AN學院內(nèi)部審計工作實施辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為加強學校內(nèi)部審計工作、規(guī)范內(nèi)部審計管理，促進黨風廉政建設，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》(教育部20**年第17號令)和《陜西省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作實施辦法》(陜教審〔20**〕1號)等文件精神，結合我校實際，制定本實施辦法。

　　第二條 學校內(nèi)部審計是校內(nèi)審計部門和審計人員獨立監(jiān)督評價本校及所屬單位、部門財務收支及有關經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性的行為。

　　第三條 學校內(nèi)部審計部門在“全面審計、突出重點”的工作方針指導下，堅持“審計、規(guī)范、促進”相結合的原則，建立內(nèi)部審計制度，促進各單位遵守國家財經(jīng)法紀，規(guī)范內(nèi)部管理，加強廉政建設，維護學校合法權益，防范風險，推動學校改革發(fā)展，提高資金使用效益。

　　第二章 組織和領導

　　第四條 學校內(nèi)部審計工作在學校主管領導的直接領導下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策，以及上級部門和本校的規(guī)章制度，獨立開展內(nèi)部審計工作，向?qū)W校主管領導負責并報告工作，同時接受上級主管部門內(nèi)審機構的業(yè)務指導和檢查。

　　第五條 學校主管領導的主要職責：

　　1.加強內(nèi)部審計部門的隊伍建設，建立健全內(nèi)部審計制度;

　　2.定期研究、部署和檢查內(nèi)部審計工作，及時審批年度審計工作計劃、審計報告，督促檢查審計建議的整改落實和審計意見、審計決定的執(zhí)行;

　　3.支持內(nèi)部審計部門、審計人員依法履行職責，并提供經(jīng)費保證和工作條件;

　　4.對成績顯著的內(nèi)部審計部門、審計人員進行表彰和獎勵;

　　5.解決內(nèi)部審人員在工作、培訓、職務職稱以及待遇等方面存在的實際困難和問題。

　　第三章 內(nèi)部審計部門和審計人員

　　第六條 學校依照國家有關規(guī)定設立內(nèi)部審計部門-審計處。學校應當保證審計工作所必需的專職人員編制，根據(jù)審計工作需要，配備熱愛審計事業(yè)、有專業(yè)知識和業(yè)務能力的審計人員。必要時，可聘請?zhí)丶s審計人員和兼職審計人員。

　　第七條 內(nèi)部審計部門的變動和審計部門負責人的任免或調(diào)動，應事先征求上一級主管部門內(nèi)審機構的意見。

　　第八條 審計部門在審計過程中應當嚴格執(zhí)行內(nèi)部審計制度，保證審計業(yè)務質(zhì)量，提高審計效率。

　　第九條 審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內(nèi)部審計準則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范。嚴守審計紀律，做到依法審計，忠于職守，客觀公正、實事求是、廉潔奉公，保守秘密。

　　第十條 審計人員辦理審計事項，與被審計單位或?qū)徲嬍马椨兄苯永﹃P系的，應當回避。

　　第十一條 審計人員依法履行職責，受法律保護，任何單位和個人不得設置障礙和打擊報復。

　　第十二條 學校支持和保障審計人員按照國家的有關規(guī)定，參加崗位資格培訓和繼續(xù)教育，原則上保證審計人員每年有一定的脫產(chǎn)學習、培訓或進修的時間，并作出相應的經(jīng)費安排。

　　第十三條 審計人員的專業(yè)技術職稱和職務評聘，按照國家有關規(guī)定辦理。

　　第四章 審計部門的主要職責與權限

　　第十四條 學校審計部門對學校及所屬單位、部門的下列事項進行審計：

　　1.財務收支及有關經(jīng)濟活動;

　　2.預算執(zhí)行和決算;

　　3.資金的管理和使用;

　　4.專項資金的籌措、撥付、使用和管理;

　　5.大型物資設備的采購和工程招標;

　　6.固定資產(chǎn)的管理使用和保值增值;

　　7.基建、修繕工程項目;

　　8.對外投資項目及對校辦產(chǎn)業(yè)的資產(chǎn)、負債和損益;

　　9.內(nèi)部控制制度的健全、有效;

　　10.資金的風險與效益;

　　11.有關人員的任期經(jīng)濟責任和離任經(jīng)濟責任;

　　12.學校及所屬單位經(jīng)濟管理狀況及效益;

　　13.重要經(jīng)濟合同的簽訂和執(zhí)行情況;

　　14.法律、法規(guī)規(guī)定和學校領導及上級主管部門要求辦理的其他審計事項

　　第十五條 學校審計部門對學校和所屬單位財務收支及其有關經(jīng)濟活動中的重大事項組織或進行專項審計調(diào)查，并向?qū)W校主管領導或上級主管部門報告審計調(diào)查結果。學校審計部門對學校資金收支的真實性、完整性、合法性以及賬務處理的正確性進行嚴格監(jiān)督，定期進行審計調(diào)查。

　　第十六條 學校審計部門應當按照要求向上級主管部門審計機構報送下列資料：

　　1.內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃、年度審計工作計劃及工作總結;

　　2.內(nèi)部審計統(tǒng)計報表;

　　3.重要項目的審計報告、審計調(diào)查報告;

　　4.內(nèi)部審計工作制度;

　　5.內(nèi)部審計工作信息、經(jīng)驗材料;

　　6.其他有關資料。

　　報送上述資料時應經(jīng)本部門負責人和學校主管領導審批。

　　第十七條 學校審計部門可以獨立實施學校的審計工作，對不具備條件的某些審計事項，可根據(jù)工作需要委托社會審計機構進行審計。

　　第十八條 學校審計部門在履行審計職責時，具有下列主要權限：

　　1.要求有關單位按時報送財務計劃、預算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關文件、資料等;

　　2.對審計涉及的有關事項，向有關單位和個人進行調(diào)查并取得有關文件、資料和證明材料;

　　3.審查會計報表、憑證、賬簿等，檢查資金和財產(chǎn)，檢查有關電子數(shù)據(jù)和資料，查閱有關文件和資料，勘查現(xiàn)場實物;

　　4.參與研究制定學校的規(guī)章制度，起草學校內(nèi)部審計規(guī)章制度;

　　5.參加學校的有關會議并召開與審計有關的會議;

　　6.對發(fā)現(xiàn)的違法違紀、嚴重損失浪費的行為，經(jīng)學校主管領導同意，做出臨時制止決定;

　　7.對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關的資料，經(jīng)校長或者權力機構批準，有權采取暫時封存的措施;

　　8.提出改進管理、提高經(jīng)濟效益的建議;對模范遵守和維護財經(jīng)法紀，工作成績顯著的單位和個人提出給予表彰的建議;對違法違規(guī)和造成損失浪費的行為提出糾正、處理的意見;對嚴重違法違規(guī)和造成嚴重損失浪費的有關單位和個人提出移交紀檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議;

　　9.對阻撓、妨礙審計工作及拒絕提供有關資料的，經(jīng)學校主管領導批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關單位和人員責任的建議;

　　10.監(jiān)督、檢查審計意見書和審計決定的執(zhí)行情況;

　　11.對審計工作的重大事項，按照有關規(guī)定及時向?qū)W校主管領導、上級主管部門、上級審計機構反映。

　　第十九條 學校審計部門對學校及所屬單位的財務收支及其有關經(jīng)濟活動中的問題提供咨詢服務;對兼職審計人員進行業(yè)務指導和監(jiān)督;

　　第二十條 學校審計部門可以利用國家審計機關、上級審計機構和社會審計機構的審計結果;學校審計結果經(jīng)學校主管領導批準同意后，可提供給有關部門。

　　第五章 內(nèi)部審計工作程序

　　第二十一條 學校審計部門根據(jù)學校的實際情況和上級審計機構的部署，以及上級有關部門的要求，圍繞學校中心工作，制定年度審計工作計劃，報經(jīng)學校主管領導批準后組織實施。

　　第二十二條 學校審計部門根據(jù)年度審計工作計劃確定審計事項和審計方式，組成審計組，編制審計方案，并在實施審計前一周向被審計單位送達審計通知書。

　　第二十三條 審計人員對審計事項實施審計，通過評價內(nèi)控制度，審查憑證、帳表，查閱文件資料，抽查現(xiàn)金、實物，向有關單位和人員調(diào)查等方法，取得有關證明材料，并完整、準確地填寫審計工作底稿。

　　第二十四條 審計組對審計事項實施審計后，根據(jù)審計工作底稿，綜合分析后，編制審計報告，并征求被審計單位意見。被審計單位應當自接到審計報告之日起10個工作日內(nèi)，將其書面意見送交審計組，逾期即視為無異議。

　　第二十五條 學校審計部門負責人對審計報告審核后，出具審計意見書和審計決定報學校主管領導審批。經(jīng)審批的審計意見書和審計決定應及時送達被審計單位或本人;對需要依法進行處理的，應做出審計決定，經(jīng)學校主管領導批準后一并送達被審計單位及相關部門，被審計單位必須對審計提出的問題限期進行整改。

　　第二十六條 被審計單位如對審計意見或?qū)徲嫑Q定有異議，可以在收到審計意見或?qū)徲嫑Q定之日起15個工作日內(nèi)，向?qū)W校審計部門提出書面意見，學校審計部門應當在20個工作日內(nèi)做出是否更改的決定;在未做出更改決定之前，原審計意見書和審計決定仍然有效。

　　第二十七條 學校審計部門應對重要審計事項進行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果。

　　第二十八條 學校審計部門在審計事項結束后，應當按照有關規(guī)定建立審計檔案，按照檔案管理的有關規(guī)定進行管理。

　　第六章 法律責任

　　第二十九條 對于違反本實施辦法，有下列行為之一的單位和個人，學校審計部門根據(jù)情節(jié)輕重，可以提出警告、通報批評、黨紀、政紀處分、經(jīng)濟處罰或移送司法機關處理等建議，報請學校主管領導及時予以處理。

　　1.拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料和證明材料的;

　　2.轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關的文件和會計資料的;

　　3.轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財產(chǎn)的;

　　4.弄虛作假，隱瞞實真相的;

　　5.阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;

　　6.拒不執(zhí)行審計意見和審計決定的;

　　7.報復陷害審計人員或檢舉人員的。

　　上述所列各款行為構成犯罪的，應提請司法部門處理。

　　第三十條 違反本實施辦法，有下列行為之一的審計機構和審計人員，由學校根據(jù)情節(jié)輕重，給予批評教育或行政處分;

　　1.利用職權，謀取私利的;

　　2.弄虛作假，徇私舞弊的;

　　3.玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的;

　　4.不遵守保密規(guī)定的。

　　以上行為構成犯罪的，應移交司法機關處理。

　　第七章 附 則

　　第三十一條 學校其他審計制度應以本實施辦法為依據(jù)。

　　第三十二條 本辦法自20**年1月1日起執(zhí)行。原《AN學院內(nèi)部審計工作暫行規(guī)定》(院發(fā)〔20**〕181號)同時廢止。

　　第三十三條 本辦法由學校審計處負責解釋。

篇2：房地產(chǎn)集團公司內(nèi)部審計控制

　　內(nèi)部審計控制由總部審計法務部負責實施。

　　(一)審計法務部直接向董事下設的審計委員會負責，接受審計委員會的領導和監(jiān)督。

　　(二)審計法務部部門負責人的任免由總經(jīng)理提名，董事會審計通過。

　　(三)審計法務部內(nèi)部設置專職內(nèi)部審計人員，這些內(nèi)部審計人員至少應具備會計、法律、管理或與公司主營業(yè)務相關專業(yè)等任一方面的專業(yè)知識。審計人員必須嚴格遵守審計人員職務行為規(guī)范及專業(yè)審計系列要求。(具體內(nèi)容見附件7"內(nèi)部審計控制"中的7-1)

　　(四)審計法務部審計主要工作是針對房地產(chǎn)業(yè)務主要環(huán)節(jié)進行專項審計，建立營銷、設計、工程、成本、物業(yè)、離任審計等工作程序，并逐步完善。審計工作嚴格按照《內(nèi)部審計實施細則》、《銷售專項審計方案》、《設計專項審計方案》、《工程專項審計方案》、《成本專項審計方案》、《物業(yè)專項審計方案》、《離任審計方案》。(具體內(nèi)容見附件7"內(nèi)部審計控制"中的7-2-1--7-2-7)

　　(五)審計法務部每年擬訂年度審計計劃，每季度根據(jù)實際情況進行調(diào)整，并報部門負責人和公司總經(jīng)理及分管領導審閱后執(zhí)行。

　　(六)審計人員開展專項審計工作需要編制工作底稿、收集相關資料，并且出具專項工作審計報告;內(nèi)部審計人員應對報告中反映的問題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫落實情況報告，對相關部門的整改措施進行評估。上述工作底稿、專項工作審計報告、整改落實報告及其他相關資料等至少應保存五年。

　　(七)專項審計報告和整改落實報告應及時向集團管理層和董事會提交。

篇3：房地產(chǎn)公司經(jīng)營管理部內(nèi)部審計員崗位職責

　　房地產(chǎn)公司經(jīng)營管理部內(nèi)部審計員崗位職責

　　(1)按照國家審計法規(guī)、公司財會審計制度的有關規(guī)定，負責擬訂公司具體審計實施細則，在批準后組織實施。

　　(2)調(diào)審或就地審查集團公司以及所屬公司的會計憑證、帳簿、決算及分配方案，查詢有關的文件、工藝設計圖紙及其他資料，確保財務收支、經(jīng)濟往來、會計報表的真實性和合法性。

　　(3)檢查有關生產(chǎn)、經(jīng)營和財務活動的資料、文件和實物。

　　(4)監(jiān)督集團公司各部門、公司對各項財經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況，控制、考核、糾正下屬單位偏離公司整體財務目標計劃的行為。

　　(5)負責或會同其他部門查處公司內(nèi)濫用職權、有章不循、違反財務制度、貪污挪用財物、泄密、賄賂等違紀違法行為。

　　(6)定期或不定期地進行必要的專項審計、專案審計和財務收支審計，協(xié)助政府審計部門和會計師事務所對公司的獨立審計活動。

　　(7)負責或參與對公司重大經(jīng)營活動、重大項目、重大經(jīng)濟合同的審計活動。

　　(8)負責對所有涉及的審計事項，編寫內(nèi)部審計報告，提出制止、糾正和處理違反財經(jīng)法紀和嚴重失職等事項的意見以及改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議。

　　(9)負責做好有關審計資料的原始調(diào)查的收集、整理、建檔工作，按規(guī)定保守秘密和保護當事人合法權益。

　　(10)對阻撓、拒絕和破壞審計工作的，有權提出處理意見或提出追究有關人員責任的建議。

　　綜合計劃員崗位職責

　　(1)組織起草公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計劃，編制季度、月度工作計劃并監(jiān)督實施。

　　(2)組織收集國家宏觀經(jīng)濟政策、市場競爭格局及市場需求動態(tài)等方面的信息，建立內(nèi)部市場信息數(shù)據(jù)庫。

　　(3)對下屬單位定期進行經(jīng)營狀況調(diào)研，并形成專題研究報告上報主管領導和公司領導。

　　(4)組織制訂各項技術經(jīng)濟指標，并對指標完成情況和各項計劃完成情況進行追蹤、督查、考核、評價。

　　(5)審核公司各部門的生產(chǎn)計劃、采購計劃、大修維修計劃、費用計劃等，并對不合理的計劃有提出修訂建議的權力。

　　(6)組織經(jīng)濟活動綜合分析，督促、指導各相關業(yè)務部門進行專項分析，提出綜合分析報告。

　　(7)做好與各有關部門的協(xié)調(diào)工作，及時發(fā)現(xiàn)、掌握和解決經(jīng)營中暴露的各種問題，理順業(yè)務程序，疏通經(jīng)營中阻礙環(huán)節(jié)。