某集團(tuán)公司內(nèi)部審計制度

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強公司經(jīng)營管理,充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用,使審計工作制度化,規(guī)范化,根據(jù)國家審計法規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特指定本制度。

　　第二章 審計機構(gòu)和人員

　　第二條 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員設(shè)立：審計部，配置專職人員1-3人。

　　第三條 審計部直屬集團(tuán)公司總經(jīng)理管理，直接對總經(jīng)理負(fù)責(zé)，審計部人員由總經(jīng)理直接任免或調(diào)動。

　　第四條 內(nèi)審人員具有一定的政治素質(zhì)，審計專業(yè)職稱，審計專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。

　　第五條內(nèi)審人員必須依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，不得濫用職權(quán)，徇私枉法，玩忽職守。公司應(yīng)視審計人員工作質(zhì)量對其進(jìn)行獎勵和處罰。

　　第六條內(nèi)審人員應(yīng)按審計程序開展工作，對審計事項嚴(yán)守秘密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。

　　第七條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)。任何部門、個人不得阻撓和打擊報復(fù)。

　　第三章 審計對象、范圍和依據(jù)

　　第八條內(nèi)部審計對象：

　　1、公司各職能部門和員工。

　　2、公司子公司、分公司。

　　3、公司參股企業(yè)的派駐人員。

　　4、總經(jīng)理認(rèn)為需要審查的其他事項和人員。

　　第九條內(nèi)部審計范圍：

　　1、與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動。

　　2、財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算。

　　3、公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況。

　　4、基建工程預(yù)、決算的真實性和合法性。

　　5、國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況。

　　6、公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　7、管理活動、行政活動。

　　8、其他認(rèn)定事項。

　　第十條內(nèi)部審計依據(jù)：

　　1、國家法律、法規(guī)、政策。

　　2、公司規(guī)章制度。

　　3、公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)。

　　4、其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

　　第四章 審計種類和方式

　　第十一條 公司內(nèi)部審計包括：

　　1、財務(wù)收支審計

　　對被審計單位財務(wù)收支的合法性、真實性和效益性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

　　2、專案審計

　　對被審計單位負(fù)責(zé)人及人員違反公司財經(jīng)紀(jì)律問題進(jìn)行審計查處。

　　3、專項審計

　　(1) 管理審計：對被審單位管理活動的效率性進(jìn)行審計;

　　(2) 效益審計：在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動的效益性，合理性進(jìn)行審計;

　　(3) 任期審計：對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計;

　　(4) 審計調(diào)查：對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。

　　第十二條 公司內(nèi)部審計方式有：

　　1、報送(送達(dá))審計

　　被審單位接到審計通知書后，應(yīng)在指定時間內(nèi)將有關(guān)材料送審計部接受審計檢查。

　　2、就地審計

　　審計人員到被審單位進(jìn)行審計，被審單位需提供必要的工作、生活條件。

　　第五章 內(nèi)部審計的內(nèi)容

　　第十三條 內(nèi)部審計的內(nèi)容

　　1、國家有關(guān)政策、法規(guī)的貫徹、執(zhí)行情況。

　　2、董事會決議執(zhí)行情況及公司經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。

　　3、資產(chǎn)管理情況。

　　4、公司各項規(guī)章制度和規(guī)范化運作的執(zhí)行情況。

　　5、經(jīng)營成果、財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性。

　　6、公司資金管理情況及安全運行狀況。

　　7、重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂。

　　8、公司投資項目的運作情況。

　　9、公司固定資產(chǎn)和原輔材料采購價格及工程造價控制情況。

　　10、違反財經(jīng)法紀(jì)、侵占公司資產(chǎn)、損害公司利益以及損失浪費行為。

　　11、違反公司廉政制度情況。

　　12、公司高管人員的離任審計。

　　13、董事長交辦的其他審計事項。

　　14、下屬公司提請審計的事項。

　　第六章 內(nèi)部審計的主要職權(quán)

　　第十四條 內(nèi)部審計行使下列職權(quán)：

　　1、要求被審單位及時提供計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳薄等資料。

　　2、檢查被審計單位的憑證、帳薄、報表、資產(chǎn)。

　　3、對有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供相關(guān)證明材料。

　　4、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議。

　　5、對違反財經(jīng)法規(guī)的行為提出糾正意見。

　　6、對嚴(yán)重違反有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，給公司造成嚴(yán)重浪費的人員，提出經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議。

　　7、對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告。

　　8、對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的人員，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要的措施，并追究其責(zé)任。

　　9、參與制定、修改有關(guān)公司規(guī)章制度。

　　第七章 內(nèi)部審計工作程序

　　第十五條 內(nèi)部審計工作程序

　　1、制定公司審計計劃和審計工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實施。

　　2、書面通告被審單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。

　　3、實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物，向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。

　　4、提出審計報告，作出審計結(jié)論及審計處理意見。

　　5、下達(dá)審計處理決定。

　　6、復(fù)審。被審單位和個人在接到審計處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。

　　7、進(jìn)行后續(xù)審計。

　　第十六條  審計程序執(zhí)行過程中注意事項

　　1、專案審計前，應(yīng)向被審單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權(quán)審計通知書。

　　2、審計中必須做好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料都應(yīng)齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。

　　3、審計中如有爭議應(yīng)如實向領(lǐng)導(dǎo)反映，必須依法有椐，實事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。

　　4、審計處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)。

　　5、復(fù)議期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行。

　　6、重大事項審計報告報董事會，監(jiān)事會備案。

　　7、審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告以便及時制止。

　　第十七條 審計報告

　　1、每項審計工作結(jié)束最遲不超過兩個星期提出審計報告。

　　2、審計報告的要求：①事實清楚;②數(shù)據(jù)真實;③依法有據(jù);④建議恰當(dāng)。

　　3、審計報告在征求補充審計單位意見后(不是同意審計報告)，報送公司經(jīng)理審定批示，做出審計結(jié)論和處理決定，通知被審單位執(zhí)行。

　　4、被審單位在聽取審計報告草稿后有不同意見時，首先對數(shù)據(jù)和事實是否確切可提出補充意見，經(jīng)審計部查明后修改或補充，對審計報告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計部可以采納或維護(hù)報告。

　　5、被審單位對總經(jīng)理批示的審計決定必須執(zhí)行，審計部必須在一定時期向總經(jīng)理報告執(zhí)行結(jié)果。

　　6、審計報告后若有情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，經(jīng)查明后，被審計單位應(yīng)向?qū)徲嫴繄蟾妫⑼瑫r向總經(jīng)理報告，由總經(jīng)理決定原審計報告的修改或繼續(xù)執(zhí)行。

　　7、每份審計報告及工作底稿附件等須在一個月內(nèi)整理裝訂成冊，歸檔備查。

　　第八章 審計檔案管理

　　第十八條 審計部應(yīng)建立、健全審計檔案管理制度。

　　第十九條 審計檔案管理范圍及保管 1、審計通知書和審計方案。

　　2、審計報告及其附件。

　　3、審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)。

　　4、反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件。

　　5、總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)、意見。

　　6、審計處理決定以及執(zhí)行情況報告。

　　7、申訴或申請復(fù)審報告。

　　8、復(fù)審和后續(xù)審計的資料。

　　9、其他應(yīng)保存的審計資料。

　　10、審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。

　　第九章 獎勵與處罰

　　第二十條 審計人員對被審單位的人員中有工作努力、業(yè)績突出行為的向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。

　　第二十一條 審計人員對下列行為之一的被審單位和個人。視情節(jié)輕重，根據(jù)《行政處罰辦法》報總公司予以處罰：

　　1、拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的。

　　2、阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的。

　　3、弄虛作假，隱瞞事實真相的。

　　4、拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的。

　　第二十二條 打擊報復(fù)審計人員或舉報人的。

　　第二十三條 如審計人員有下列行為，根據(jù)《行政處罰辦法》予以嚴(yán)肅處理。

　　1、利用職權(quán)牟取私利的。

　　2、弄虛作假，徇私舞弊的。

　　3、玩忽職守，給公司造成重大損失的。

　　4、泄露公司秘密的。

　　第二十四條 對審計過程發(fā)生的以上行為，若構(gòu)成犯罪的，應(yīng)提請司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　第十章 附則

　　第二十五條 本辦法由審計部負(fù)責(zé)解釋、補充，經(jīng)公司董事會通過頒布執(zhí)行。

篇2：A有限公司內(nèi)部審計制度

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　　第一章 總則

　　第一條為建立健全公司內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，制定本制度。

　　第二條內(nèi)部審計是實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會計賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督企業(yè)財務(wù)收支真實性、合法性、效益性的活動。

　　第三條公司實施內(nèi)部審計制度，以促使各職能部門和各分公司加強內(nèi)部管理，遵守國家財經(jīng)法紀(jì)和公司內(nèi)部有關(guān)規(guī)章制度，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　第二章 內(nèi)部審計工作機構(gòu)和人員

　　第四條公司董事會下設(shè)審計委員會，由董事會領(lǐng)導(dǎo)，是公司內(nèi)部審計最高管理機構(gòu)，負(fù)責(zé)批準(zhǔn)審計制度的相關(guān)實施細(xì)則、認(rèn)可審計報告，管理和監(jiān)督公司審計部的內(nèi)部審計工作，對董事會負(fù)責(zé)并匯報工作。

　　第五條公司設(shè)立審計部，在審計委員會的管理下進(jìn)行審計監(jiān)督，開展內(nèi)部審計工作，對審計委員會負(fù)責(zé)并匯報工作。

　　第六條審計部要配備與工作相適應(yīng)的審計人員，審計人員必須具備必要的專業(yè)知識及專業(yè)技能。

　　第七條內(nèi)部審計人員必須嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和本制度的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行內(nèi)部審計，忠于職守，客觀公正，保守秘密。

　　第八條審計人員必須遵守職業(yè)道德，加強職業(yè)道德修養(yǎng)，自覺接受紀(jì)律約束，努力提高審計水平，保證審計工作質(zhì)量。

　　第九條內(nèi)部審計人員應(yīng)對其所出據(jù)的審計結(jié)論負(fù)責(zé)。

　　第十條內(nèi)部審計人員除依照規(guī)定審核各部門所送審的憑證賬冊外，還應(yīng)根據(jù)需要分赴各分公司及施工現(xiàn)場進(jìn)行實地稽察。每年的審計次數(shù)及審計時間由審計委員會確定。

　　第三章 審計對象和審計范圍

　　第十一條 公司各部門和各分公司以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任人均為被審對象。被審對象應(yīng)按審計工作要求，提供憑證、賬簿、報表及有關(guān)資料或復(fù)印件，并如實介紹相關(guān)情況。

　　第十二條 內(nèi)部審計的審計范圍為：

　　(一)財務(wù)收支審計

　　1.對公司的月、季、年度會計報告中有關(guān)財務(wù)收支狀況的真實性、正確性、合規(guī)性、合法性進(jìn)行審計監(jiān)督。

　　2.審計資產(chǎn)管理情況，核查固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)收支的合理性及資金占用額的真實性。

　　3.審計公司營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金、利潤計算是否正確以及應(yīng)繳利稅和解繳情況。

　　4.審查公司公開披露的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，會計資料和財務(wù)指標(biāo)是否真實相符。

　　(二)投資及籌資審計

　　1.對公司的基本建設(shè)投資、重大的設(shè)備更新等項目的工程成本及投資進(jìn)行審計監(jiān)督。

　　2.審查公司長期、短期的對外投資以及并購等項目的合理性、投資效果和資金來源的可行性，有無違反公司投資管理的有關(guān)政策規(guī)定。

　　(三)內(nèi)部控制審計，即依照法律、法規(guī)和科學(xué)管理的原則，對被審計單位的經(jīng)營、業(yè)務(wù)、計劃、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性進(jìn)行審查，確保公司內(nèi)部控制制度的合理設(shè)計和嚴(yán)格執(zhí)行。

　　1. 審查會計機構(gòu)設(shè)置和會計人員的任職資格，職責(zé)分工是否符合會計法規(guī)和財政主管部門的要求。

　　2.對各部門的成本費用核算和財務(wù)收支計劃，信貸計劃、關(guān)聯(lián)協(xié)議及各項經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。

　　3.審計股東權(quán)益及股利分配，核實公司的凈資產(chǎn)，查明公司股利分配，以及股本和各項公積金的增、減變化是否公平合理，符合法定程序，有無違反國家法律、法規(guī)和公司章程的事項。

　　4.審計有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項的審批程序是否健全。

　　(四)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計，審查分析各種資金的占用和周轉(zhuǎn)情況以及各種經(jīng)費的使用效益。

　　(五)開展各種專項審計

　　1.對公司各部門進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，包括審計各下屬單位簽訂的承包經(jīng)營合同，承包財務(wù)指標(biāo)的完成情況及年度獎懲的兌現(xiàn)，審計公司各級領(lǐng)導(dǎo)離任前的未了經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　2.對嚴(yán)重侵占公司財產(chǎn)，嚴(yán)重浪費及其他違反國家和公司經(jīng)濟(jì)制度規(guī)定的行為，進(jìn)行專項審計。

　　3.接受上級審計機構(gòu)交辦的審計任務(wù)，配合國家審計機關(guān)對本公司進(jìn)行的審計監(jiān)督工作。

　　(六)完成其他內(nèi)部審計任務(wù)。

　　第四章 工作權(quán)限

　　第十三條 在審計范圍內(nèi)，審計部的工作權(quán)限是：

　　(一)根據(jù)審計工作的需要，要求被審單位按時如實提供財務(wù)計劃、預(yù)算、決算、憑證、賬簿、會計報表等審計有關(guān)的文件資料。

　　(二)審核會計憑證、賬簿、會計報表及相關(guān)資料。檢查資金和財產(chǎn)，檢查財務(wù)會計軟件。

　　(三)參加生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)和經(jīng)營管理等方面的有關(guān)會議。

　　(四)對審計涉及的有關(guān)事項，進(jìn)行延伸審計或?qū)徲嬚{(diào)查，并索取資料，被審計單位及相關(guān)人員，要積極配合，不得設(shè)置障礙。

　　(五)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重浪費的行為，有權(quán)制止并向?qū)徲嬑瘑T會匯報。

　　(六)根據(jù)審計所發(fā)現(xiàn)的問題，向公司相關(guān)部門提出處理意見和

　　建議。

　　(七)對阻撓審計工作以及拒絕提供有關(guān)審計資料的行為，有權(quán)向?qū)徲嬑瘑T會報告，并提出追究有關(guān)責(zé)任人的建議。

　　(八)在管理權(quán)限范圍內(nèi)，通報批評違紀(jì)的典型事例和發(fā)生的重大案件，表揚遵守和維護(hù)財經(jīng)法規(guī)成績顯著的單位和個人，對成績突出、貢獻(xiàn)較大的有權(quán)建議有關(guān)部門給予獎勵。

　　第五章 工作程序

　　第十四條 內(nèi)部審計工作的主要工作程序如下：

　　(一)審計部根據(jù)公司對內(nèi)部審計工作的要求，結(jié)合本部門的任務(wù)和具體情況，編制年度審計工作計劃，報公司審計委員會批準(zhǔn)后實施。

　　(二)實施審計前，審計部應(yīng)根據(jù)立項依據(jù)，確定審計目標(biāo)與任務(wù)，組織審計人員學(xué)習(xí)，熟悉審計內(nèi)容，審查重點和要求，研究確定審計方法，制定實施方案;并收集被審單位資料，了解被審單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，向被審單位發(fā)送審計通知書，通知書的內(nèi)容主要寫明被審單位名稱、審計時間、項目、內(nèi)容、工作要點和要求以及審計人員組成。

　　(三)特殊情況下，經(jīng)審計委員會批準(zhǔn)，審計部可以進(jìn)行不事先通知的審計。

　　(四)在實施審計過程中，要聽取被審單位領(lǐng)導(dǎo)介紹情況,要查閱、索取與審計項目有關(guān)的各種會計憑證、賬簿、會計報表，查閱現(xiàn)金、實物和有關(guān)文件資料，在執(zhí)行審計任務(wù)時，審計人員必須詳細(xì)進(jìn)行審計記錄，收集原始證據(jù)，建立完整、規(guī)范的審計工作底稿。

　　(五)審計部執(zhí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、專項審計時，應(yīng)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，召集審計人員會議討論制訂審計工作方案，明確項目分工，審計范圍和重點，應(yīng)查對象，文件資料以及工作方法、步驟和時間，根據(jù)工作需要可以召開座談會，聽證會，向有關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、落實，使核查的問題和錯弊有廣泛的群眾基礎(chǔ)，必要時，可實行追蹤審查，直到查明真實情況，索取證明材料為止。核實結(jié)果要有被調(diào)查人簽章。

　　(六)對審計中所需借用的賬冊、憑證、報表資料，應(yīng)列出清單，出示借條，并專人負(fù)責(zé)保管。

　　(七)審計過程中需要進(jìn)行技術(shù)鑒定的，由審計部牽頭，組織有關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，并出具鑒定結(jié)論。

　　(八)主審人員協(xié)調(diào)審計工作并綜合審計人員的意見，將查證和取得的資料以及審計記錄，工作底稿進(jìn)行整理匯總。按問題性質(zhì)分類、歸納、撰寫審計報告(草稿)，審計報告(草稿)由參加審計人員討論修改后，出具審計報告，報公司審計委員會批準(zhǔn)后分送總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和被審單位。

　　被審單位對審計報告的內(nèi)容有異議的，可向?qū)徲嬑瘑T會提出申訴，審計委員會應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時處理并予以答復(fù)。在沒有作出新的審計決定前，審計報告中有關(guān)處理意見仍然有效。

　　(九)對主要項目應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。

　　(十)審計結(jié)束后，應(yīng)歸還借用的各項資料，取回借條。

　　第十五條 審計檔案管理

　　審計部對辦理的審計事項應(yīng)及時整理審計資料，建立審計業(yè)務(wù)檔案，按照國家對檔案管理的規(guī)定立卷、歸檔，妥善保管，非經(jīng)審計委員會批準(zhǔn)，不得自行銷毀。

　　第十六條 獎懲

　　(一)審計人員工作成績顯著，對維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)和公司合法權(quán)益做了貢獻(xiàn)者，公司應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)章制度予以表彰和獎勵。

　　(二)審計人員違反工作守則，致使國家和公司蒙受損失者，應(yīng)視情節(jié)輕重給予適當(dāng)處理，直至追究刑事責(zé)任。

　　(三)對于打擊、報復(fù)審計人員依法行使審計監(jiān)督權(quán)的單位或個人，公司應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)重情況給予行政經(jīng)濟(jì)處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的報有關(guān)部門處理直至依法追究法律責(zé)任。

　　第六章 附則

　　第十七條 本制度由董事會制定，修改、解釋權(quán)歸公司董事會。

　　第十八條 本制度自20**年1月1日起執(zhí)行。

篇3：某典當(dāng)公司內(nèi)部審計工作制度

　　某典當(dāng)公司內(nèi)部審計工作制度

　　第一條 為了有效防范經(jīng)營風(fēng)險，合法依規(guī)經(jīng)營，保證典當(dāng)行安全穩(wěn)健運行，根據(jù)國務(wù)院審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合我公司的具體情況，特制度本制度。

　　第二條 根據(jù)國家的方針政策、《典當(dāng)管理辦法》和公司的經(jīng)營目標(biāo)、規(guī)章制度，對公司的帳務(wù)收支、資金營運、會計核算及其經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性和效益性，進(jìn)行系統(tǒng)地審計監(jiān)督，以達(dá)到堵塞漏洞、完善制度、改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。

　　第三條 公司審計工作人員在董事長領(lǐng)導(dǎo)下，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對公司董事會負(fù)責(zé)并報告工作。

　　第四條 公司審計部門對下列事項進(jìn)行審計監(jiān)督：

　　(一)財務(wù)會計、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù);

　　(二)動產(chǎn)質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù);

　　(三)房地產(chǎn)抵押典當(dāng)業(yè)務(wù);

　　(四)限額內(nèi)絕當(dāng)物品的變賣業(yè)務(wù);

　　(五)當(dāng)金利率、綜合費率的合規(guī)性;

　　(六)當(dāng)票、當(dāng)物管理的嚴(yán)密性;

　　(七)其他有關(guān)事項。

　　第五條 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，公司內(nèi)有關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向?qū)徲嫴块T提供有關(guān)計劃、預(yù)算、決算、報表、文件、資料及規(guī)章制度等。

　　第六條 公司審計部門的主要職權(quán)是：

　　(一)審查與本規(guī)定第四條所列稽審事項有關(guān)的各類經(jīng)濟(jì)、技術(shù)資料，包括各類賬冊、憑證、合同、計劃、報表、業(yè)務(wù)文件等。

　　(二)參加公司有關(guān)部門的業(yè)務(wù)會議。

　　(三)對審計中的有關(guān)問題，進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。

　　(四)對審計部門進(jìn)行稽審，不提供有關(guān)資料，不如實反映情況;對稽審結(jié)論、意見、建議，不按要求及時改正，屢查屢犯的部門或有關(guān)人員，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可給予必要的批評和處理。

　　(五)對嚴(yán)格管理，遵守國家的方針政策、規(guī)章制度，無重大經(jīng)濟(jì)案件或工作事故，經(jīng)營效果顯著的單位或有關(guān)人員，要幫助總結(jié)經(jīng)驗，肯定成績，加以推廣。

　　(六)提出改進(jìn)管理，提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)紀(jì)律行為的建議和意見。

　　第七條 公司審計部門可以根據(jù)授權(quán)，建立必要的處罰制度，處罰的方式包括：

　　(一)書面警告;

　　(二)通報批評;

　　(三)經(jīng)濟(jì)制裁。

　　第八條 公司內(nèi)部審計工作的主要程序是：

　　(一)根據(jù)商務(wù)主管部門的要求和本公司的具體情況，擬定稽核審計項目計劃，報經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后實施。

　　(二)實施稽審項目時，一般應(yīng)當(dāng)事先通知被稽審部門。必要時，也可不予通知。

　　(三)對稽核審www.dewk.cn計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)部門和人員提出改進(jìn)意見?；鼘徑K結(jié)，提出稽審報告，征求被稽審部門的意見后，報送公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的稽審結(jié)論或決定，被稽審部門必須執(zhí)行，并將執(zhí)行結(jié)果反饋給稽審部門。必要時，稽審部門應(yīng)進(jìn)行后續(xù)稽審。

　　(四)被稽審部門對稽核審計結(jié)論或決定如有異議，可提請公司董事長進(jìn)行復(fù)審和裁決。

　　第九條 審計部門對辦理的稽核審計事項，必須建立稽核審計檔案，按照規(guī)定管理。

　　第十條 根據(jù)審計工作的實際需要和本人情況，審計人員可以按照國家有關(guān)規(guī)定參加審計專業(yè)技術(shù)資格考試。

　　第十一條 審計人員必須依法辦事，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。

　　第十二條 審計人員依法行使監(jiān)督職權(quán)，受國家法律的保護(hù)，任何人不得以任何形式打擊報復(fù)，如有違反，應(yīng)依法論處。

　　第十三條 對在審計工作中做出突出成績的稽審人員，可給予表彰。對違反本規(guī)定由公司或上級主管部門根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請有關(guān)部門處理。

　　第十四條 本規(guī)定如與上級頒發(fā)的審計法規(guī)相抵觸的，應(yīng)以上級審計法規(guī)為準(zhǔn)。

　　第十五條 本規(guī)定解釋權(quán)屬于公司。

　　第十六條 本規(guī)定自批準(zhǔn)之日起開始實行。

　　股東簽字蓋章：