diào)節(jié)表"，保持帳面與銀行存款無誤。

　　程序：

　　Procedures：

　　一、現(xiàn)金部分：

　　根據(jù)本酒店業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)，庫存現(xiàn)金金額在取得銀行支持下，定額，超過限額部分，當(dāng)天存入銀行，除規(guī)定范圍和特殊情況下支出以外，不得在營(yíng)業(yè)收入的現(xiàn)金中直接坐支。

　　現(xiàn)金支付的范圍：

　　a、發(fā)放職工及臨時(shí)人員的工資、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助，支付出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)暫借款。

　　b、向城鄉(xiāng)不能轉(zhuǎn)帳的單位購買物品和向農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)購買酒店必須的鮮活商品，或支付零星勞務(wù)報(bào)酬。

　　c、不是轉(zhuǎn)帳金額起點(diǎn)的零星開支。

　　二、現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定

　　（1）在收付現(xiàn)金時(shí)必須認(rèn)真，詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑單是否符合規(guī)定手續(xù)，必須審核開支是否符合制度規(guī)定，領(lǐng)導(dǎo)是否已批準(zhǔn)開支，憑單是否有主管人員審核，是否已由經(jīng)辦人和證明人簽章，是否有齊全，合法的原始憑證。

　　（2）所收付的現(xiàn)金，必須認(rèn)真清點(diǎn)，即要點(diǎn)大數(shù)，也要點(diǎn)小數(shù)，還要確立復(fù)核制度，以防差錯(cuò)事故。

　　（3）在收付現(xiàn)金后，必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋有日期的"現(xiàn)金收訖"或"現(xiàn)金付訖"字樣或戳記，出納人員還必須及時(shí)根據(jù)記帳憑證，記載現(xiàn)金日記帳。

　　（4）會(huì)計(jì)人員應(yīng)該經(jīng)常核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額，檢查出納庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的帳存與實(shí)際庫存數(shù)相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫存，嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長(zhǎng)余或短缺應(yīng)立即作出記錄，及時(shí)列帳，并應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，按照規(guī)定的審批權(quán)限核批處理。

　　三、銀行存款部分：

　　1、銀行存款的規(guī)定：

　　（1）送存銀行的款項(xiàng)（含現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳票據(jù)）應(yīng)填制"進(jìn)帳單"連同現(xiàn)金或填制記帳憑證入帳。

　　（2）到銀行提取款項(xiàng)或轉(zhuǎn)出款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)開出"現(xiàn)金支票"或其他結(jié)算憑證，并應(yīng)及時(shí)將支票存根、結(jié)算憑證付款聯(lián)或銀行發(fā)生的結(jié)算"支付通知"，填制記帳憑證并據(jù)此出帳。

　　（3）酒店及所屬部門在銀行開立的存款帳戶，不準(zhǔn)外單位或個(gè)人用來進(jìn)行結(jié)算。

　　（4）出納人員不得發(fā)生空白支票，為方便采購工作，準(zhǔn)許發(fā)出半空白支票，即必須填寫日期，受票單位名稱、用途及限額，采購人員領(lǐng)用支票不得超過五張，凡領(lǐng)用支票五天內(nèi)報(bào)帳。

　　（5）出納人員應(yīng)定期與銀行存款余額核對(duì)，人民幣存款帳戶每月至少核對(duì)一次，外匯存款每十天核對(duì)一次。在接到銀行對(duì)帳單后，應(yīng)逐筆核對(duì)借貸發(fā)生額和余額，發(fā)生記帳錯(cuò)誤，要立即更正，屬于銀行的差錯(cuò)，要及時(shí)通知銀行更正，發(fā)現(xiàn)有未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)有用"余額查找法"進(jìn)行查對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表來確定收付的未達(dá)帳款，對(duì)核實(shí)的未達(dá)帳款，要加強(qiáng)管理，經(jīng)常檢查，如發(fā)現(xiàn)有帳款長(zhǎng)期未還，應(yīng)認(rèn)真查明原因及時(shí)處理。

篇2：黨校出納員崗位工作職責(zé)

　　黨校出納員崗位職責(zé)

　　１、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定辦理款項(xiàng)收付，所有開支項(xiàng)目，必須有符合要求的票據(jù)，票據(jù)上必須有校領(lǐng)導(dǎo)“同意支付”、“同意報(bào)銷”、“請(qǐng)報(bào)”等字樣的簽章，和當(dāng)事人、處室負(fù)責(zé)人的簽字。必要時(shí)要附以合同或支儲(chǔ)項(xiàng)目清單。具備以上條件，方可辦理支付業(yè)務(wù)。

　　２、庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超過部分要及時(shí)存入銀行，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

　　３、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，不得將空白支票交給其他單位和個(gè)人簽發(fā)，對(duì)于填錯(cuò)的支票，按規(guī)定處理。

　　４、負(fù)責(zé)客房現(xiàn)金收支帳。

　　５、保管使用好財(cái)務(wù)專用票據(jù)。每月5日前向主管會(huì)計(jì)報(bào)送收支月報(bào)表。

　　６、登記現(xiàn)金日記帳。根據(jù)已辦理完畢的收付憑證逐筆順序登記現(xiàn)金，現(xiàn)金余額和帳面余額，要與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。

　　７、負(fù)責(zé)預(yù)支款的追欠。辦理教職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、住房積金等項(xiàng)目的交納、轉(zhuǎn)移等手續(xù)。

　　８、保存庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券以及抵押物證。

　　９、核發(fā)教職工工資、福利、補(bǔ)貼并按月在公告欄中公布。

　　１０、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

篇3：房地產(chǎn)公司出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

　　第一條 本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。

　　第二條 為便于零星支付起見,可設(shè)部門及個(gè)人備用金,采用定額制,其額度由總經(jīng)理核定,其備用金由出納經(jīng)管。

　　第三條 零用款項(xiàng)的支付,備用金保管員憑支付證明單付款,此項(xiàng)支付證明單是否符合規(guī)定,備用金保管員應(yīng)負(fù)責(zé)審核。

　　第四條 備用金的拔補(bǔ)應(yīng)由備用金保管員填"備用金補(bǔ)充申請(qǐng)單"二份,一份自存,一份檢同所有支出憑證并呈會(huì)計(jì)部門請(qǐng)款。

　　第五條 除備用金外,本公司一切支付,由會(huì)計(jì)部門根據(jù)原始憑證編制支出傳票,辦理審核后呈主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理核定后支付。

　　第六條 本公司出納根據(jù)會(huì)計(jì)部門編制經(jīng)總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理核準(zhǔn)的支出傳票,辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付,登記及轉(zhuǎn)移。

　　第七條 除備用金外,所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)部門嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符,領(lǐng)款人的印鑒是否相符,(來自:www.dewk.cn)如有疑問應(yīng)查詢后始能支付。

　　第八條 凡一次支付未超過人民幣1000元者,經(jīng)由備用金支付外,其余一律開支票支付。特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人核準(zhǔn)。

　　第九條 出納人員對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付,應(yīng)將本支票或現(xiàn)金支付受款人或廠商,本公司人員不得代領(lǐng),如因特殊原因必須由本公司人員代領(lǐng)者,需經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)。

　　第十條 本公司一切支付,應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù),任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。

　　第十一條 支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒,付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戮記。

　　第十二條 本公司支付款項(xiàng)的付款程序,悉依照下列步驟辦理。

　　(一)原始憑證的審核:

　　1、內(nèi)購、工程發(fā)包款:應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證,以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單并附請(qǐng)購單經(jīng)有關(guān)單位簽章證明及核準(zhǔn),始得送交會(huì)計(jì)部門開具傳票;

　　2、預(yù)付、暫付款項(xiàng):應(yīng)根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件,由總辦單位填具請(qǐng)款單,注明合同文件字號(hào),呈報(bào)核準(zhǔn)后送交會(huì)計(jì)部門開具傳票;

　　3、一般費(fèi)用:應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證,經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人簽章證明及核準(zhǔn),始得送交會(huì)計(jì)部門開具傳票。

　　(二)會(huì)計(jì)憑證的核準(zhǔn):

　　1、會(huì)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)原始憑證開具傳票;

　　2、會(huì)計(jì)部門開具傳票時(shí),應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法令及公司規(guī)定的手續(xù),方得為之;

　　3、傳票經(jīng)部門經(jīng)理,及總經(jīng)理或副總經(jīng)理核準(zhǔn)后,送交會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。

　　第十三條 有關(guān)船務(wù)運(yùn)費(fèi)及外匯結(jié)匯款、棧租,及各項(xiàng)費(fèi)用等支出款,應(yīng)填具"請(qǐng)款單",檢附輸入許可證影本,送交會(huì)計(jì)部門以"預(yù)付"或"暫付"方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。

　　前款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員徑向出納簽收,惟必須于支付后七日內(nèi)向會(huì)計(jì)部門辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。

　　第十四條 本公司各項(xiàng)支出的付款日期如下:

　　(一)國(guó)內(nèi)采購貨品的付款,每月25日付款一次(星期日及節(jié)假日順延),但以原始憑證經(jīng)核后于付款日前五日送達(dá)會(huì)計(jì)部門者為限;特殊的須經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人批準(zhǔn)。

　　(二)一般費(fèi)用的付款:經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用,仍以前項(xiàng)期限辦理,內(nèi)部員工費(fèi)用,每天支付的,但以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限;

　　(三)薪資的付款:

　　每月15日。

　　因特殊情況需提前支付者,得由經(jīng)辦部門另行簽呈財(cái)務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準(zhǔn)后,再予支付。

　　第十五條 會(huì)計(jì)部門支付款項(xiàng)倘有扣繳事宜時(shí),應(yīng)將代扣款項(xiàng)于次月十日前填具政府規(guī)定的報(bào)繳書向有關(guān)單位繳納,并以影本一份并附于傳票之后,凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報(bào)事宜者,會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次年元月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報(bào),并將正、副本交各納稅義務(wù)人。

　　第十六條 薪資的支付,應(yīng)由行政人事部編制"考勤表"及"扣款通知匯總表"等財(cái)務(wù)人員編制員工工資表,于付款期限之前一日送交會(huì)計(jì)部門。

　　第十七條 業(yè)務(wù)部門于收到款項(xiàng)后,應(yīng)將其中所收款項(xiàng)解繳出納,出納應(yīng)將解繳憑證送交會(huì)計(jì)部門,并據(jù)以編制傳票。

　　第十八

　　條 為便于辦理薪資扣繳申報(bào)起見,本公司職工應(yīng)于每年度開始一個(gè)月內(nèi),及新進(jìn)人員報(bào)到時(shí),填報(bào)"個(gè)人所得稅申報(bào)表",由會(huì)計(jì)部門收?qǐng)?zhí),作為所得稅扣繳申報(bào)的依據(jù),會(huì)計(jì)部門應(yīng)就每一員工給付薪資及扣繳情況填載于"各類收入扣繳資料登記表"上,作為日后扣繳申報(bào)之用。

　　第十九條 凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票,若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)、漏貼或短扣、短報(bào)、短貼等事情以致遭受處罰者,以及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的滯繳事宜,其滯納金及罰鍰應(yīng)由主辦人員及其直屬主管負(fù)責(zé)賠償。

　　第二十條 本準(zhǔn)則從發(fā)布之日起施行