某公司會計電算化系統(tǒng)操作管理制度(樣例)

　　一、系統(tǒng)使用管理

　　1、為保證會計電算化系統(tǒng)的安全可靠運行,必須對系統(tǒng)的操作使用做出嚴(yán)格的控制。

　　2、在會計電算化系統(tǒng)投入運行前,由系統(tǒng)管理員確定本電算化系統(tǒng)的合法有權(quán)使用人員及其操作權(quán)限,并報單位主管審核批準(zhǔn)后在系統(tǒng)內(nèi)授予其使用權(quán)。運行中需要增減使用人員,按同樣手續(xù)辦理。

　　3、對各使用人員明確劃分使用操作權(quán)限,形成適當(dāng)?shù)姆止恐?健全內(nèi)部控制制度。

　　4、本會計電算化系統(tǒng)原則上專機(jī)專用,謝絕無關(guān)人員使用機(jī)器做其他工作。

　　5、設(shè)立“計算機(jī)使用登記簿”，任何人均須登記方可用機(jī)。

　　6、任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件進(jìn)行操作，不允許隨意增刪改數(shù)據(jù)、原程序和數(shù)據(jù)庫文件結(jié)構(gòu)。

　　7、出納人員不允許進(jìn)行系統(tǒng)性的操作。

　　8、操作人員應(yīng)嚴(yán)格在規(guī)定范圍內(nèi)對系統(tǒng)進(jìn)行操作，負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的輸入、運算、記賬和打印有關(guān)賬表。

　　9、存檔數(shù)據(jù)、軟盤、賬表和文檔資料等由系統(tǒng)管理員按規(guī)定指派專人統(tǒng)一復(fù)制、核對和保管。

　　10、系統(tǒng)管理員必須做好日常檢查監(jiān)督工作,發(fā)現(xiàn)不規(guī)范使用應(yīng)及時制止,并采取措施避免同樣情況再次發(fā)生。

　　二、上機(jī)操作規(guī)程

　　1、操作人員必須是合法有權(quán)使用人員,經(jīng)過培訓(xùn)合格并經(jīng)系統(tǒng)管理員正式認(rèn)可后,才能上機(jī)操作。

　　2、操作人員上機(jī)操作前后,應(yīng)進(jìn)行上機(jī)操作登記,必須填寫真實姓名、上機(jī)時間、操作內(nèi)容，供系統(tǒng)管理員檢查核實。

　　3、操作人員上機(jī)前應(yīng)做好各項準(zhǔn)備工作,盡量減少占用機(jī)器時間,提高工作效率。

　　4、操作人員的操作密碼應(yīng)注意保密,不能隨意泄露,密碼要不定期變更。

　　5、操作人員必須嚴(yán)格按操作權(quán)限操作,不得越權(quán)或擅自上機(jī)操作。

　　6、操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照憑證輸入數(shù)據(jù)，不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)(專職會計員，則應(yīng)保證輸入的數(shù)據(jù)與憑證數(shù)據(jù)的一致性)。如發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)在輸入前及時反映給憑證編制人員或系統(tǒng)管理員。已輸入計算機(jī)的數(shù)據(jù)，在記賬前發(fā)現(xiàn)差錯，可按憑證進(jìn)行修改，如在記賬后發(fā)現(xiàn)差錯，必須另作憑證，以紅字沖銷糾正，輸入機(jī)內(nèi)，任何人不能隨意修改賬目。

　　7、每次上機(jī)工作完畢后都要作好工作備份，以防發(fā)生意外事故，備份的數(shù)據(jù)軟盤，應(yīng)由財務(wù)處保管，下次上機(jī)備份要與機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)復(fù)核無誤后方可開始運行。

　　8、在系統(tǒng)運行過程中,操作人員如要離開工作現(xiàn)場,必須在離開前退出系統(tǒng),以防止其他人員越權(quán)操作。

　　9、任何人如有偽造，非法涂改變更，故意毀壞命令程序、數(shù)據(jù)文件、賬冊、軟盤等行為，依照《會計法》，將受到行政處分，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。

　　三、賬務(wù)處理程序

　　1、賬務(wù)系統(tǒng)初始化:在初次建立會計電算化系統(tǒng)時,需要進(jìn)行系統(tǒng)初始化工作,在會計主管授權(quán)下進(jìn)行設(shè)置會計科目、賬本格式、憑證類型、期初余額等項內(nèi)容的設(shè)定。

　　2、賬務(wù)系統(tǒng)更改：系統(tǒng)正常運行期間，任何對賬務(wù)系統(tǒng)的修改變動，必須得到會計主管的批準(zhǔn)。

　　3、日常賬務(wù)處理：

　　(1)憑證處理:

　　會計電算化系統(tǒng)輸入的記賬憑證分兩種，即：機(jī)制記賬憑證和手工編制的記賬憑證。記賬憑證要嚴(yán)格按照國家財會制度規(guī)定編制，對不真實、不合理的原始數(shù)據(jù)、憑證不予受理，對記載不確切、不完整的原始數(shù)據(jù)和憑證應(yīng)予以退還，并要求更改和補(bǔ)充。為適應(yīng)會計電算化系統(tǒng)的正常運行，編制記賬憑證還必須做到：

　　A、機(jī)制記賬憑證的編制：

　　機(jī)制記賬憑證是指各子系統(tǒng)輸入原始憑證(如銷售原始發(fā)票和銀行收款憑單)由計算機(jī)，按有關(guān)規(guī)定編制并打印的記賬憑證。機(jī)制記賬憑證直接通過機(jī)內(nèi)程序轉(zhuǎn)到賬務(wù)處理系統(tǒng)進(jìn)行記賬、編報表等業(yè)務(wù)處理。

　　機(jī)制記賬憑證編制前，要認(rèn)真審核原始憑證的合法性、正確性，輸入計算機(jī)及打印出的記賬憑證必須做到科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。打印出的機(jī)制記賬憑證需加蓋制單人、審核人、記賬員及財務(wù)部負(fù)責(zé)人章，連同所附原始憑證裝訂成冊妥善保管。

　　B、手工記賬憑證的編制：

　　手工編制記賬憑證是指會計人員根據(jù)原始憑證采用手工辦法編制的記賬憑證。手編記賬憑證需通過賬務(wù)處理系統(tǒng)用鍵盤輸入。

　　手工編制記賬憑證包括：現(xiàn)金收付款憑證，部分銀行收付款憑證和部分轉(zhuǎn)賬憑證。

　　手工編制的記賬憑證必須做到：

　　a.原始憑證必須是合法憑證。

　　經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、摘要應(yīng)規(guī)范化，措詞要確切，其中標(biāo)準(zhǔn)摘要按規(guī)范填寫正確。

　　b.賬戶使用正確。

　　c.借貸方金額相等。

　　d.原始憑證同記賬憑證金額一致。

　　e.轉(zhuǎn)賬憑證必須填寫清楚借方和貸方科目代碼。

　　對會計分錄的摘要內(nèi)容必須唯一，即：一種摘要內(nèi)容，只能對應(yīng)一個最細(xì)的明細(xì)科目，據(jù)此確定其隸屬于那一個一級、二級、三級科目。

　　要求摘要內(nèi)容簡潔、扼要，用盡量少的字表達(dá)出該筆業(yè)務(wù)的內(nèi)容。

　　凡能歸入標(biāo)準(zhǔn)摘要的業(yè)務(wù)內(nèi)容，應(yīng)盡量的使用標(biāo)準(zhǔn)摘要。對于新的業(yè)務(wù)內(nèi)容可按上述原則編寫新的標(biāo)準(zhǔn)摘要，并注明所對應(yīng)的科目名稱及科目代碼。

　　C、記賬憑證編號必須連續(xù)。編號間斷時應(yīng)在斷號后第一張憑證上說明斷號原因并簽字蓋章。

　　D、現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬可以由機(jī)器直接登記，出納人員不登記賬簿。為工作方便，出納人員可以自設(shè)備查輔助賬。

　　(2)記賬憑證的審核與保管

　　A、記賬憑證必須經(jīng)憑證審核員嚴(yán)格審核無誤后方可進(jìn)行登賬處理。

　　B、操作員每輸入一張憑證，結(jié)束前要自審一次無誤后再按結(jié)束鍵。

　　C、輸入計算機(jī)的憑證、單據(jù)應(yīng)由制單人、審核員、記賬員、財務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字后方為有效憑證。

　　D、已輸入的憑證應(yīng)在輸入操作完畢裝訂成冊后，交會計檔案資料保管員存檔保管。

　　E、同一張憑證，制單和復(fù)核不能是同一個人。

　　(3)賬表打印和結(jié)賬:

　　A、現(xiàn)金、銀行存款日記賬需要每天打印，并應(yīng)與出納庫存現(xiàn)金核對無誤。

　　B、銀行余額調(diào)節(jié)表每月打印一次。

　　C、科目匯總表、總分類賬和各種明細(xì)分類賬每月打印一次。

　　D、在結(jié)賬前按有關(guān)規(guī)定做好當(dāng)月各類賬務(wù)數(shù)據(jù)和報表的備份工作。

　　E、月底，以上工作正確完成后，由系統(tǒng)管理員進(jìn)行結(jié)賬，系統(tǒng)自動生成下月期初余額。

　　F、每年年末必須將全部賬簿打印輸出，裝訂成冊，作為會計檔案保存。

　　(4)會計報表

　　A、單位應(yīng)根據(jù)賬簿數(shù)據(jù)準(zhǔn)確編制或由計算機(jī)自動生成會計報表。賬表之間的數(shù)據(jù)必須銜接一致。

　　B、會計報表、計算表、分析表，按各核算子系統(tǒng)及管理要求和時間打印輸出，經(jīng)有關(guān)財會負(fù)責(zé)人審核無誤后簽字蓋章方可生效。

　　C、單位上報會計主管部門的會計報表格式與要求，按會計主管部門的統(tǒng)一設(shè)計和布置。

　　D、單位必須以軟盤和書面形式上報報表，軟盤和書面報表的數(shù)據(jù)必須一致，書面報表必須由機(jī)器打印并按規(guī)定由有關(guān)人員簽字蓋章。

篇2：學(xué)校會計電算化操作管理制度(6)

　　學(xué)校會計電算化操作管理制度6

　　會計電算化制度是對會計人員操作計算機(jī)進(jìn)行會計核算工作的制度，具體內(nèi)容如下：

　　1.會計電算化微機(jī)是會計電算化專用機(jī)器，只能財會人員使用，進(jìn)行有關(guān)記賬、統(tǒng)計、做工資等整理會計資料工作使用，禁止非指定人員操作計算機(jī)，會計電算化應(yīng)專機(jī)專用，計算機(jī)內(nèi)不得安裝與財務(wù)管理無關(guān)的軟件。

　　2.未經(jīng)授權(quán)的人員，一律不準(zhǔn)進(jìn)入會計電算化系統(tǒng)，由系統(tǒng)管理員授權(quán)的人員也只能在所給定的權(quán)限內(nèi)使用電算化系統(tǒng)，不得越權(quán)操作。

　　3.經(jīng)授權(quán)使用電算化的人員，必須嚴(yán)格按照操作說明書的規(guī)定進(jìn)行操作，必須保證其“口令”（密碼）不為他人知曉，并定期或不定期修改本人“口令”。

　　4.經(jīng)授權(quán)使用電算化的人員，不得用本人的密碼進(jìn)入系統(tǒng)而由他人代為操作。在離開工作崗位時必須逐級退出電算化系統(tǒng)，不允許在沒有退出系統(tǒng)的情況下離開工作室。未經(jīng)系統(tǒng)管理人員許可，任何人員不得對數(shù)據(jù)庫文件進(jìn)行修改、刪除等操作。

　　5.定期保養(yǎng)計算機(jī)硬件設(shè)備及周圍環(huán)境整潔，注意通風(fēng)、防火、防磁、防雷擊、防鼠害、防靜電，保證硬件系統(tǒng)正常運行。

　　6.計算機(jī)在運行過程中出現(xiàn)硬件故障時，應(yīng)做好登記并及時通知計算機(jī)維護(hù)人員處理。

　　7.健全必要防病毒措施，安裝防病毒卡或使用防病毒軟件，并定期進(jìn)行版本升級。使用所有外來軟盤時，必須先對軟盤進(jìn)行病毒檢測，防止病毒感染。

　　發(fā)生數(shù)據(jù)丟失、混亂等情況，應(yīng)使用會計軟件中的索引功能，或備份數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù)。無法自行解決時，做好故障記錄，及時通知計算機(jī)維護(hù)人員解決。

篇3：建工學(xué)院會計電算化操作管理制度

　　建工學(xué)院會計電算化操作管理制度

　　為保證我院會計電算化系統(tǒng)的安全可靠運行，嚴(yán)格執(zhí)行上機(jī)操作規(guī)程，現(xiàn)制定我院會計電算化系統(tǒng)

　　操作管理制度，請認(rèn)真執(zhí)行。

　　一、系統(tǒng)使用管理

　　⒈在系統(tǒng)投入運行前，由系統(tǒng)管理員確定本電算化系統(tǒng)的合法有權(quán)使用人員及其操作權(quán)限，并報財務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后在系統(tǒng)內(nèi)授予其使用權(quán)。運行中需要增減使用人員，按同樣手續(xù)辦理。

　　⒉對使用人員明確劃分使用操作權(quán)限，形成分工牽制的內(nèi)部制約機(jī)制。

　　⒊本系統(tǒng)原則上專機(jī)專用，謝絕無關(guān)人員使用機(jī)器做其他工作。

　　⒋建立非操作人員“計算機(jī)使用登記簿”制度，上機(jī)前須登記方可用機(jī)。

　　⒌任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件進(jìn)行操作，不允許隨意增、刪、改數(shù)據(jù)、原程序和數(shù)據(jù)庫文件結(jié)構(gòu)。

　　⒍出納人員不允許進(jìn)行系統(tǒng)性的操作。

　　⒎操作人員應(yīng)嚴(yán)格在規(guī)定范圍內(nèi)對系統(tǒng)進(jìn)行操作，負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的輸入、運算、記帳和打印有關(guān)帳表。

　　⒏存檔數(shù)據(jù)、軟盤、帳表和文檔資料等由系統(tǒng)管理員按規(guī)定保管、移交。

　　⒐系統(tǒng)管理員必須做好日常檢查監(jiān)督工作，發(fā)現(xiàn)不規(guī)范使用應(yīng)及時制止，并采取措施避免同樣情況再次發(fā)生。

　　二、上機(jī)操作規(guī)程

　　⒈操作人員必須是經(jīng)過培訓(xùn)合格并經(jīng)系統(tǒng)管理員正式認(rèn)可的人員，才能上機(jī)操作。

　　⒉非操作人員上機(jī)操作，應(yīng)進(jìn)行上機(jī)操作登記，填寫姓名、上機(jī)時間、操作內(nèi)容，供系統(tǒng)管理員檢查核實。

　　⒊操作人員上機(jī)前應(yīng)做好各項準(zhǔn)備工作，并檢查計算機(jī)的運行情況，發(fā)現(xiàn)運行異常要及時通知系統(tǒng)管理人員處理。

　　⒋操作人員的操作密碼應(yīng)注意保密，不能隨意泄露，密碼要不定期變更。

　　⒌操作人員必須嚴(yán)格按操作權(quán)限操作，不得越權(quán)或擅自上機(jī)操作。

　　⒍復(fù)核人員在稽核過程中如發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)及時反映給操作人員及系統(tǒng)管理員。對已輸入計算機(jī)的數(shù)據(jù)，在記帳前發(fā)現(xiàn)差錯，可按憑證進(jìn)行修改；在記帳后發(fā)現(xiàn)差錯，必須另作憑證，按規(guī)定沖銷糾正。任何人不能隨意修改賬目。

　　⒎每日記帳工作完畢后都要做好備份工作，以防發(fā)生意外事故，備份的數(shù)據(jù)軟盤，由財務(wù)處妥善保管。

　　⒏在系統(tǒng)運行過程中，操作人員如要離開工作現(xiàn)場，必須在離開前退出系統(tǒng)，以防止其他人員越權(quán)操作。

　　⒐任何人如有偽造，非法涂改變更，故意毀壞命令程序、數(shù)據(jù)文件、帳冊、軟盤等行為，依照《會計法》的規(guī)定，將受到行政處分，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。

　　⒑系統(tǒng)管理員要妥善保管上機(jī)操作記錄。定期檢查、打印并裝訂成冊。

　　三、財務(wù)處理程序

　　⒈財務(wù)系統(tǒng)初始化

　　在初次建立會計電算化系統(tǒng)時，需要進(jìn)行系統(tǒng)初始化工作，在會計主管授權(quán)下進(jìn)行設(shè)置會計科目、帳本格式、憑證類型、期初余額等項內(nèi)容的設(shè)定。

　　⒉財務(wù)系統(tǒng)更改

　　系統(tǒng)正常運行期間，任何對財務(wù)系統(tǒng)的修改變動，都必須得到會計主管的批準(zhǔn)。

　　⒊日常財務(wù)處理

　　⑴憑證處理

　　系統(tǒng)輸入的記帳憑證是機(jī)制記帳憑證。記帳憑證要按照國家財會制度的有關(guān)規(guī)定編制，對不真實、不合理的原始數(shù)據(jù)、憑證不予受理；對記載不確切、不完整的原始數(shù)據(jù)和憑證應(yīng)予以退還，并要求更改和補(bǔ)充。

　　機(jī)制記帳憑證的編制。機(jī)制記帳憑證是指計算機(jī)根據(jù)財務(wù)管理系統(tǒng)軟件的要求，依據(jù)正確無誤的原始憑證，編制并打印的記帳憑證。機(jī)制記帳憑證須經(jīng)復(fù)核后，再由財務(wù)處理系統(tǒng)進(jìn)行記帳處理。

　　機(jī)制記帳憑證編制前，要認(rèn)真審核原始憑證的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性，輸入計算機(jī)及打印出的記帳憑證必須做到科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤，摘要簡單、明了、規(guī)范。打印出的機(jī)制記帳憑證需加蓋制單審核人、記帳員（輸入）及會計主管名章，如為收付款憑證還需加蓋出納員印章及經(jīng)辦人（領(lǐng)交款人）簽字，連同所附原始憑證裝訂成冊，妥善保管。

　　⑵記帳憑證的審核與保管

　　A、記帳憑證必須經(jīng)有關(guān)審核無誤后方可進(jìn)行登賬處理。

　　B、操作員每輸入以張憑證，結(jié)束前要自審一次，無誤后再按結(jié)束鍵。

　　C、輸入計算機(jī)的憑證、單據(jù)應(yīng)由制單人、審核員、記帳員、財務(wù)處負(fù)責(zé)人、收付款憑證應(yīng)由出納員簽章經(jīng)辦人簽字后方可為有效憑證。

　　D、已輸入的記帳憑證應(yīng)在輸入操作完畢后，打印科目匯總表并裝訂成冊，交會計檔案資料保管員存檔保管。

　　E、同一張憑證，制單和復(fù)核不能是同一個人。

　　⑶帳表打印和結(jié)賬

　　A、現(xiàn)金、銀行存款日記帳需要每天打印，并應(yīng)與出納員庫存現(xiàn)金核對無誤。

　　B、銀行余額調(diào)節(jié)表每月編制一次。

　　C、在結(jié)賬前按有關(guān)規(guī)定做好當(dāng)月各類財務(wù)數(shù)據(jù)和報表的備份工作。

　　D、月底，以上工作正確完成后，由系統(tǒng)管理員進(jìn)行結(jié)帳，系統(tǒng)自動生成下月期初余額。

　　E、每年年末必須將全部賬簿打印輸出，裝訂成冊，作為會計檔案保存。

　　⑷會計報表

　　A、單位應(yīng)根據(jù)賬簿數(shù)據(jù)準(zhǔn)確編制或計算機(jī)自動生成會計報表。賬表之間的數(shù)據(jù)必須銜接一致。

　　B、會計報表、計算表、分析表，按軟件系統(tǒng)功能及管理要求月末打印輸出，經(jīng)有關(guān)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后簽字蓋章方可生效。

　　C、單位上報會計主管部門的會計報表格式與要求，按會計主管部門的統(tǒng)一設(shè)計和布置。

　　D、單位如需以軟盤和書面形式上報報表，軟盤和書面報表的數(shù)據(jù)一致，書面報表必須由機(jī)器打印并按規(guī)定由有關(guān)人員簽字蓋章。