大學內部審計工作實施辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為了進一步規范學校內部審計工作，促進和加強學校財經管理，規范學校經濟運行秩序，推進學校黨風廉政建設，保障學校各項事業的發展，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》和《教育系統內部審計工作規定》等法律、法規，結合我校實際情況，制定本辦法。

　　第二條 學校內部審計是學校財經工作的重要組成部分，通過對本校及所屬單位實施內部審計，評估學校內部控制制度和管理制度，客觀評價教育經濟管理活動及相應經濟責任，促進提高教育資金使用效益。

　　第三條 開展學校內部審計工作，應堅持以下原則：依法審計的原則；獨立審計的原則；尊重事實的原則；保證質量的原則；客觀公正的原則；提高效益的原則。

　　第二章 組織和領導

　　第四條 審計部門在學校主要行政負責人的領導下，依據國家法律、法規和政策，以及上級部門和學校的規章制度，獨立開展內部審計工作，對校長負責并報告工作，同時接受國家審計機關和上級主管部門內部審計機構的業務指導和檢查。

　　第五條 學校主要行政負責人可以根據工作需要，委托校紀委書記協助分管學校審計工作。學校主管審計工作的校領導要加強對學校內部審計工作的領導，其主要職責是：

　　（一）建立健全內部審計機構，完善內部審計規章制度；

　　（二）定期研究、部署和檢查審計工作，聽取審計部門的工作匯報，及時審批審計工作計劃、審計報告，督促審計意見和審計決定的執行；

　　（三）支持審計部門和審計人員依法履行職責，并提供必需的經費保證和工作條件；

　　（四）對成績顯著的審計人員進行表彰和獎勵；

　　（五）加強審計隊伍建設，切實解決審計人員在培訓、專業職務評聘和待遇等方面存在的問題。

　　第三章 內部審計機構和審計人員

　　第六條 學校應當依照國家有關規定，建立健全內部審計制度，設立內部審計機構，配備審計人員，開展內部審計工作。

　　第七條 學校應當保證審計工作所必需的專職人員編制，配備專業知識和業務能力較強，具有內部審計崗位資格的人員，并形成合理的專業、知識和年齡結構，保持相對穩定。審計人員的專業技術資格和聘任，按國家有關規定執行。

　　審計部門可以根據工作需要，聘請政治、業務素質好，工作認真負責的兼職審計人員。

　　第八條 審計人員辦理審計事項，應當嚴格執行內部審計制度，保證審計質量，提高工作效率。

　　第九條 審計人員辦理審計事項，應當遵守內部審計準則和內部審計人員職業道德規范，做到依法審計、忠于職守，客觀公正、實事求是，廉潔奉公、保守秘密。

　　第十條 審計人員辦理審計事項，與被審計單位或審計事項有直接利害關系的，應當主動回避。被審計單位有權申請審計人員回避。

　　第十一條 審計人員依法執行公務，受法律保護，任何單位和個人不得設置障礙和打擊報復。

　　第十二條 審計人員應當按照國家的有關規定，參加崗位資格培訓和后續教育，不斷提高專業技術水平和能力。

　　第十三條 內部審計機構的變動和其主要負責人的任免或調動，應事先征求上一級主管部門內審機構的意見。

　　第四章 內部審計機構職責和權限

　　第十四條 審計部門和審計人員依法對下列主要事項進行審計：

　　（一）學校和所屬單位（部門）財務收支及有關經濟活動；

　　（二）學校和所屬單位（部門）財務預算的執行及決算；

　　（三）專項教育資金的管理和使用；

　　（四）國有資產的管理和使用；

　　（五）基本建設、修繕工程項目；

　　（六）內部控制制度的健全、有效及風險管理；

　　（七）經濟管理和效益情況；

　　（八）有關領導干部的經濟責任；

　　（九）對有關經濟活動提供咨詢服務；

　　（十）學校領導和上級主管部門交辦的其他審計事項。

　　第十五條 審計部門應對學校和所屬單位（部門）財務收支及有關經濟活動中的重大事項組織或進行專項審計調查，并向學校領導報告審計調查結果，提出加強宏觀調控和內部管理的意見和建議。審計部門應當對學校及所屬單位與其他經濟組織的合作項目及投入資產的經營狀況、效益等進行審計監督。

　　第十六條 審計部門根據工作的需要，在堅持自行組織、依法審計為主，經學校領導批準，可采用公開招標等方式委托社會中介機構對有關事項進行審計。

　　第十七條 審計部門在履行審計職責時，具有下列主要權限：

　　（一）根據審計工作的需要，要求有關單位按時報送財務計劃、預算執行情況、決算、會計報表和其他有關文件、資料等；

　　（二）對審計涉及的有關事項，向有關單位或人員進行調查并索取有關文件、資料和證明材料；

　　（三）檢查會計憑證、賬簿和報表，檢查資金和財產，檢測有關計算機系統和電子數據，查閱有關文件、資料和證明材料，勘察現場實物；

　　（四）參與制定學校有關的規章制度，起草內部審計規章制度；

　　（五）參加本單位的有關會議，召開與審計事項有關的會議；

　　（六）向校領導反映情況和提供信息，提出改善內部管理、提高經濟效益的建議，為校領導的決策提出建議，并定期檢查建議的落實和改進情況；

　　（七）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與經濟活動有關的資料，經主管校領導批準，有權www.dewk.cn采取暫時封存的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；

　　（八）對模范遵守和維護財經法紀成績顯著的單位和個人提出給予表彰的建議；對違規和造成損失浪費的行為提出制止、糾正和批評教育。對違法違規和造成嚴重損失浪費的有關單位和人員移交紀檢、監察或司法部門處理。

　　第十八條 審計部門可以利用上級內部審計部門和社會中介機構的審計結果；審計部門的審計報告經學校主管領導批準同意后，可提供給有關部門。

　　第五章 內部審計工作程序

　　第十九條 審計部門應當根據學校中心任務和上級審計機關和內部審計機構的部署，制定年度審計工作計劃，經校長辦公會討論同意后組織實施。

　　第二十條 根據年度審計工作計劃以及校領導、有關部門臨時委托的審計工作，審計部門確定審計事項，組成審計小組，了解被審計單位基本情況，編制審計方案，并在實施審計前向被審計單位送達審計通知書。

　　第二十一條 審計組應在審計方案規定的時間內完成審計工作任務。如有特殊情況確需延長工作時間的，應報經審計部門負責人批準，并詳細說明原因。

　　第二十二條 審計人員對審計事項實施審計，取得有關證明材料，編制審計工作底稿。

　　第二十三條 審計組對審計事項實施審計后，撰寫審計報告，報審計部門負責人審核后經學校領導干部經濟責任審計領導小組討論修改后征求被審計單位和被審計人（領導干部）意見。被審計單位和被審計人（領導干部）應當自接到審計報告（征求意見稿）之日起十個工作日內，將書面意見送交審計部門，逾期即視為無異議。

　　第二十四條 審計部門負責人對審計報告進行審核后，報主管校領導審批。

　　第二十五條 審計部門應對重要審計事項進行后續審計，檢查被審計單位對審計發現的問題所采取的糾正措施及其效果。

　　第二十六條 審計部門在審計事項結束后，應當按照有關規定建立和管理審計檔案。

　　第六章 法律責任

　　第二十七條 違反本辦法，有下列行為之一的被審計單位和個人：

　　（一）拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料和證明材料的；

　　（二）轉移、隱匿、篡改、銷毀有關文件和會計資料的；

　　（三）轉移、隱匿違法所得的財產的；

　　（四）弄虛作假，隱瞞事實真相的；

　　（五）阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

　　（六）拒不執行審計意見書和審計決定的；

　　（七）打擊報復陷害審計人員和檢舉人的。

　　學校應根據有關規定給予批評教育或行政處分，構成犯罪的移交司法機關處理。

　　第二十八條 違反本辦法，有下列行為之一的審計機構和審計人員。

　　（一）利用職權，謀取私利的；

　　（二）弄虛作假，徇私舞弊的；

　　（三）玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；

　　（四）泄露國家秘密或泄露不能泄露的審計秘密的。

　　學校應根據有關規定給予批評教育或行政處分，構成犯罪的移交司法機關處理。

　　第七章 附則

　　第二十九條 本辦法由審計處負責解釋。

　　第三十條 本辦法自頒布之日起施行。其他有關文件與本辦法不一致的，以本辦法為準。

篇2：房地產集團公司內部審計控制

　　內部審計控制由總部審計法務部負責實施。

　　(一)審計法務部直接向董事下設的審計委員會負責，接受審計委員會的領導和監督。

　　(二)審計法務部部門負責人的任免由總經理提名，董事會審計通過。

　　(三)審計法務部內部設置專職內部審計人員，這些內部審計人員至少應具備會計、法律、管理或與公司主營業務相關專業等任一方面的專業知識。審計人員必須嚴格遵守審計人員職務行為規范及專業審計系列要求。(具體內容見附件7"內部審計控制"中的7-1)

　　(四)審計法務部審計主要工作是針對房地產業務主要環節進行專項審計，建立營銷、設計、工程、成本、物業、離任審計等工作程序，并逐步完善。審計工作嚴格按照《內部審計實施細則》、《銷售專項審計方案》、《設計專項審計方案》、《工程專項審計方案》、《成本專項審計方案》、《物業專項審計方案》、《離任審計方案》。(具體內容見附件7"內部審計控制"中的7-2-1--7-2-7)

　　(五)審計法務部每年擬訂年度審計計劃，每季度根據實際情況進行調整，并報部門負責人和公司總經理及分管領導審閱后執行。

　　(六)審計人員開展專項審計工作需要編制工作底稿、收集相關資料，并且出具專項工作審計報告;內部審計人員應對報告中反映的問題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫落實情況報告，對相關部門的整改措施進行評估。上述工作底稿、專項工作審計報告、整改落實報告及其他相關資料等至少應保存五年。

　　(七)專項審計報告和整改落實報告應及時向集團管理層和董事會提交。

篇3：房地產公司經營管理部內部審計員崗位職責

　　房地產公司經營管理部內部審計員崗位職責

　　(1)按照國家審計法規、公司財會審計制度的有關規定，負責擬訂公司具體審計實施細則，在批準后組織實施。

　　(2)調審或就地審查集團公司以及所屬公司的會計憑證、帳簿、決算及分配方案，查詢有關的文件、工藝設計圖紙及其他資料，確保財務收支、經濟往來、會計報表的真實性和合法性。

　　(3)檢查有關生產、經營和財務活動的資料、文件和實物。

　　(4)監督集團公司各部門、公司對各項財經規章制度的執行情況，控制、考核、糾正下屬單位偏離公司整體財務目標計劃的行為。

　　(5)負責或會同其他部門查處公司內濫用職權、有章不循、違反財務制度、貪污挪用財物、泄密、賄賂等違紀違法行為。

　　(6)定期或不定期地進行必要的專項審計、專案審計和財務收支審計，協助政府審計部門和會計師事務所對公司的獨立審計活動。

　　(7)負責或參與對公司重大經營活動、重大項目、重大經濟合同的審計活動。

　　(8)負責對所有涉及的審計事項，編寫內部審計報告，提出制止、糾正和處理違反財經法紀和嚴重失職等事項的意見以及改進經濟管理、提高經濟效益的建議。

　　(9)負責做好有關審計資料的原始調查的收集、整理、建檔工作，按規定保守秘密和保護當事人合法權益。

　　(10)對阻撓、拒絕和破壞審計工作的，有權提出處理意見或提出追究有關人員責任的建議。

　　綜合計劃員崗位職責

　　(1)組織起草公司發展戰略規劃、年度經營計劃，編制季度、月度工作計劃并監督實施。

　　(2)組織收集國家宏觀經濟政策、市場競爭格局及市場需求動態等方面的信息，建立內部市場信息數據庫。

　　(3)對下屬單位定期進行經營狀況調研，并形成專題研究報告上報主管領導和公司領導。

　　(4)組織制訂各項技術經濟指標，并對指標完成情況和各項計劃完成情況進行追蹤、督查、考核、評價。

　　(5)審核公司各部門的生產計劃、采購計劃、大修維修計劃、費用計劃等，并對不合理的計劃有提出修訂建議的權力。

　　(6)組織經濟活動綜合分析，督促、指導各相關業務部門進行專項分析，提出綜合分析報告。

　　(7)做好與各有關部門的協調工作，及時發現、掌握和解決經營中暴露的各種問題，理順業務程序，疏通經營中阻礙環節。