公司借款及費(fèi)用報(bào)銷制度(四)
1、為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)體系的運(yùn)行，特制定本《借款及費(fèi)用報(bào)銷制度》。
2、定義：備用金分為常年備用金和臨時備用金。常年備用金：一般指職能部門因公務(wù)需要，而必須保持現(xiàn)金使用量。比如：門店收款備用金、零星采購備用金、食堂等備用金。臨時備用金：一般時指各部門人員因公出差或外出辦事時，而必備的現(xiàn)金。比如：出差借款，辦事借款。
3、常年備用金使用人授權(quán)，一般每年度初辦理一次，一次授權(quán)期為一年或更短，一般年度終了時，結(jié)清確認(rèn)，以備續(xù)用。
4、常年備用金審批流程：備用金使用人申請→總經(jīng)理書面授權(quán)并審批→借款人填單→會計(jì)審核→財(cái)務(wù)主管審核備案→出納人員付款→備用金使用人。
5、臨時備用金一般在完成公務(wù)后由備用金使用人在3個工作日內(nèi)向財(cái)務(wù)部門結(jié)算清楚，前款不清，后款不借。遲一天結(jié)算的則罰備用金使用人每天10元，累計(jì)累加。
6、臨時備用金審批流程：備用金使用人請求填單→部門主管審核→會計(jì)審核→財(cái)務(wù)主管審核→總經(jīng)理（或董事長）審批→出納人員付款→備用金使用人。
7、費(fèi)用是指根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營管理的需要支付的當(dāng)期收益性支出和資本性支出。本制度的費(fèi)用管理僅限于公司日常費(fèi)用額管理，比如：差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)及其他費(fèi)用等。
8、費(fèi)用報(bào)銷流程：費(fèi)用報(bào)銷人→部門主管審核→主辦會計(jì)審核→財(cái)務(wù)主管審核→總經(jīng)理（或董事長）審批→出納人員付款→費(fèi)用報(bào)銷人。
9、報(bào)銷費(fèi)用的費(fèi)用報(bào)銷人注意事項(xiàng)：1）原始票據(jù)的粘貼要求：交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼。2）擬報(bào)銷費(fèi)用人自行粘貼票據(jù)并填制費(fèi)用報(bào)銷單或差旅費(fèi)報(bào)銷單，費(fèi)用報(bào)銷可匯總報(bào)支，所附單據(jù)上必須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人（或證明人）、部門主管（經(jīng)理）簽字后，經(jīng)財(cái)務(wù)主管單據(jù)審核時加蓋“附件”章以示該單據(jù)唯一報(bào)銷依據(jù)。基于對擬報(bào)銷單據(jù)的合法性與真實(shí)性要求，財(cái)務(wù)主管應(yīng)在報(bào)銷單據(jù)審核時，應(yīng)立即向擬報(bào)銷人提出。各部門負(fù)責(zé)人對單據(jù)需求負(fù)有無條件義務(wù)，無法落實(shí)者須書面講明原因。
10、應(yīng)急借支費(fèi)用報(bào)銷：公司發(fā)生特別緊急事項(xiàng)而產(chǎn)生的應(yīng)給予報(bào)銷費(fèi)用，公司原則上不允許個人私自借支；如遇特殊情況，其部門主管應(yīng)作擔(dān)保人，并承擔(dān)連帶還款責(zé)任。應(yīng)急借支費(fèi)用一般為醫(yī)療、突發(fā)事故等危及到人道主義事項(xiàng)的費(fèi)用。
11、應(yīng)急、借支費(fèi)用報(bào)銷流程：擬費(fèi)用報(bào)銷人→財(cái)務(wù)主管審核（應(yīng)事先電話知會總經(jīng)理或董事長）→出納人員付款→費(fèi)用報(bào)銷人（執(zhí)行）***事后：費(fèi)用報(bào)銷人→部門主管審核→主辦會計(jì)審核→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理（或董事長）審批→出納人員沖抵借款→費(fèi)用報(bào)銷人多還少補(bǔ)。
12、應(yīng)酬費(fèi)用報(bào)銷的特殊要求：應(yīng)酬費(fèi)用一般指對公司外部的部門或人員公務(wù)交往上的費(fèi)用。經(jīng)手人遇此事務(wù)，必須事先知會上級總經(jīng)理（或董事長）。
13、費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)合法性的特殊要求：以下日常報(bào)銷單據(jù)一定要有正式發(fā)票（普票）或增值專用稅票：
A、辦公用品、電話費(fèi)（普票）
B、應(yīng)酬餐費(fèi)、出差車費(fèi)、住宿費(fèi)（普票）
C、業(yè)務(wù)車輛用油、車間石化品用油、氣（增值稅票）
D、電費(fèi)及用電配耗材（增值稅票）
E、固定資產(chǎn)（普票或增值稅票）
F、各部門的辦公費(fèi)用（普票或增值稅票）
14、費(fèi)用報(bào)銷時，經(jīng)辦人或擬報(bào)銷人須在每一張?zhí)峁┑膯螕?jù)上確認(rèn)簽名，以示負(fù)責(zé)。費(fèi)用匯總報(bào)銷的，擬報(bào)銷人一定要注明時間、可公開事由、每次費(fèi)用金額等等。在執(zhí)行以上流程時，提請各有權(quán)審核人員一定按順序進(jìn)行。如果后手審核人先于前手審核人簽字審核時，前手審核人有權(quán)給予拒絕補(bǔ)簽。
15、本制度自總經(jīng)理簽署日起生效執(zhí)行。
篇2：公司費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定
公司費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定
第一條 現(xiàn)金報(bào)銷需填制報(bào)銷憑證，按憑證內(nèi)容要求在"摘要"處填寫報(bào)銷內(nèi)容及金額，由部門經(jīng)理、審核人員、總經(jīng)理審核簽字后交財(cái)務(wù)核報(bào)。
第二條 申購物品須事先填制物品申購單，經(jīng)部門經(jīng)理、辦公室簽字后交財(cái)務(wù)部，物品單價(jià)在300元以上（含300元）須總經(jīng)理審核簽字，未經(jīng)審批，擅自購買者不得報(bào)銷。財(cái)務(wù)人員審核時應(yīng)對照已收到的申購單。購買物品原則上由辦公室辦理，專業(yè)用品自行購買后至辦公室辦理登記后財(cái)務(wù)核報(bào)。
第三條 員工因工作需要不能回公司就餐的，可憑發(fā)票每人每餐報(bào)銷10元。外出聯(lián)系工作，應(yīng)乘坐公交車輛，按實(shí)報(bào)銷，若有特殊情況，經(jīng)部門經(jīng)理事先同意方可乘坐出租車輛，報(bào)銷時須在發(fā)票上寫明出發(fā)地、目的地。
第四條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：因工作需要招待客戶或贈送禮品，費(fèi)用在1000元以上者應(yīng)事先填制特批單，報(bào)總經(jīng)理審核簽字后交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員審核時應(yīng)對照已收到的特批單。員工因工作需要所支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在報(bào)銷時須向部門經(jīng)理、審核人員主動說明，并由經(jīng)辦人及部門經(jīng)理在該張發(fā)票背后簽字。
第五條 市外差旅費(fèi)：員工因公赴外省、市出差，路程超過六小時及需要過夜的可購買硬臥火車票，輪船票不超過三等艙位；遇有急事需乘飛機(jī)的，必須事先填制特批單，經(jīng)總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)人員審核報(bào)銷時須對照已收到的特批單。住宿費(fèi)每日標(biāo)準(zhǔn)為150元，伙食補(bǔ)貼每日80元，上述兩項(xiàng)費(fèi)用可累計(jì)使用。
第六條 員工參加有關(guān)于本職工作的進(jìn)修需經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理同意，并至管理部登記備案，所發(fā)生培訓(xùn)費(fèi)用按公司制定有關(guān)規(guī)定予以報(bào)銷。
第七條 員工因病就診發(fā)生的費(fèi)用按公司有關(guān)醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定執(zhí)行。
第八條 員工因探病發(fā)生的費(fèi)用，除受總經(jīng)理委派外，均不能報(bào)銷。
第九條 手機(jī)費(fèi)：凡公司員工領(lǐng)用手機(jī)每月月租控制在200元以下，超出部分由領(lǐng)用人自行承擔(dān)，遇特殊情況需提高額度，應(yīng)填制特批單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
篇3：公司費(fèi)用報(bào)銷審核管理制度
公司費(fèi)用報(bào)銷審核管理制度
一、目的
規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷程序，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出得到合理控制。
二、適用范圍
適用于公司各項(xiàng)報(bào)銷費(fèi)用的控制。
三、職責(zé)
1、財(cái)務(wù)部主管負(fù)責(zé)報(bào)銷單據(jù)的及時審核。
2、公司各部門經(jīng)理依總經(jīng)理下發(fā)權(quán)限審核、核準(zhǔn)，超出權(quán)限的交由總經(jīng)理核準(zhǔn)。
四、程序要點(diǎn)
1、費(fèi)用報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn)
(1)行政管理費(fèi)用報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn)（見下表）：
項(xiàng)目職務(wù) 交通費(fèi) 業(yè)務(wù)費(fèi) 電話費(fèi) 辦公費(fèi) 差旅費(fèi)
交通工具 伙食標(biāo)準(zhǔn) 住宿標(biāo)準(zhǔn) 其他補(bǔ)助
總經(jīng)理 合理開支，實(shí)報(bào)實(shí)銷。
部門經(jīng)理
員工
備注：
1、業(yè)務(wù)費(fèi)開支須事先向總經(jīng)理申請。
2、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是指出差時間超過一天的市外出差。
(2)經(jīng)營費(fèi)用的報(bào)銷審核，以公司的實(shí)際經(jīng)營狀況為依據(jù)。
2、報(bào)銷單據(jù)的填制要求
(1)費(fèi)用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的3個工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，特殊情況可另行處理。
(2)將原始單據(jù)剪齊邊角，正面朝上（與報(bào)銷單據(jù)同向）粘貼在報(bào)銷單的反面左邊。
(3)用藍(lán)色或黑色鋼筆、簽字筆如實(shí)填寫報(bào)銷單的各項(xiàng)內(nèi)容，如：報(bào)銷時間、報(bào)銷人、費(fèi)用摘要、單據(jù)張數(shù)等。
(4)采購類經(jīng)營費(fèi)用，須憑有效的《請購單》和發(fā)票到倉庫辦理物品驗(yàn)收入庫手續(xù)，并將《請購單》、《入庫單》附在報(bào)銷單據(jù)的后面。
(5)非采購類的行政、辦公或其他費(fèi)用，直接填制報(bào)銷單據(jù)。
3、報(bào)銷單據(jù)的審核
(1)公司費(fèi)用報(bào)銷由總經(jīng)理下發(fā)主管權(quán)限,各主管依據(jù)權(quán)限給予審核\核準(zhǔn)辦理。
(2)費(fèi)用報(bào)銷由報(bào)銷人填寫，各部門負(fù)責(zé)人依權(quán)限簽字確認(rèn)。
(3)財(cái)務(wù)部主管應(yīng)在收到報(bào)銷單據(jù)的一個工作日內(nèi)，對各項(xiàng)報(bào)銷費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格認(rèn)真的審核，凡符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的，審核人在財(cái)務(wù)審核欄內(nèi)簽署姓名、審核日期后。報(bào)銷費(fèi)用超出權(quán)限的交由總經(jīng)理審批。
(4)經(jīng)審核報(bào)銷單據(jù)不符合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)或存有其他疑問，而報(bào)銷人又無法提供總經(jīng)理批準(zhǔn)的報(bào)告時，審核人應(yīng)退回報(bào)銷單據(jù)。
4、費(fèi)用的給付
(1)報(bào)銷人依據(jù)審批手續(xù)完整的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取費(fèi)用。
(2)財(cái)務(wù)部會計(jì)根據(jù)報(bào)銷單填寫《費(fèi)用報(bào)銷登記表》的各項(xiàng)內(nèi)容。
(3)報(bào)銷人持《費(fèi)用報(bào)銷登記表》到出納處簽名領(lǐng)取費(fèi)用。
(4)單位價(jià)格在1000元以下的報(bào)銷費(fèi)用，由出納員用現(xiàn)金支付。
(5)單位價(jià)格在1000以上的報(bào)銷費(fèi)用，原則上由出納員用支票支付，特殊情況的可報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，以現(xiàn)金支付。
(6)費(fèi)用發(fā)生前借支備用金的，由出納員在借支費(fèi)用中作沖減備用金處理。
5、費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)的保管
(1)費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)由財(cái)務(wù)部會計(jì)按順序編制記帳憑證，月末財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，由會計(jì)根據(jù)會計(jì)核算制度匯總、記賬、編制相關(guān)財(cái)務(wù)分析報(bào)表。
(2)所有報(bào)銷的費(fèi)用單據(jù)，由財(cái)務(wù)部加密長期保存。
五、記錄
1、《費(fèi)用報(bào)銷登記表》
2、《費(fèi)用報(bào)銷單》
附件一：費(fèi)用報(bào)銷登記表
NO:
報(bào)銷日期 報(bào)銷人 辦公費(fèi) 交通費(fèi) 業(yè)務(wù)費(fèi) 差旅費(fèi) 物料消耗 其他 合計(jì)金額 領(lǐng)款人