樂成集團固定資產(chǎn)管理制度

第一章總則

　　第一條

　　目的

　　為規(guī)范集團總部及各下屬單位固定資產(chǎn)管理，保障資產(chǎn)安全與完整，提高資產(chǎn)使用效率，結(jié)合集團實際情況，制定本制度。

　　第二條

　　適用范圍

　　本制度適用于集團總部及各下屬單位。

　　集團各下屬單位可以依據(jù)本制度，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點和經(jīng)營管理需要，制定具體的管理辦法。各下屬單位制定的具體辦法不得與本制度相抵觸。

　　第三條

　　管理原則

　　各資產(chǎn)管理單位應(yīng)堅持“統(tǒng)一制度，歸口管理;庫存合理，責任到人;優(yōu)化配置，提高效益;勤儉節(jié)約，加強維護”的管理原則。

第二章固定資產(chǎn)管理組織機構(gòu)及其職責

　　第四條

　　集團總裁辦公會為集團固定資產(chǎn)管理的最高決策機構(gòu)，主要職責是：

　　1.負責審批固定資產(chǎn)增加、處置及報失、報損方案;

　　2.負責審批固定資產(chǎn)購置計劃及購置預(yù)算;

　　3.負責審批固定資產(chǎn)清查處理方案。

　　第五條

　　集團總裁辦為固定資產(chǎn)實物歸口管理部門，主要職責是：

　　1.負責集團固定資產(chǎn)的合理配置及集團范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)調(diào)配;

　　2.負責編制集團總部固定資產(chǎn)采購計劃及購置預(yù)算;審核、匯總平衡集團各部室及各下屬單位固定資產(chǎn)購置需求;

　　3.負責集團固定資產(chǎn)的購置供應(yīng)、驗收入(出)庫、庫存管理、調(diào)撥使用、維護維修、報失報廢等日常管理工作;

　　4.負責對集團各下屬單位的固定資產(chǎn)制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查;

　　5.設(shè)置資產(chǎn)管理崗位，負責建立固定資產(chǎn)實物管理臺賬，對各類固定資產(chǎn)建卡編號、登記備查，定期或不定期地與財務(wù)部進行實物與賬面核對，定期或不定期與各下屬單位資產(chǎn)管理部門進行該單位固定資產(chǎn)管理臺賬的核對，做到賬實相符、賬卡相符、賬賬相符;

　　6.負責不定期地組織集團固定資產(chǎn)盤點;

　　7.配合集團財務(wù)部定期進行固定資產(chǎn)清查;

　　8.負責擬定固定資產(chǎn)清查處理方案及出具固定資產(chǎn)丟失、毀損等賠償處理意見，報總裁辦公會批準后執(zhí)行。

　　第六條

　　集團財務(wù)部為固定資產(chǎn)賬實情況的監(jiān)查部門，主要職責是：

　　1.負責組織集團固定資產(chǎn)實物清查;

　　2.負責對集團固定資產(chǎn)的賬實情況進行監(jiān)督;

　　3.負責集團總部固定資產(chǎn)的財務(wù)核算;

　　第七條

　　各下屬單位資產(chǎn)管理部門是本單位固定資產(chǎn)的實物管理部門，主要職責是：

　　1.負責本單位固定資產(chǎn)的合理配置及調(diào)配;

　　2.負責對本單位各部門固定資產(chǎn)購置需求進行審核、平衡、匯總，并報集團審批;

　　3.負責本單位固定資產(chǎn)的采購、維護及日常管理，負責監(jiān)督本單位固定資產(chǎn)使用情況;

　　4.設(shè)置資產(chǎn)管理崗位，負責建立本單位固定資產(chǎn)管理臺賬，對各類固定資產(chǎn)建卡編號、登記備查，定期或不定期與財務(wù)部進行實物與賬面核對，定期或不定期與集團總裁辦進行本單位固定資產(chǎn)管理臺賬的核對，做到賬實相符、賬卡相符、賬賬相符;

　　5.負責不定期組織本單位固定資產(chǎn)盤點;

　　6.負責配合本單位財務(wù)部定期進行固定資產(chǎn)清查，對在使用過程中發(fā)生的資產(chǎn)丟失、毀損等情況提出初步處理意見，并報集團審批。

　　7.負責擬定本單位固定資產(chǎn)的處置意見，并報集團審批。

　　第八條

　　各下屬單位財務(wù)部門是本單位固定資產(chǎn)賬實情況的監(jiān)查部門，主要職責是：

　　1.負責定期組織本單位固定資產(chǎn)實物清查;

　　2.負責對本單位固定資產(chǎn)的賬實情況進行監(jiān)督;

　　3.負責本單位固定資產(chǎn)的財務(wù)核算;

　　第九條

　　資產(chǎn)使用人(部門)是固定資產(chǎn)的使用保管人，主要職責是：

　　資產(chǎn)使用人(部門)對所使用固定資產(chǎn)的安全、完整負責。

第三章固定資產(chǎn)的確認標準及分類

　　第十條

　　固定資產(chǎn)確認標準

　　凡是為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一年且單位價值超過2000元的，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的有形資產(chǎn)，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。為了統(tǒng)一口徑：

　　1.對于本單位同類產(chǎn)品中，大部分型號的產(chǎn)品單位價值符合固定資產(chǎn)標準，個別型號的產(chǎn)品單位價值低于固定資產(chǎn)標準的,一律視同固定資產(chǎn)管理。

　　2.對于本單位同類產(chǎn)品中，大部分型號的產(chǎn)品單位價值不符合固定資產(chǎn)標準，個別型號的產(chǎn)品單位價值高于固定資產(chǎn)標準的，一律視同低值易耗品管理。

　　3.學(xué)校的辦公家具、教室桌椅、圖書館的圖書資料等無論金額大小，一律作為固定資產(chǎn)管理。

　　4.地產(chǎn)子公司為實現(xiàn)銷售，建設(shè)的樣板間購置的家具、電器、配飾等各項資產(chǎn)無論金額大小均作為帳外資產(chǎn)進行實物管理。

　　第十一條

　　固定資產(chǎn)分類

　　1.房屋及建筑物：指房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。包括辦公用房、生產(chǎn)用房、經(jīng)營用房等。對于構(gòu)成房屋建筑物正常使用功能的附屬設(shè)施，應(yīng)計入房屋建筑物價值，不得單獨計價。

　　2.專用設(shè)備：指各種具有專門性能和專門用途的設(shè)備。包括各種儀器和機械設(shè)備、教學(xué)儀器、文化事業(yè)的文體設(shè)備、音樂器材等。

　　3.一般設(shè)備：指辦公用的通用性設(shè)備、電子設(shè)備(如電腦、打印機、傳真機、交換機)等。

　　4.交通運輸設(shè)備：指汽車等。

　　5.其它固定資產(chǎn)：指未能包括在上述各項內(nèi)的固定資產(chǎn)，如學(xué)校的圖書、古典家具、古董、字畫等裝飾性家具陳列品等。

第四章固定資產(chǎn)增加

　　第十二條

　　外購固定資產(chǎn)

　　1.集團總部及各下屬單位應(yīng)嚴格按照批準的年度預(yù)算安排固定資產(chǎn)購置，購置前須報集團逐項審批。未經(jīng)集團審核批準，任何部門與個人不得自行購置。對于未經(jīng)集團審核批準私自購買的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門一律不予辦理入庫驗收、集團財務(wù)部不予報銷。

　　2.集團外購的固定資產(chǎn)原則由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一購買，電腦及相關(guān)配件、電子通訊設(shè)備等專項固定資產(chǎn)由信息管理部門組織購買。

　　3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)實行雙人采購制度，保證購置過程公開、透明;購置前應(yīng)做好充分的市場調(diào)查，掌握所購物品的性能、價格及附加優(yōu)惠條件，多家詢價、比價、議價后再進行選擇，以保證所購資產(chǎn)質(zhì)優(yōu)價廉。

　　第十三條

　　接受捐贈固定資產(chǎn)

　　接受捐贈的固定資產(chǎn)，由受贈單位財務(wù)部門按照發(fā)票、資產(chǎn)管理部門的驗收入庫憑據(jù)登記入賬;沒有取得發(fā)票的，應(yīng)按市場重置價值估價入賬，對于預(yù)計資產(chǎn)價值較高(500萬元以上)的，應(yīng)聘請外部中介機構(gòu)進行評估，以評估價值作為入賬價值。

　　第十四條

　　自行建造固定資產(chǎn)

　　自行建造固定資產(chǎn)應(yīng)視同獨立的項目進行立項審批。資產(chǎn)建造過程中，財務(wù)部門按照項目預(yù)算支付相關(guān)成本費用。完工后，工程建設(shè)部門應(yīng)及時與資產(chǎn)管理部門辦理交接手續(xù)，固定資產(chǎn)成本又建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成，財務(wù)部門據(jù)此確認固定資產(chǎn)入賬價值。

　　第十五條

　　接受投資固定資產(chǎn)

　　接受投資固定資產(chǎn)成本，應(yīng)當按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。

　　第十六條

　　融資租入固定資產(chǎn)

　　融資租入固定資產(chǎn)需經(jīng)總裁辦公會批準后方可辦理。集團財務(wù)部憑批復(fù)的業(yè)務(wù)請示函和資產(chǎn)管理部門的驗收入庫手續(xù)，以租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值登記入賬。詳見《企業(yè)會計準則第21號-租賃》中的相關(guān)規(guī)定。

　　第十七條

　　非貨幣性交易換入固定資產(chǎn)

　　以非貨幣性交易取得固定資產(chǎn)的，應(yīng)擬定交易方案并報總裁辦公會批準后實施。財務(wù)部門憑相關(guān)交易文件、資產(chǎn)管理部門的驗收入庫手續(xù)，按照《企業(yè)會計準則第7號-非貨幣性資產(chǎn)交換》中的相關(guān)規(guī)定確認資產(chǎn)價值并登記入賬。

　　第十八條

　　債務(wù)重組增加固定資產(chǎn)

　　債務(wù)重組換入固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)集團總裁辦公會審批通過的債務(wù)重組協(xié)議實施。取得的資產(chǎn)成本，應(yīng)當按照《企業(yè)會計準則第12號-債務(wù)重組》中債權(quán)人取得非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的相關(guān)會計處理，確認固定資產(chǎn)入賬價值。

第五章固定資產(chǎn)入庫及報銷

　　第十九條

　　固定資產(chǎn)入庫

　　1.外購固定資產(chǎn)應(yīng)先到資產(chǎn)管理部門辦理驗收、入庫手續(xù)，資產(chǎn)管理員應(yīng)根據(jù)發(fā)票及采購清單核對數(shù)量、單價、金額，驗收合格入庫后，經(jīng)辦人與資產(chǎn)管理員完整填寫入庫單，并及時登記固定資產(chǎn)管理臺賬及固定資產(chǎn)實物卡片，資產(chǎn)管理員需根據(jù)固定資產(chǎn)編號原則，將該資產(chǎn)編號填于入庫單右上角，以便和財務(wù)部門統(tǒng)一資產(chǎn)編號，便于固定資產(chǎn)清查。

　　2.資產(chǎn)中所附的保修卡、說明書及其它技術(shù)資料由資產(chǎn)管理員統(tǒng)一編號保管。對規(guī)格、質(zhì)量不合格的到庫固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理員拒絕入庫。

　　第二十條

　　固定資產(chǎn)報銷

　　經(jīng)辦人憑入庫單記賬聯(lián)和發(fā)票到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。對于集團資產(chǎn)管理部門替下屬單位購置固定資產(chǎn)的，入庫單上須有集團資產(chǎn)管理員與下屬單位資產(chǎn)管理員的共同簽字，財務(wù)部方可辦理報銷。入庫單作為必不可少的原始憑證。

第六章固定資產(chǎn)日常管理

　　第二十一條

　　固定資產(chǎn)日常管理注意事項

　　一、資產(chǎn)管理部門

　　1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)嚴格按照資產(chǎn)類別及資產(chǎn)所附保管、保養(yǎng)說明進行日常資產(chǎn)管理。

　　2.資產(chǎn)管理員應(yīng)不定期對固定資產(chǎn)進行盤點核對，對盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)查明原因，說明情況并及時告之主管領(lǐng)導(dǎo)。

　　3.資產(chǎn)管理員應(yīng)對固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量，固定資產(chǎn)的占用情況建立臺賬，隨時掌握庫存資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和需求情況，適時增加庫存，保障供給。

　　4.資產(chǎn)管理部門負責建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度，加強固定資產(chǎn)的日常保養(yǎng)與維護，資產(chǎn)使用人(部門)嚴格遵守操作規(guī)程，經(jīng)常檢查各類設(shè)備的使用和運轉(zhuǎn)情況，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)使用不正常，應(yīng)立即報告資產(chǎn)管理部門修理，使固定資產(chǎn)效能得到恢復(fù)，保證經(jīng)營業(yè)務(wù)的正常運轉(zhuǎn)。

　　5.為便于管理，資產(chǎn)管理部門應(yīng)于入庫時按固定資產(chǎn)類別及時對每件固定資產(chǎn)進行編號登記，領(lǐng)用時貼上“資產(chǎn)標簽卡”和“資產(chǎn)流轉(zhuǎn)標簽卡”。

　　6.集團總部及各下屬單位資產(chǎn)管理人員工作發(fā)生變動時，原管理員必須完成資產(chǎn)移交工作并填寫移交清單，由交接雙方簽字確認后，提前兩個工作日報集團審核、備案后方可離職，否則因交接不清造成資產(chǎn)丟失的，將追究該資產(chǎn)管理員及相關(guān)人員的責任。

　　7.資產(chǎn)管理人員應(yīng)當忠于職守,遵照制度規(guī)范,具備專業(yè)知識，并按照集團的要求，努力提高自身素質(zhì)，認真貫徹執(zhí)行資產(chǎn)管理制度，做好各項工作。

　　二、財務(wù)部門

　　1.財務(wù)部在登記固定資產(chǎn)管理卡片時，必須詳細列明該固定資產(chǎn)情況，將資產(chǎn)名稱、規(guī)格、品牌、型號等填在相應(yīng)欄目中。

　　2.財務(wù)核算人員應(yīng)與資產(chǎn)管理員核對資產(chǎn)管理口徑，以便財務(wù)賬與資產(chǎn)管理臺賬相一致。財務(wù)部門須與資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一資產(chǎn)名稱、編號。

　　三、使用人(部門)

　　1.資產(chǎn)領(lǐng)用后不得私自調(diào)換使用人和存放地點，不允許私自調(diào)換、拆分。固定資產(chǎn)未經(jīng)資產(chǎn)管理員同意私自調(diào)換、搬動，如出現(xiàn)缺失、損壞由原資產(chǎn)使用人負責賠償。

　　2.資產(chǎn)管理工作應(yīng)列入有關(guān)部門、人員的職責范圍及各項管理活動中。

　　第二十二條

　　固定資產(chǎn)編號原則

　　1.固定資產(chǎn)的編號必須一物一號，不得隨意更改。

　　2.固定資產(chǎn)編號應(yīng)先確定其資產(chǎn)類別，再編制固定資產(chǎn)編號，編號應(yīng)具有唯一性、規(guī)律性、連貫性和條理性。

　　3.固定資產(chǎn)各級編號應(yīng)預(yù)留若干空檔，以備將來公司擴大或業(yè)務(wù)增多時，隨時增補之用。

　　4.各編號之間用“-“連接，模式為“購建單位編碼--資產(chǎn)一級類名--資產(chǎn)二級類名--資產(chǎn)名稱代碼--順序號”。(如下圖)

　　5.×××-××-××--××××-×××

　　i.順序號

　　ii.資產(chǎn)名稱代碼

　　iii.資產(chǎn)二級類名

　　iv.資產(chǎn)一級類名

　　v.購建單位編碼

　　6.編號項目說明：

　　a)購建單位編碼：按照集團總裁辦確定的具體編號辦法執(zhí)行。

　　b)資產(chǎn)一級類名：資產(chǎn)的大分類代碼，即：固定資產(chǎn)為G。

　　c)資產(chǎn)二級類名：資產(chǎn)的二級分類代碼，即：固定資產(chǎn)的二級分類代碼為房屋及建筑物01，專用設(shè)備為02，一般設(shè)備03，交通運輸設(shè)備04，其它固定資產(chǎn)05。

　　d)資產(chǎn)名稱：資產(chǎn)名稱的大寫字母簡寫代碼。

　　e)順序號：根據(jù)不同的固定資產(chǎn)類別編制，從001開始的流水號碼。

　　例如：集團購置的價值3500元的空調(diào)一臺，資產(chǎn)編號為：00-G-03-KT-001

　　第二十三條

　　固定資產(chǎn)的領(lǐng)用

　　領(lǐng)用人應(yīng)完整填寫固定資產(chǎn)申領(lǐng)表，經(jīng)部門負責人簽字同意后，由單位負責人審批，審批后到本單位資產(chǎn)管理員處辦理領(lǐng)用手續(xù)。

　　第二十四條

　　固定資產(chǎn)對外出租、出借

　　固定資產(chǎn)對外出租、出借無論時間長短，資產(chǎn)價值大小均需經(jīng)集團總裁辦公會批準后方可執(zhí)行。

　　一、出租

　　租賃雙方須訂立租賃合同，租賃合同應(yīng)嚴格按照《合同法》的相關(guān)規(guī)定簽訂。

　　二、出借

　　固定資產(chǎn)出借須訂立出借協(xié)議，對于資產(chǎn)價值較低、出借時間較短的，由借方出具借據(jù)，借據(jù)內(nèi)容應(yīng)注明資產(chǎn)借入時間、預(yù)計歸還時間、損壞及丟失賠償解決辦法等。出借協(xié)議中借出方和借入方須簽字蓋章。

　　第二十五條

　　固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥、調(diào)配

　　1.集團總部及各下屬單位之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥、調(diào)配，需書面向集團總裁辦提交申請，申請須經(jīng)集團資產(chǎn)管理員、各相關(guān)調(diào)撥單位資產(chǎn)管理員及相關(guān)單位財務(wù)核算人員簽字確認，批準后才能辦理調(diào)撥手續(xù)。

　　2.集團范圍內(nèi)的資產(chǎn)調(diào)撥、調(diào)配財務(wù)核算時只需修改固定資產(chǎn)管理卡片，不做賬務(wù)處理。相關(guān)單位資產(chǎn)管理員須在固定資產(chǎn)管理臺賬上注明資產(chǎn)來源或去處，并將調(diào)撥、調(diào)配申請單作為附件留底備查。

　　第二十六條

　　固定資產(chǎn)報廢、毀損

　　1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)報損、報失及報廢清冊。并對相關(guān)批文的存檔編號進行記錄，以便有需要時，能立即查找到相關(guān)審批文件。

　　2.如因使用不善、保管不當或其它非自然損耗原因造成的固定資產(chǎn)損壞或丟失的，相關(guān)責任人應(yīng)負有賠償責任。具體賠償責任由集團總裁辦視具體情況而定。

　　3.使用單位如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)發(fā)生損壞或丟失情況，應(yīng)立即向資產(chǎn)管理部門報損、報失，并提交書面申請表及建議處置辦法，由資產(chǎn)管理部門及財務(wù)部門簽署處理意見后報集團審批，審批后，方可進行固定資產(chǎn)的報損和報失處理。

　　4.固定資產(chǎn)申請報廢、報失經(jīng)批準后，資產(chǎn)管理部門將《資產(chǎn)報廢(報失)申請表》抄送至財務(wù)部門，財務(wù)部門進行同步記錄。

第七章固定資產(chǎn)的后續(xù)支出

　　第二十七條

　　后續(xù)支出

　　1.各單位的固定資產(chǎn)后續(xù)支出應(yīng)列入當年的預(yù)算，并在預(yù)算額度內(nèi)控制支付。

　　2.如固定資產(chǎn)的后續(xù)支出經(jīng)資產(chǎn)管理部門確認是為了延長固定資產(chǎn)的使用壽命、使產(chǎn)品質(zhì)量實質(zhì)性提高或者使產(chǎn)品成本實質(zhì)性降低。該項支出符合固定資產(chǎn)確認條件的應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本，不符合固定資產(chǎn)確認條件的計入當期損益。

　　3.調(diào)撥固定資產(chǎn)的后續(xù)支出及保管均由使用單位負責，但資產(chǎn)的大修理、改造等資本性支出由原產(chǎn)權(quán)單位承擔。

第八章固定資產(chǎn)處置

　　第二十八條

　　固定資產(chǎn)的出售

　　長期閑置、不需用或不適用等的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門編制固定資產(chǎn)處置申請報告，由集團總裁辦公會審批。根據(jù)總裁辦公會審批意見，資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門進行相關(guān)業(yè)務(wù)處理。

　　第二十九條

　　固定資產(chǎn)的對外捐贈

　　根據(jù)集團經(jīng)營管理需要，對外捐贈固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門按照集團總裁辦公會的批示進行相關(guān)資產(chǎn)移交，并與被捐贈單位簽署捐贈協(xié)議或移交清單，雙方單位負責人簽字并加蓋企業(yè)公章。資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門進行相關(guān)業(yè)務(wù)處理。

　　第三十條

　　以固定資產(chǎn)清償債務(wù)

　　資產(chǎn)管理部門根據(jù)集團總裁辦的批復(fù)意見，簽訂債務(wù)重組協(xié)議，按照協(xié)議規(guī)定的時間辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，并及時通知本單位財務(wù)部進行賬務(wù)處理。詳見《企業(yè)會計準則第12號——債務(wù)重組》中相關(guān)規(guī)定。

　　第三十一條

　　固定資產(chǎn)對外投資

　　資產(chǎn)管理部門根據(jù)集團總裁辦的批復(fù)意見，簽署投資協(xié)議，按照協(xié)議規(guī)定辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，并及時通知本單位財務(wù)部進行賬務(wù)處理。

　　第三十二條

　　固定資產(chǎn)報廢

　　一、報廢條件

　　1.固定資產(chǎn)已達到或超過規(guī)定的使用年限，經(jīng)資產(chǎn)管理部門鑒定確認不能繼續(xù)使用的;

　　2.因火災(zāi)、風災(zāi)、水災(zāi)、震災(zāi)等不可抗力以及交通事故等造成固定資產(chǎn)毀損的;

　　3.由于設(shè)計、施工、制造技術(shù)不過關(guān)，質(zhì)量低劣，無法修復(fù)繼續(xù)使用，未達到預(yù)定使用年限而中途報廢的固定資產(chǎn);

　　4.由于其他原因造成的確需報廢的固定資產(chǎn);

　　二、審批流程

　　資產(chǎn)管理部門編寫報廢申請報告，集團總裁辦簽署意見后，經(jīng)集團總裁辦公會審批后，資產(chǎn)管理部門及財務(wù)部門進行相關(guān)資產(chǎn)報廢的帳務(wù)處理。

第九章固定資產(chǎn)清查

　　第三十三條

　　固定資產(chǎn)清查時間

　　1.每年年終決算前，由集團財務(wù)部組織，集團總裁辦、各下屬單位資產(chǎn)管理部門及各下屬單位財務(wù)部門配合進行固定資產(chǎn)全面清查，并編制固定資產(chǎn)清查報告。

　　2.資產(chǎn)管理部門負責人或單位負責人離任時，應(yīng)進行固定資產(chǎn)的全面清查。

　　第三十四條

　　固定資產(chǎn)清查范圍

　　本單位在庫及在用的全部固定資產(chǎn)，包括本單位所有調(diào)劑到其他單位使用的固定資產(chǎn)和其他單位所有調(diào)劑到本單位使用的固定資產(chǎn)。

　　第三十五條

　　盤盈、盤虧固定資產(chǎn)的處置

　　1.對于清查中盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，報集團備案后按照帳外資產(chǎn)進行管理;

　　2.對于清查中盤虧的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)查明原因，分清責任。由資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門及本單位負責人共同簽署擬處理意見報集團總裁辦公會審批。財務(wù)部門根據(jù)集團批準的處理意見，上報當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)審批后，進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

第十章固定資產(chǎn)賬務(wù)處理

　　第三十六條

　　固定資產(chǎn)確認

　　固定資產(chǎn)同時滿足下列條件的，才能予以確認：

　　(一)與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

　　(二)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。

　　第三十七條

　　固定資產(chǎn)初始計量

　　1.固定資產(chǎn)應(yīng)當按照成本進行初始計量;

　　2.外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產(chǎn)，應(yīng)當按照各項固定資產(chǎn)公允價值比例對總成本進行分配，分別確定各項固定資產(chǎn)的成本。

　　購買固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除按照《企業(yè)會計準則第17號——借款費用》應(yīng)予資本化的以外，應(yīng)當在信用期間內(nèi)計入當期損益;

　　3.自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成;

　　4.應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本的借款費用，按照《企業(yè)會計準則第17號——借款費用》處理;

　　5.投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定;

　　6.非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、企業(yè)合并和融資租賃取得的固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當分別按照《企業(yè)會計準則第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會計準則第12號——債務(wù)重組》、《企業(yè)會計準則第20號——企業(yè)合并》和《企業(yè)會計準則第21號——租賃》確定;

　　7.確定固定資產(chǎn)成本時，應(yīng)當考慮預(yù)計棄置費用因素。

　　第三十八條

　　固定資產(chǎn)折舊

　　1.除以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)和已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨計價入帳的土地外，其他固定資產(chǎn)均應(yīng)按期計提折舊。

　　2.企業(yè)應(yīng)按月提取折舊，當月增加的固定資產(chǎn)，從次月起計提折舊;當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)不再補提折舊。

　　3.應(yīng)計折舊額，是指應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)的原價扣除期計凈殘值后的金額。已計提減值準備的固定資產(chǎn)，還應(yīng)當扣除已計提的固定資產(chǎn)減值準備累計金額。

　　4.固定資產(chǎn)折舊一律采用年限平均法按月提取。各類固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限、預(yù)計殘值率及折舊率如下：

　　固定資產(chǎn)類別

　　折舊年限

　　年折舊率

　　殘值率

　　房屋建筑物

　　20年

　　4.75%

　　5%

　　交通工具

　　5年

　　19%

　　5%

　　專用設(shè)備

　　5年

　　19%

　　5%

　　一般設(shè)備

　　5年

　　19%

　　5%

　　其他

　　5年

　　19%

　　5%

　　5.固定資產(chǎn)應(yīng)當按月計提折舊，并根據(jù)用途計入相關(guān)資產(chǎn)的成本或者當期損益。

　　第三十九條

　　處置

　　1.固定資產(chǎn)滿足下列條件之一的，應(yīng)當予以終止確認：

　　(一)該固定資產(chǎn)處于處置狀態(tài)。

　　(二)該固定資產(chǎn)預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟利益。

　　2.出售、轉(zhuǎn)讓、報廢固定資產(chǎn)或發(fā)生固定資產(chǎn)毀損，應(yīng)當將處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費后的金額計入當期損益。固定資產(chǎn)的賬面價值是固定資產(chǎn)成本扣減累計折舊后的金額。

　　固定資產(chǎn)盤虧造成的損失，應(yīng)當計入當期損益。

　　3.將發(fā)生的固定資產(chǎn)后續(xù)支出計入固定資產(chǎn)成本的，應(yīng)當終止確認被替換部分的賬面價值。

第十一章附則

　　第四十條

　　本制度由集團財務(wù)部負責解釋說明。

　　第四十一條

　　本制度自頒布之日起執(zhí)行。

篇2：物業(yè)部物業(yè)固定資產(chǎn)管理制度

　　物業(yè)部物業(yè)固定資產(chǎn)管理制度

　　1.0 目的

　　規(guī)范固定資產(chǎn)的管理，確保公司財產(chǎn)的完好和安全。

　　2.0 適用范圍

　　適用于物業(yè)部的所有固定資產(chǎn)的管理。

　　3.0 工作職責

　　3.1財務(wù)部主管負責固定資產(chǎn)管理工作的組織、實施及監(jiān)督。

　　3.2財務(wù)部稽核負責固定資產(chǎn)的分類、登記、管理、盤點及清查。

　　3.3使用部門的負責人或使用人負責保管和維護。

　　4.0 程序要點

　　4.1固定資產(chǎn)的定義

　　4.1.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

　　4.1.2不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在500元以上，并且使用期限超過一年的也應(yīng)當作固定資產(chǎn)。

　　4.2固定資產(chǎn)的分類

　　4.2.1固定資料按具體用途可分為以下幾類:

　　4.2.1.1房屋及建筑物。房屋是指企業(yè)各部門用房以及連同房屋不可分離的附屬設(shè)備，如電梯、衛(wèi)生設(shè)備等。建筑物是指房屋以外的圍墻、企業(yè)內(nèi)草坪附屬設(shè)施;

　　4.2.1.2機器設(shè)備。是指用于產(chǎn)生電力、冷暖氣的各種設(shè)備;

　　4.2.1.3家具設(shè)備。是指用于經(jīng)營服務(wù)和經(jīng)營管理部門的高級沙發(fā)、組合家具等;

　　4.2.1.4電器設(shè)備。是指用于企業(yè)經(jīng)營服務(wù)或管理用的電子計算機、電視機、電冰箱、通訊設(shè)備等;

　　4.2.1.5其他設(shè)備。是指不屬于以上各類的其他經(jīng)營管理、服務(wù)用的固定資產(chǎn)。

　　4.3 固定資產(chǎn)的日常管理

　　4.3.1使用部門負責人和使用人因工作崗位調(diào)動或離職，應(yīng)辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。

　　4.3.2對流動使用的固定資產(chǎn)，各部門應(yīng)完整的記錄每次使用情況。

　　4.3.3對部門與部門之間調(diào)整使用的固定資產(chǎn)，雙方應(yīng)在調(diào)整使用后的一個工作日內(nèi)到財務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)，以便于日后資產(chǎn)核對。

　　4.3.4出售或外借的固定資產(chǎn)，憑總經(jīng)理批準的相關(guān)資料到財務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)。

　　4.3.5日常報廢或丟失的固定資產(chǎn)，應(yīng)由使用部門負責人組織相關(guān)人員查清原因、提出處理意見，報總經(jīng)理批準后到財務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)。

　　4.3.6閑置和暫停使用的資產(chǎn)，由倉庫進行統(tǒng)一庫存管理;庫存資產(chǎn)重新使用前應(yīng)由相關(guān)人員進行檢查、保養(yǎng)后，方可投入使用。

　　4.4固定資產(chǎn)的盤點和清查

　　4.4.1財務(wù)稽核于每年12月份會同公司各部門負責人對各部所管轄的資產(chǎn)進行清查。清查內(nèi)容包括:固定資產(chǎn)的數(shù)量、固定資產(chǎn)的流向、固定資產(chǎn)的使用情況及現(xiàn)狀。

　　4.5固定資產(chǎn)清查結(jié)果的處置

　　4.5.1對不能維修或已無使用價值的資產(chǎn)，由使用部門填寫《報損單》，經(jīng)相關(guān)技術(shù)部門檢查驗證、財務(wù)部門審核、報總經(jīng)理批準后，到財務(wù)辦理報廢及除帳手續(xù)。

　　4.5.2如報廢資產(chǎn)的零配件拆除后或以出售或作為其他資產(chǎn)維修配件使用的，應(yīng)報財務(wù)處理。

　　4.5.3需維修的固定資產(chǎn)，由使用人填寫《工程維修單》報維修隊處理。

　　4.5.4盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)按會計準則進行相關(guān)賬務(wù)處理。

　　4.5.5各部門要求報廢、出售和修理的固定資產(chǎn)均須報財務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)。

　　5.0 記錄文件與控制表格

　　5.1《工程維修單》

　　5.2《報損單》

　　6.0 支持文件

　　無

篇3：物業(yè)公司固定資產(chǎn)管理制度

　　物業(yè)公司固定資產(chǎn)管理制度

　　一、目的：規(guī)范公司固定資產(chǎn)管理，充分整合利用資源

　　二、范圍：公司各部門

　　三、總則：

　　1、釋義：固定資產(chǎn)指使用年限超過一年以上，單價價值在2000元以上的有形資產(chǎn)；以及一些單價不足2000元，但數(shù)量眾多，使用年限超過一年以上的物品。

　　2、分類：

　　①建筑物（如員工宿舍、辦公樓），產(chǎn)權(quán)歸公司的房屋；

　　②運輸設(shè)備（各種機動車輛）；

　　③電子設(shè)備（空調(diào)、電腦、打印機、復(fù)印機、傳真機、音像設(shè)備等）；

　　④其他（辦公桌、椅、柜、沙發(fā)、高檔裝飾品等）。

　　四、計劃及審批權(quán)限

　　1、資產(chǎn)實行計劃管理，每年的元月份前各部門根據(jù)需要填寫固定資產(chǎn)購置申請報總辦；

　　2、根據(jù)各部門申請（申請表附后），公司當年經(jīng)營計劃以及固定資產(chǎn)現(xiàn)狀，綜合平衡后編制當年的固定資產(chǎn)采購計劃，計劃必須詳細的列出預(yù)購物品種類、名稱、單價、金額等內(nèi)容，并說明原因；

　　3、經(jīng)理批準后，報財務(wù)部審核考察。

　　4、部依據(jù)有關(guān)批準報告進行市場詢價，五個工作日內(nèi)將詢價報給總辦及總經(jīng)理。

　　五、購置與驗收

　　1、固定資產(chǎn)的購置應(yīng)有需要部門向總辦提出申請，總辦綜合平衡后，如同意，應(yīng)按計劃管理權(quán)限和程序逐級審批；如不同意，應(yīng)給予申請部門調(diào)配或說明原因；經(jīng)批準的申請或年度計劃是購置固定資產(chǎn)的前提。

　　2、總辦為固定資產(chǎn)實物管理部門，負責對批準的采購計劃和采購報告統(tǒng)一購買各部門申請的固定資產(chǎn)；在購買過程中應(yīng)嚴格按批準的標準、種類、數(shù)量，本著貨比三家的原則購買，有條件進行招投標的應(yīng)通過招投標方式采購，公司其他部門和個人無權(quán)采購固定資產(chǎn)。

　　3、對大件或數(shù)量較大的固定資產(chǎn)采購，財務(wù)部應(yīng)進行審計和市場考察。

　　4、固定資產(chǎn)使用（保管）部門為固定資產(chǎn)驗收部門，使用和驗收責任人為部門經(jīng)理。總辦采購?fù)瓿珊螅顚戲炇諉谓或炇詹块T責任人，驗收無誤后在驗收單上簽字確認，隨固定資產(chǎn)的相關(guān)技術(shù)資料、保修單等由總辦相關(guān)人員存檔管理。使用部門如需要可以復(fù)制。

　　5、固定資產(chǎn)購置的經(jīng)辦人應(yīng)在購置完成后持驗收單及有效發(fā)票到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

　　六、固定資產(chǎn)使用管理

　　1、固定資產(chǎn)使用人負責使用保養(yǎng)、保管分配其使用的固定資產(chǎn)，如使用中出現(xiàn)故障應(yīng)報告總辦處理，發(fā)生丟失及惡意損壞視其情節(jié)輕重及損壞程度，使用人應(yīng)按購置價格減去折舊后的殘值賠償。

　　2、責任人離開公司時，應(yīng)辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)后再辦理離職手續(xù)，否則總辦人力主管有權(quán)拒絕收離職手續(xù)。由此造成的后果，由固定資產(chǎn)使用人承擔。

　　3、責任人因崗位變動，不再使用原固定資產(chǎn)，應(yīng)將管理的資產(chǎn)交總辦，由總辦根據(jù)情況調(diào)配使用，部門內(nèi)或部門間無權(quán)調(diào)配資產(chǎn)的使用。

　　4、配給責任人的資產(chǎn)屬于公司所有，其使用只能用于公司業(yè)務(wù)需要，嚴禁將公司資產(chǎn)挪作他用，或不在指定地點使用。

　　5、使用部門及責任人應(yīng)配合總辦、財務(wù)部對資產(chǎn)情況的核對清查等工作。

　　6、總辦應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺帳，詳細記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、使用部門負責人、啟用時間、原始金額等情況，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細分類帳，詳細記錄固定資產(chǎn)的購入、調(diào)拔、結(jié)存等情況。

　　7、每年十一月份由總辦組織、財務(wù)部和使用部門配合，對固定資產(chǎn)進行清理清點，檢查固定資產(chǎn)的使用情況，編制固定資產(chǎn)清查清點明細表，并寫出書面清查報告。

　　8、總辦對長期閑置的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時處理，不能正常使用無法修復(fù)的，要及時辦理報廢手續(xù)，固定資產(chǎn)的報、轉(zhuǎn)讓均需按規(guī)定審批后方能辦理。

　　七、本規(guī)定由總辦制定解釋，交辦公會討論修訂。

　　八、附《固定資產(chǎn)購置申請表》