***空調(diào)公司20**年度費用報銷管理規(guī)定

　　編制:

　　審核:

　　批準(zhǔn):

　　二零零三年十二月

　　目錄

　　1、費用報銷管理制度────────────P3

　　2、分公司費用管理制度───────────P7

　　3、差旅費開支.報銷管理規(guī)定────────P15

　　費用報銷管理制度

　　一、目的：

　　為控管空調(diào)公司資金支出，規(guī)范費用報銷作業(yè)特制定本辦法。

　　二、范圍：

　　凡需從空調(diào)公司財務(wù)科申領(lǐng)資金(現(xiàn)金及支票)均按本辦法辦理。

　　三、審批權(quán)限：

　　根據(jù)公司銷售管理規(guī)范和空調(diào)公司財務(wù)科的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合空調(diào)公司實際情況，特作如下規(guī)定：

　　1、空調(diào)公司費用額度以內(nèi)發(fā)生的費用按費用項目經(jīng)權(quán)責(zé)主管簽批后報銷。

　　2、超出空調(diào)公司費用額度的費用由集團(tuán)總裁簽批后報銷。

　　3、集團(tuán)公司另有規(guī)定的，以其規(guī)定。

　　四、報銷額度：

　　為更合理地使用資金，對差旅費、招待費、通訊費、市內(nèi)交通費等幾種主要費用由相關(guān)部門制定開支額度，各種費用在額度內(nèi)憑票據(jù)實報銷，超過規(guī)定額度部份不予報銷。

　　五、報銷憑證：

　　1、外部憑證，凡需從財務(wù)科報銷，不論金額大小，均須取得合法的與經(jīng)濟(jì)活動相符的外部憑證，若因故確實不能取得憑證，應(yīng)說明未取得單據(jù)的原因，幾種主要費用的原始憑證具體要求如下：

　　1)、廣告費

　　a、發(fā)票

　　b、媒體報價單

　　c、廣告合同

　　d、電視、電臺播出證明，報紙整張樣報

　　e、項目審批表

　　2)、專賣店、展臺、燈箱、戶外廣告、條幅等制作費

　　a、發(fā)票

　　b、制作費用預(yù)算單

　　c、制作合同

　　d、照片

　　e、項目審批表

　　3)軟性新聞發(fā)布費

　　A、軟性報道：

　　a)經(jīng)手人、部門主管、市場部部長等三人以上簽字證明的支付證明

　　b)電視、電臺播出證明，報紙整張樣報

　　c)項目審批表

　　B、公關(guān)活動類：

　　參照廣告費執(zhí)行

　　C、軟文硬操作

　　a)、發(fā)票

　　b)、媒體報價單

　　c)、廣告合同

　　d)、電視、電臺播出證明，報紙整張樣報

　　e)、項目審批表

　　4)、倉租、房租

　　a)、發(fā)票

　　b)、租賃合同

　　5)、其他費用所需單據(jù)按國家及公司有關(guān)規(guī)定提供：

　　2、內(nèi)部憑證，報銷時，還需填制內(nèi)部憑證，具體為：

　　1)、報銷差旅費，須填制空調(diào)公司差旅費報銷單，準(zhǔn)確、完整填寫出差事由等相關(guān)欄位，車資應(yīng)注明起訖地點;并將外部憑證工整地粘貼于空調(diào)公司差旅費報銷單背面。

　　2)、報銷差旅費以外的其他費用，須填制空調(diào)公司費用報銷單，準(zhǔn)確、完整填寫摘要等相關(guān)欄位。

　　3、憑證粘貼要求：

　　1)、從外部取得的原始單據(jù)除差旅費單據(jù)采用“差旅費報銷單”粘貼外，其余各項費用采用“費用報銷單”進(jìn)行分類粘貼。

　　2)、費用單據(jù)應(yīng)分類粘貼，不可將不同種類費用的單據(jù)匯合粘貼在同一張“費用報銷單”上。

　　3)、費用單據(jù)粘貼時應(yīng)折疊整齊，錯落有序，便于單據(jù)的審核和裝訂、保管。

　　六、報銷程序：

　　1、報銷人憑合法之報銷憑證，呈部門主管審批后，送財務(wù)科費用審核主管審核。

　　各部門主管對報銷事項審批時，須確認(rèn)該事項事先已報備，且支出真實合理，并對支出的真實合理性負(fù)責(zé)，若經(jīng)部門主管審批后的費用支出不真實或不合理，一經(jīng)查實，將對經(jīng)辦人和部門主管分別處以不實金額兩倍的罰款。

　　2、財務(wù)科費用審核主管對單據(jù)是否齊全、合法及支出的真實合理進(jìn)行審核，對支出不真實、不合理、不合法的各項費用，空調(diào)公司財務(wù)科費用審核主管具有否決權(quán)。如審核合格即轉(zhuǎn)呈相應(yīng)權(quán)責(zé)主管審批;如財務(wù)科費用審核主管認(rèn)為單據(jù)不合規(guī)范或超出報支范圍，有權(quán)要求報支人提供真實合理合法之憑證或拒絕付款。

　　3、權(quán)責(zé)主管簽批后，轉(zhuǎn)財務(wù)科科長審核，審核合格后轉(zhuǎn)出納付款(注：若需更高一級領(lǐng)導(dǎo)審批，尚需相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可付款)。

　　4、出納人員支付款項，均須憑已經(jīng)相應(yīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)和財務(wù)科科長審核的憑證付款，不得擅付款項。

　　七、報帳時間：

　　已經(jīng)發(fā)生的費用務(wù)必及時報帳，在費用發(fā)生時及時收集相關(guān)單據(jù)，當(dāng)月發(fā)生的費用務(wù)必在次月5日前報銷完畢，次月5日后不再接受任何報支。

　　八、本辦法解釋權(quán)歸空調(diào)公司財務(wù)科，從公布之日起實施。

　　附：流程圖

　　分公司(辦事處)費用管理制度

　　本著勵行節(jié)約，明確權(quán)責(zé)的費用管理原則，為了保障分公司/辦事處(指有限公司直轄的分公司、辦事處，不含分公司在區(qū)域內(nèi)設(shè)置的二級辦事處)銷售業(yè)務(wù)開展正常費用的開支，堅持對費用“定額管理、據(jù)實報銷、先申請后實施再付款，做到單證齊全、手續(xù)完整、程序合法，保證各項費用的發(fā)生真實、合理、高效”，對分公司(辦事處)日常的費用管理如下：

　　一、費用的分類：

　　為了便于對分公司(辦事處)發(fā)生的費用實行定額、比率管理，依據(jù)各項費用的來源，申報、審批方式以及費用控制責(zé)任的不同將費用劃分為：

　　1、空調(diào)公司總部主控費用：

　　空調(diào)公司總部主控費用，由分公司(辦事處)根據(jù)空調(diào)公司有關(guān)規(guī)定和分公司(辦事處)實際工作需要申報，經(jīng)空調(diào)公司相關(guān)部門審批后，限額使用。限額內(nèi)費用由空調(diào)公司承擔(dān)，限額外費用由分公司(辦事處)主控費用中扣回。

　　空調(diào)公司主控費用包括：開辦費，分公司會計人員工資及資金，總部統(tǒng)一安排實施的廣告費、宣傳費，空調(diào)公司統(tǒng)一安排的廣告宣傳品制作費，空調(diào)公司統(tǒng)一制作的促銷禮品費，客戶訂貨(展銷)會會務(wù)費，安裝維修費，倉租及長途運輸費，裝卸費，以及空調(diào)公司批準(zhǔn)承擔(dān)的其他費用。

　　2、分公司(辦事處)主控費用：

　　分公司(辦事處)主控費用，由空調(diào)公司根據(jù)銷售政策規(guī)定下?lián)芙o分公司(辦事處)使用，由分公司(辦事處)經(jīng)理根據(jù)空調(diào)公司有關(guān)規(guī)定在額度內(nèi)負(fù)責(zé)主要控制的費用，分公司(辦事處)主控費用超支由分公司(辦事處)經(jīng)理自行承擔(dān)，嚴(yán)禁坐支或挪用其他款項。

　　分公司(辦事處)主控費用包括：分公司、辦事處人員(會計除外)的工資及獎金，辦公費，郵電費，差旅費，招待費，交通費，水電費，辦公、住宿房租，以及除空調(diào)公司主控費用、分公司(辦事處)協(xié)控費用以外的其他費用。

　　3、分公司(辦事處)協(xié)控費用：

　　分公司(辦事處)協(xié)控費用，由空調(diào)公司根據(jù)銷售政策規(guī)定下?lián)苜M用使用額度給分公司(辦事處)，在額度內(nèi)由區(qū)域經(jīng)理根據(jù)需要并經(jīng)過相應(yīng)的審批程序，協(xié)助空調(diào)公司控制使用，該項費用年終決算時不得超支，若有超支，空調(diào)公司有權(quán)給予有關(guān)分公司(辦事處)相應(yīng)懲處，若有節(jié)余，在基本完成銷售任務(wù)的前提下，空調(diào)公司可給予相應(yīng)分公司(辦事處)一定的獎勵，具體辦法由空調(diào)公司另行制定。

　　分公司(辦事處)協(xié)控費用暫定為：由分公司組織實施的市場推廣費，具體包括以下幾項：

　　1)、廣告宣傳費：含媒體廣告發(fā)布費、戶外廣告發(fā)布費、現(xiàn)場POP制作費、總部統(tǒng)一制作的促銷禮品費，新聞媒體發(fā)布的新聞、報道、通訊、消息、專題的直接費用，以及其他廣告宣傳費用。

　　2)、終端建設(shè)費：含專柜展臺制作費、場地費等涉及終端建設(shè)的費用。

　　3)、導(dǎo)購費用：含導(dǎo)購人員工資、提成、商場管理費等。

　　二、費用的定義和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)：

　　1、空調(diào)公司主控費用：

　　1)、開辦費：分公司(辦事處)新設(shè)之初用于購置必要的辦公設(shè)施和

　　資產(chǎn)的一次性開辦支出費用，主要包括傳真機、有線電話、辦公桌椅，床具及其他一些必要的日常生活用具，該項費用按空調(diào)公司有關(guān)批文限額使用。

　　2)、分公司會計人員工資及獎金：空調(diào)公司派駐分公司的會計人員的工資，具體工資標(biāo)準(zhǔn)由空調(diào)公司辦公室與財務(wù)科共同制定，分公司會計人員的獎金按空調(diào)公司主管人員的獎金標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)綜合考評結(jié)果發(fā)放。

　　3)、空調(diào)公司統(tǒng)一安排實施的廣告費、宣傳費：空調(diào)公司針對各分公司(辦事處)銷售市場實際情況，策劃實施的廣告活動費用、宣傳費用。

　　4)、安裝維修費：安裝費指按公司統(tǒng)一規(guī)定結(jié)算給特約單位的安裝費以及公司自行安裝發(fā)生的安裝費用;維修費指因質(zhì)量原因發(fā)生的空調(diào)維修費，標(biāo)準(zhǔn)按公司統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。

　　5)、倉租及長途運輸費：指公司在外租賃的中轉(zhuǎn)倉倉儲費、由公司成品倉發(fā)送到中轉(zhuǎn)倉的運輸費，以及按公司規(guī)定由公司承擔(dān)的為客戶送貨上門的運輸費用。倉租標(biāo)準(zhǔn)由空調(diào)公司根據(jù)分公司(辦事處)全年銷售任務(wù)，分公司(辦事處)所在地城市消費水平等統(tǒng)一制定。

　　6)、空調(diào)公司批準(zhǔn)承擔(dān)的其他費用：該項費用主要包括：①、公司總部統(tǒng)一組織的開會、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、旅游等費用;②、突發(fā)事故處理費用;③、財務(wù)人員外出對帳差旅費;④、空調(diào)公司統(tǒng)一制作的促銷禮品等。

　　2、分公司(辦事處)主控費用：

　　分公司(辦事處)主控費用分為：

　　1)、銷售環(huán)節(jié)費：包括分公司人員工資及獎金(財務(wù)除外)、通訊費、業(yè)務(wù)人員差旅費、業(yè)務(wù)招待費、市內(nèi)交通費、銷售傭金等。

　　2)、銷售管理費：辦公、住宿用房房租、辦公費、郵電費、水電費、財務(wù)費用(財務(wù)人員的業(yè)務(wù)傳真費、往返倉庫對帳的市內(nèi)交通費)。

　　分公司(辦事處)主控費用的來源及標(biāo)準(zhǔn)：

　　①、分公司(辦事處)營運最低保障金：按20**年度分公司/辦事處保障金確定辦法。

　　②、分公司/辦事處包干費：按分公司(辦事處)20**年銷售年度費用控制及薪資方案執(zhí)行。

　　③、其他費用補充，如：空調(diào)公司總部根據(jù)市場狀況臨時制訂的面向分公司(辦事處)的費用補充政策。

　　三、分公司(辦事處)協(xié)控費用：

　　分公司(辦事處)組織實施的市場推廣費：分公司(辦事處)組織實施的市場推廣費按銷售凈回款的2%計提，由空調(diào)公司市場部主要控制，分公司(辦事處)在轄區(qū)內(nèi)按空調(diào)公司規(guī)定的審批程序批準(zhǔn)后，操作使用。費用包括：分公司(辦事處)自行策劃的媒體廣告發(fā)布費、戶外廣告發(fā)布費、現(xiàn)場POP制作費、新聞媒體發(fā)布的新聞、報道、通訊、消息、專題的直接費用，分公司自行制作的廣告禮品、宣傳品制作費，以及空調(diào)公司批準(zhǔn)列入的其他市場推廣費。年終決算，該項費用不得超支，超支部分從分公司(辦事處)主控費用來源或獎金中扣除;若有結(jié)余，在基本完成銷售任務(wù)的前提下，空調(diào)公司可給予相應(yīng)分公司(辦事處)一定的獎勵。

　　四、費用項目的申報、審批、用款下?lián)芗皥髱ぃ?/p>

　　1、空調(diào)公司總部主控費用：

　　1)、開辦費：按空調(diào)公司的批準(zhǔn)用款額度，發(fā)生開辦費用時，由經(jīng)辦人據(jù)實制單列出明細(xì)開支項目。分公司(辦事處)會計審核、經(jīng)理簽字證明，根據(jù)費用原始單據(jù)填制費用報銷單寄回空調(diào)公司，辦理報帳沖帳手續(xù)。

　　2)、倉租：在空調(diào)公司核定的倉租的定額內(nèi)，由分公司(辦事處)經(jīng)理、會計填寫項目申請，采用空調(diào)公司統(tǒng)一制定的租賃合同范本與出租單位簽訂合同后寄回空調(diào)公司備案。該項費用報銷時，憑核定的分公司(辦事處)倉租定額、項目審批書、租賃合同和原始發(fā)票連同費用報銷單定期寄回空調(diào)公司進(jìn)行此項費用的審核、報銷(一般按月或季、半年進(jìn)行審核)。

　　3)、工資：分公司(辦事處)人員工資的審批權(quán)屬空調(diào)公司辦公室，每月憑空調(diào)公司審核、傳真的工資表發(fā)放工資，并將員工簽收之工資表回傳空調(diào)公司辦公室審查、備案。

　　4)、獎金：空調(diào)公司總部根據(jù)百分考核制度確定分公司(辦事處)獎金發(fā)放總額，分公司(辦事處)經(jīng)理擬定內(nèi)部獎金分配方案報總部審核、備案，由財務(wù)部發(fā)放。

　　5)、空調(diào)公司統(tǒng)一安排實施的廣告費、宣傳費：分公司(辦事處)根據(jù)空調(diào)公司的廣告項目審批表、按要求填寫，經(jīng)批準(zhǔn)并組織實施后，將有關(guān)原始單據(jù)連同費用報銷單寄回空調(diào)公司報銷。

　　附：空調(diào)公司主控費用使用一般流程圖

　　跟蹤表

　　制費用報銷單

　　空調(diào)公司財務(wù)

　　相關(guān)部門

　　分公司(辦事處)財務(wù)

　　費用項目經(jīng)手人

　　2、分公司(辦事處)主控費用：

　　費用發(fā)生后，由經(jīng)辦人據(jù)實制單，會計審核、經(jīng)理審批。

　　分公司(辦事處)主控費用原始單據(jù)由分公司(辦事處)裝訂存檔、備案，定期將單據(jù)轉(zhuǎn)回總部存檔。

　　附：分公司(辦事處)主控費用使用一般流程圖

　　定期計算定額

　　款項劃撥

　　辦事處

　　匯款至分公司

　　帳戶

　　空調(diào)公司財務(wù)科

　　分公司(辦事處)財務(wù)

　　支付費

　　報銷記帳

　　審批

　　審核

　　費用發(fā)生

　　(經(jīng)手人制單)

　　分公司財務(wù)

　　分公司經(jīng)理

　　分公司財務(wù)

　　經(jīng)手人(普通員工)

　　3、分公司(辦事處)協(xié)控費用：

　　分公司(辦事處)組織實施的市場推廣費用的申報、審批、用款下?lián)堋髱こ绦蚺c空調(diào)公司統(tǒng)一安排實施的廣告費、宣傳費程序相同。

　　五、具體費用報銷的附件要求：

　　1、客戶政策費用：具備項目審批表、客戶出具的收款收據(jù)。

　　2、廣告費、宣傳費：

　　①、媒體發(fā)布費：具備廣告合同，相應(yīng)的電視、電臺節(jié)目播出單、報紙、報刊、雜志樣報和報價單以及項目審批表。

　　②、路牌、燈箱制作費：具備制作合同，工程預(yù)(決)算表及廣告制作物現(xiàn)場照片以及項目審批表。

　　③、廣告印刷品：具備廣告合同，公司廣告品管理人員簽收入庫單以及項目審批表。

　　④、廣告禮品：具備廣告制作合同，公司廣告禮品管理人員簽收入庫單以及項目審批表。

　　⑤、專柜展臺制作：具備廣告制作合同、費用預(yù)(決)算表，宗申空調(diào)專柜展臺設(shè)置申請表，專柜展臺現(xiàn)場照片以及項目審批表。

　　⑥、廣告片制作費：具備廣告制作合同、廣告片實物以及項目審批表。

　　3、維修費：(指分公司、辦事處)

　　維修費用報帳時，按公司售后服務(wù)管理規(guī)定辦理。

　　4、財務(wù)費用：分公司(辦事處)財務(wù)人員差旅費的報銷應(yīng)具備外出辦公申請表或述職報告。

　　六、費用報銷原始單據(jù)的要求：

　　1、原則上所有費用報銷單據(jù)應(yīng)符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》之要求，否則，地稅部門不給予進(jìn)入商品銷售費用，不作為公司所得稅的計算扣除數(shù)。這樣相應(yīng)地加重了公司的稅收負(fù)擔(dān)。目前，稅務(wù)部門認(rèn)可的發(fā)票有以下幾種：

　　①、增值稅專用發(fā)票和運輸專用發(fā)票(簡稱專用發(fā)票)該類發(fā)票均蓋有國家稅務(wù)總局的橢圓形監(jiān)制章。

　　②、行業(yè)銷售發(fā)票(簡稱普通發(fā)票)，產(chǎn)品銷售發(fā)票和商品銷售發(fā)票蓋有國家稅務(wù)總局的橢圓形監(jiān)制章，其他行業(yè)銷售發(fā)票均蓋有地方稅務(wù)局的橢圓形監(jiān)制章。

　　③、國家行政、事業(yè)單位、財政部門印制的收款收據(jù)(簡稱財政收據(jù))這類發(fā)票均蓋有國家行政、事業(yè)單位財政部門的監(jiān)制章。

　　2、根據(jù)公司各項費用的發(fā)生頻率以及各項費用所占費用總額的比重大小，以下費用必須具備正式發(fā)票，嚴(yán)禁用白條代替發(fā)票報銷付款。

　　①、廣告費：具備廣告專用發(fā)票和商業(yè)銷售發(fā)票。

　　②、運輸費：具備運輸專用發(fā)票或運輸行業(yè)發(fā)票。

　　③、維修費：維修費中的保修卡費用的結(jié)算必須具備商業(yè)銷售發(fā)票或財政收據(jù)。

　　④、租賃費：倉庫租賃費必須具備租賃業(yè)發(fā)票。

　　⑤、招待費：餐飲業(yè)發(fā)票或商業(yè)銷售發(fā)票。

　　⑥、小車費用：小車修理費須具備服務(wù)業(yè)發(fā)票。

　　3、所有費用報銷原始單據(jù)的抬頭必須注明：“****空調(diào)公司”字樣，并加蓋提供發(fā)票單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

　　七、費用單據(jù)的粘貼要求：

　　1、從外部取得的原始單據(jù)除差旅費單據(jù)采用“差旅費報銷單”粘貼外，其余各項費用采用“費用報銷單”進(jìn)行分類粘貼。

　　2、費用單據(jù)應(yīng)分類粘貼，不可將不同種類費用的單據(jù)匯合粘貼在同一張“費用報銷單”上。

　　3、費用單據(jù)粘貼時應(yīng)折疊整齊，錯落有序，便于單據(jù)的審核和裝訂、保管。費用單據(jù)轉(zhuǎn)移至空調(diào)公司時，必須填寫《分公司(辦事處)費用單據(jù)傳遞跟蹤表》，并對各項費用進(jìn)行分類統(tǒng)計。

　　差旅費開支、報銷管理規(guī)定

　　一、目的：

　　為規(guī)范空調(diào)公司差旅費的開支、報銷流程，做到差旅費開支合理、高效，特制定本規(guī)定。

　　二、適用范圍：

　　本規(guī)定適用于空調(diào)公司出差人員、公司統(tǒng)一安排的會議參加人員及派遣到辦事處的員工。

　　三、員工出差，本人填寫出差申請單，由主管部門經(jīng)理以上審批，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可出差;

　　受總經(jīng)理直接委托外出辦事的員工可將出差申請單直接交派出領(lǐng)導(dǎo)審批，并知會部門經(jīng)理。

　　部門經(jīng)理以上人員出差，由總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可出差。

　　四、出差人員的費用報銷：

　　1、交通費：限定標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)憑標(biāo)實報銷

　　職位

　　一般人員

　　主管

　　部門經(jīng)理

　　副總經(jīng)理

　　總經(jīng)理

　　項目(含副經(jīng)理)

　　長途交通工具

　　(經(jīng)濟(jì)艙)

　　(經(jīng)濟(jì)艙)

　　注：本著節(jié)約費用的原則，若出差路程以乘坐火車(特快)時間不超過12小時以內(nèi)的視出差任務(wù)輕重對交通工具應(yīng)首選火車硬臥。

　　A：審計人員、業(yè)務(wù)經(jīng)理屬主管級

　　B：超標(biāo)準(zhǔn)乘交通工具應(yīng)由總經(jīng)理事先審批(見附件)。

　　C：乘火車硬座，票價在50元以上者，除按規(guī)定報銷外，另按票價的50%給予補貼。

　　D：如發(fā)生訂票費，其報銷金額不得超過30元(憑票)。

　　E：由公司提供或自帶交通工具的，不予以報銷交通費。

　　2、住宿費：實行標(biāo)準(zhǔn)限額，憑發(fā)票限額報銷。

　　A：同性別員工出差，應(yīng)同住一間房，如有經(jīng)理級以上員工同行，可按其相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，住宿費應(yīng)由一人填報，另一人不可再報住宿費，超出部分自理。

　　3、伙食補貼：

　　A：按每人30元/天標(biāo)準(zhǔn)包干使用。

　　B：伙食補貼同樣適用于旅途當(dāng)中。

　　C：出差人員因工作需要發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，應(yīng)單獨報銷，不在差旅費中開支，但應(yīng)相應(yīng)減少伙食補貼。

　　4、市內(nèi)交通費：市內(nèi)交通費按以下相應(yīng)等級，憑票實報實銷。

　　五、差旅費的報銷

　　1、出差人員應(yīng)在回到公司后3日內(nèi)報銷完畢。

　　2、報銷前，應(yīng)填寫出差報告交至部門經(jīng)理或主派領(lǐng)導(dǎo)。

　　3、差旅費報銷單據(jù)經(jīng)部門經(jīng)理簽字，財務(wù)部門審核，上一級主管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)科長簽批后報銷付款。

　　4、借備用金：

　　出差人員可在出差前借備用金，按出差實際發(fā)生費用預(yù)計額借款，填寫備用金申請單由公司總經(jīng)理審批。

　　員工出差返回報銷時首先沖抵備用金。

　　六、其它事項：

　　1、由公司統(tǒng)一安排住宿的會議、培訓(xùn)及其它活動等，僅報長途交通費。

　　2、各分公司、辦事處可根據(jù)實際情況參照本規(guī)定制定本分公司、辦事處的差旅費開支、報銷辦法，報空調(diào)公司備案。

　　附：超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具申請單

　　費用項目

　　規(guī)定乘坐交通工具

　　規(guī)定乘坐交通工具

　　超標(biāo)準(zhǔn)原因

　　總經(jīng)理：

　　部門經(jīng)理：

　　申請人：

篇2：公司費用報銷管理規(guī)定

　　公司費用報銷管理規(guī)定

　　第一條 現(xiàn)金報銷需填制報銷憑證，按憑證內(nèi)容要求在"摘要"處填寫報銷內(nèi)容及金額，由部門經(jīng)理、審核人員、總經(jīng)理審核簽字后交財務(wù)核報。

　　第二條 申購物品須事先填制物品申購單，經(jīng)部門經(jīng)理、辦公室簽字后交財務(wù)部，物品單價在300元以上（含300元）須總經(jīng)理審核簽字，未經(jīng)審批，擅自購買者不得報銷。財務(wù)人員審核時應(yīng)對照已收到的申購單。購買物品原則上由辦公室辦理，專業(yè)用品自行購買后至辦公室辦理登記后財務(wù)核報。

　　第三條 員工因工作需要不能回公司就餐的，可憑發(fā)票每人每餐報銷10元。外出聯(lián)系工作，應(yīng)乘坐公交車輛，按實報銷，若有特殊情況，經(jīng)部門經(jīng)理事先同意方可乘坐出租車輛，報銷時須在發(fā)票上寫明出發(fā)地、目的地。

　　第四條 業(yè)務(wù)招待費：因工作需要招待客戶或贈送禮品，費用在1000元以上者應(yīng)事先填制特批單，報總經(jīng)理審核簽字后交財務(wù)部，財務(wù)人員審核時應(yīng)對照已收到的特批單。員工因工作需要所支付的業(yè)務(wù)招待費在報銷時須向部門經(jīng)理、審核人員主動說明，并由經(jīng)辦人及部門經(jīng)理在該張發(fā)票背后簽字。

　　第五條 市外差旅費：員工因公赴外省、市出差，路程超過六小時及需要過夜的可購買硬臥火車票，輪船票不超過三等艙位；遇有急事需乘飛機的，必須事先填制特批單，經(jīng)總經(jīng)理簽字后交財務(wù)部。財務(wù)人員審核報銷時須對照已收到的特批單。住宿費每日標(biāo)準(zhǔn)為150元，伙食補貼每日80元，上述兩項費用可累計使用。

　　第六條 員工參加有關(guān)于本職工作的進(jìn)修需經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理同意，并至管理部登記備案，所發(fā)生培訓(xùn)費用按公司制定有關(guān)規(guī)定予以報銷。

　　第七條 員工因病就診發(fā)生的費用按公司有關(guān)醫(yī)療費用報銷規(guī)定執(zhí)行。

　　第八條 員工因探病發(fā)生的費用，除受總經(jīng)理委派外，均不能報銷。

　　第九條 手機費：凡公司員工領(lǐng)用手機每月月租控制在200元以下，超出部分由領(lǐng)用人自行承擔(dān)，遇特殊情況需提高額度，應(yīng)填制特批單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

篇3：公司費用報銷審核管理制度

　　公司費用報銷審核管理制度

　　一、目的

　　規(guī)范費用報銷程序，確保各項費用支出得到合理控制。

　　二、適用范圍

　　適用于公司各項報銷費用的控制。

　　三、職責(zé)

　　1、財務(wù)部主管負(fù)責(zé)報銷單據(jù)的及時審核。

　　2、公司各部門經(jīng)理依總經(jīng)理下發(fā)權(quán)限審核、核準(zhǔn)，超出權(quán)限的交由總經(jīng)理核準(zhǔn)。

　　四、程序要點

　　1、費用報銷的標(biāo)準(zhǔn)

　　(1)行政管理費用報銷的標(biāo)準(zhǔn)（見下表）：

　　項目職務(wù) 交通費 業(yè)務(wù)費 電話費 辦公費 差旅費

　　交通工具 伙食標(biāo)準(zhǔn) 住宿標(biāo)準(zhǔn) 其他補助

　　總經(jīng)理 合理開支，實報實銷。

　　部門經(jīng)理

　　員工

　　備注：

　　1、業(yè)務(wù)費開支須事先向總經(jīng)理申請。

　　2、差旅費標(biāo)準(zhǔn)是指出差時間超過一天的市外出差。

　　(2)經(jīng)營費用的報銷審核，以公司的實際經(jīng)營狀況為依據(jù)。

　　2、報銷單據(jù)的填制要求

　　(1)費用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費用發(fā)生后的3個工作日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，特殊情況可另行處理。

　　(2)將原始單據(jù)剪齊邊角，正面朝上（與報銷單據(jù)同向）粘貼在報銷單的反面左邊。

　　(3)用藍(lán)色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單的各項內(nèi)容，如：報銷時間、報銷人、費用摘要、單據(jù)張數(shù)等。

　　(4)采購類經(jīng)營費用，須憑有效的《請購單》和發(fā)票到倉庫辦理物品驗收入庫手續(xù)，并將《請購單》、《入庫單》附在報銷單據(jù)的后面。

　　(5)非采購類的行政、辦公或其他費用，直接填制報銷單據(jù)。

　　3、報銷單據(jù)的審核

　　(1)公司費用報銷由總經(jīng)理下發(fā)主管權(quán)限,各主管依據(jù)權(quán)限給予審核\核準(zhǔn)辦理。

　　(2)費用報銷由報銷人填寫，各部門負(fù)責(zé)人依權(quán)限簽字確認(rèn)。

　　(3)財務(wù)部主管應(yīng)在收到報銷單據(jù)的一個工作日內(nèi)，對各項報銷費用進(jìn)行嚴(yán)格認(rèn)真的審核，凡符合報銷標(biāo)準(zhǔn)的，審核人在財務(wù)審核欄內(nèi)簽署姓名、審核日期后。報銷費用超出權(quán)限的交由總經(jīng)理審批。

　　(4)經(jīng)審核報銷單據(jù)不符合費用開支標(biāo)準(zhǔn)或存有其他疑問，而報銷人又無法提供總經(jīng)理批準(zhǔn)的報告時，審核人應(yīng)退回報銷單據(jù)。

　　4、費用的給付

　　(1)報銷人依據(jù)審批手續(xù)完整的報銷單到財務(wù)部領(lǐng)取費用。

　　(2)財務(wù)部會計根據(jù)報銷單填寫《費用報銷登記表》的各項內(nèi)容。

　　(3)報銷人持《費用報銷登記表》到出納處簽名領(lǐng)取費用。

　　(4)單位價格在1000元以下的報銷費用，由出納員用現(xiàn)金支付。

　　(5)單位價格在1000以上的報銷費用，原則上由出納員用支票支付，特殊情況的可報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，以現(xiàn)金支付。

　　(6)費用發(fā)生前借支備用金的，由出納員在借支費用中作沖減備用金處理。

　　5、費用報銷單據(jù)的保管

　　(1)費用報銷單據(jù)由財務(wù)部會計按順序編制記帳憑證，月末財務(wù)部經(jīng)理審核后，由會計根據(jù)會計核算制度匯總、記賬、編制相關(guān)財務(wù)分析報表。

　　(2)所有報銷的費用單據(jù)，由財務(wù)部加密長期保存。

　　五、記錄

　　1、《費用報銷登記表》

　　2、《費用報銷單》

　　附件一：費用報銷登記表

　　NO:

　　報銷日期 報銷人 辦公費 交通費 業(yè)務(wù)費 差旅費 物料消耗 其他 合計金額 領(lǐng)款人