經(jīng)營計(jì)劃與資金管理制度
一、經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算制度
經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算制定
由于科學(xué)的日新月異，導(dǎo)致生產(chǎn)技術(shù)的不斷改良，促成了近代工業(yè)的精細(xì)分工與大量生產(chǎn)，從而引起市場劇烈的競爭，企業(yè)所賺取的利潤也日趨微薄。因此近代企業(yè)的經(jīng)營趨勢將由以往“成本決定售價(jià)”的舊觀念改為“售價(jià)決定成本”的新意識(shí)。如果企業(yè)不能生產(chǎn)物美價(jià)廉的產(chǎn)品，則非但不能賺取利潤，甚至無法繼續(xù)它的生存。所以，如何使成本降低，獲取最大利潤乃成為企業(yè)界努力的重大課題，一般言之，降低成本不外是改良生產(chǎn)技術(shù)與提高工作效率。前者當(dāng)有賴于技術(shù)人員的努力，以及更新生產(chǎn)設(shè)備，改善工作方法和開發(fā)新而低廉的代替料源。而后者即有賴于實(shí)施有效的管理技術(shù)，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)效益最佳的管理方法，使企業(yè)所有的機(jī)能與資源獲得合理的調(diào)配與運(yùn)用。
本計(jì)劃即是基于后者的需要而擬訂。目的在年度開始之前，對(duì)下一年度的經(jīng)營目標(biāo)與經(jīng)營方針預(yù)作提示，責(zé)成各部門依據(jù)公司目標(biāo)，擬訂(或修訂)相關(guān)管理制度或改善方案，并配合年度預(yù)算的編制，預(yù)測產(chǎn)品市場的增減變動(dòng)，配合設(shè)定之產(chǎn)能與成本標(biāo)準(zhǔn)，擬訂年度產(chǎn)銷計(jì)劃，預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運(yùn)用，并做為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)。通過各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各管理階層的積極參與，以達(dá)到避免錯(cuò)誤，減少浪費(fèi)，激勵(lì)士氣，達(dá)到降低成本創(chuàng)造利潤的目的。
經(jīng)營目標(biāo)
1總目標(biāo)：加強(qiáng)管理，研究創(chuàng)新，擴(kuò)大營業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤。
2各部門目標(biāo)：
(1)貿(mào)易部：
①充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。
②利用現(xiàn)有市場，購銷相關(guān)產(chǎn)品，擴(kuò)大營業(yè)額。
③銷售費(fèi)用的控制(運(yùn)輸費(fèi)用、報(bào)關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等。)
④呆品處理。
⑤外銷成長率()%，年度外銷金額()元。
(2)內(nèi)銷部：
①估計(jì)內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫存量。
②建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴(kuò)大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量。
③呆品處理。
④內(nèi)銷成長率()%，年度內(nèi)銷金額()元。
(3)供應(yīng)部：
①建立機(jī)物料ABC分類，實(shí)施重點(diǎn)控制。
②建立各主要原物料安全庫存量，經(jīng)濟(jì)采購量。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商，商訂長期采購合同;加強(qiáng)比價(jià)功能，降低采購價(jià)格。
③降低平均庫存量：A料()天，()磅。B料()天，()磅。
機(jī)物料降低()%，()元。
(4)總務(wù)部人事科：
①建立員工進(jìn)用升遷，薪資考核獎(jiǎng)懲的人事制度。
②精簡人事，控制管理費(fèi)用。
(5)事業(yè)關(guān)系室：
①建立人物出入廠管理規(guī)則。
②加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。
(6)會(huì)計(jì)部：
①修訂現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度，精簡作業(yè)流程，加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)功能。
②適時(shí)提供各項(xiàng)管理報(bào)表。
③強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)測功能，靈活資金調(diào)度。
④嚴(yán)格審核費(fèi)用開支，控制預(yù)算。
⑤每月實(shí)施存貨盤點(diǎn)。
(7)總經(jīng)理室(生產(chǎn)管理中心)：
①研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新配方。
②推動(dòng)或?qū)徍烁鞣N專案研究。
③協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動(dòng)，擬定或修改生產(chǎn)計(jì)劃，追蹤管理生產(chǎn)進(jìn)度;
協(xié)助一、二廠調(diào)度人力，協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位，原料的調(diào)度移撥，避免產(chǎn)能閑置或停機(jī)待料，或超量生產(chǎn)。
④研擬人員訓(xùn)練計(jì)劃。
(8)一、二廠：
①總務(wù)：
a.改善員工伙食方案。
b.改善工作環(huán)境，照顧員工生活，加強(qiáng)福利娛樂措施。
②工程保全：擬訂年度機(jī)器設(shè)備維修計(jì)劃。
③質(zhì)管：
a.擬訂(修訂)質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)。
b.推動(dòng)QCC活動(dòng)(質(zhì)量管理圈)。
c.擬訂“改善提案制度”。
④生產(chǎn)：
a.嚴(yán)格管理生產(chǎn)進(jìn)度，全力完成生產(chǎn)計(jì)劃目標(biāo)。
b.管理原料耗用。
c.靈活人員調(diào)度，避免閑置人工。
d.機(jī)動(dòng)調(diào)撥各種原料供應(yīng)，避免停機(jī)待料。
e.加強(qiáng)機(jī)器修護(hù)，強(qiáng)化在職訓(xùn)練，提高生產(chǎn)效率，精減人員編制。
預(yù)算編制的內(nèi)容及說明
1.營業(yè)計(jì)劃說明書
本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算年度中營業(yè)計(jì)劃的書面報(bào)告;內(nèi)容包括：市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價(jià)政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動(dòng)、銷售費(fèi)用的限制、本年度營業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對(duì)策等的說明。
2.客戶別銷售計(jì)劃表
由貿(mào)易部及內(nèi)銷部根據(jù)市場情況，客戶往來情況預(yù)計(jì)各客戶的銷售量，以擬訂的售價(jià)予以編制。(外銷方面如無法依客戶別預(yù)估時(shí)，則依銷售地區(qū)別預(yù)測)
3.產(chǎn)品別銷售計(jì)劃表
本表系以產(chǎn)品別為主，分內(nèi)外銷，由表二匯總編制而成。
4.生產(chǎn)計(jì)劃說明書
由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運(yùn)用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)(包括新配
合)的研究開發(fā)計(jì)劃、機(jī)械修護(hù)計(jì)劃、機(jī)械淘汰更新及擴(kuò)建計(jì)劃、人員合理化
計(jì)劃、成本控制計(jì)劃、本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對(duì)策等加以說
明。
5.標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能設(shè)定表
系按各生產(chǎn)部門正常編制下，主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計(jì)產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能，做為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計(jì)劃表的參考，并做為考核實(shí)際生產(chǎn)效率的依據(jù)。
6.標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表
系各生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位主要原料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量，做為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計(jì)劃及供應(yīng)部編制采購計(jì)劃的參考，并做為考核原料耗用的依據(jù)。
7.標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表
系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。依性質(zhì)分為直接人
工及間接人工兩項(xiàng)，俟生產(chǎn)計(jì)劃確定后，做為編制人工費(fèi)用預(yù)算及考核人工效
率的依據(jù)。
8.標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表
系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機(jī)物料、維修費(fèi)用……等費(fèi)用
標(biāo)準(zhǔn)，分為變動(dòng)及固定兩項(xiàng)。做為生產(chǎn)計(jì)劃確定后編制制造費(fèi)用預(yù)算表及考核
費(fèi)用支出的依據(jù)。
9.服務(wù)部門費(fèi)用分?jǐn)傇O(shè)定表
系按費(fèi)用性質(zhì)，依服務(wù)部門提供服務(wù)的比重，分配服務(wù)部門費(fèi)用給生產(chǎn)部門的
設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。
10.產(chǎn)銷配合計(jì)劃表
本表是本公司預(yù)算年度產(chǎn)銷活動(dòng)的基本報(bào)表，由總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心根據(jù)營業(yè)部門及生產(chǎn)部門提供的資料，綜合市場環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水準(zhǔn)、及成本利潤等因素，加以協(xié)調(diào)而編制，提經(jīng)公司預(yù)算委員會(huì)討論的年度產(chǎn)銷計(jì)劃。
11.生產(chǎn)計(jì)劃表
系生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實(shí)施的產(chǎn)銷配合計(jì)劃表內(nèi)所列各項(xiàng)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計(jì)劃生產(chǎn)數(shù)量表，做為預(yù)算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進(jìn)度達(dá)成率的依據(jù)。
12.主要材料耗用量預(yù)算表
本表由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃及標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表加以匯編而成。
13.資材計(jì)劃說明書
由供應(yīng)部就庫存政策、采購政策、付款計(jì)劃等加以說明。
14.主要材料采購預(yù)算表
本表由供應(yīng)部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫存、經(jīng)濟(jì)采購量及材料價(jià)格趨勢等予匯編，做為編制主要材料耗用成本的依據(jù)。
15.固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表
系供應(yīng)部根據(jù)營業(yè)計(jì)劃說明書，生產(chǎn)計(jì)劃說明書產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及公司預(yù)算委員會(huì)決議事項(xiàng)所編制的年度資本支出及專案支出預(yù)算與完工進(jìn)度表。
16.工繳匯總表
系一廠二廠依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃表，標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表，標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表，固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表所編制的人工及制造費(fèi)用年度預(yù)算金額。
17.生產(chǎn)成本預(yù)算表
本表系會(huì)計(jì)部依據(jù)表十一、十二、十四、十六所編制的各產(chǎn)品直接材料、直接人工及制造費(fèi)用的總成本及單位成本預(yù)算表。
18.銷貨成本預(yù)算表
系會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及生產(chǎn)成本預(yù)算表，加以匯編而成。
19.營業(yè)收入預(yù)算表
系會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及預(yù)估的其他收入，加以匯編而成。
20.推銷管理財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表
系會(huì)計(jì)部參酌前年度實(shí)際開支，并依據(jù)年度營業(yè)管理計(jì)劃所編制的推銷管理財(cái)務(wù)費(fèi)用年度預(yù)算。
21.損益預(yù)算表
系會(huì)計(jì)部依據(jù)表十八、表十九、表二十編制的年度損益預(yù)算表。
22.資金來源運(yùn)用表
系會(huì)計(jì)部根據(jù)年度產(chǎn)銷庫存計(jì)劃、資本支出計(jì)劃及債務(wù)償還計(jì)劃等資料，編制而成。
23.管理計(jì)劃說明書
由公司總務(wù)部及人事科就組織編制合理化計(jì)劃、人員增減異動(dòng)計(jì)劃、人力發(fā)展訓(xùn)練計(jì)劃、管理規(guī)章辦法的推行計(jì)劃等加以說明，以供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營計(jì)劃及會(huì)計(jì)部編制管理費(fèi)用預(yù)算的參考。
24.經(jīng)營計(jì)劃說明書
由總經(jīng)理室就前述有關(guān)資料，就營業(yè)生產(chǎn)，資材管理等計(jì)劃加以綜合及摘要的說明。
推行預(yù)算制度的組織
1.公司預(yù)算委員會(huì)：主任委員：總經(jīng)理
副主任委員：副總經(jīng)理
委員：貿(mào)易部經(jīng)理
內(nèi)銷部經(jīng)理
供應(yīng)部經(jīng)理
總務(wù)部經(jīng)理
會(huì)計(jì)部經(jīng)理
總經(jīng)理室主任
生產(chǎn)管理中心主任
第一廠廠長
第二廠廠長
執(zhí)行秘書：會(huì)計(jì)部副理
2.一廠預(yù)算委員會(huì)：主任委員：
廠長
委員：
副廠長
副廠長
主任
執(zhí)行秘書：
專員
3.二廠預(yù)算委員會(huì)：主任委員：
廠長
委員：
副廠長
副廠長
主任
科長
科長
執(zhí)行秘書：
專員
4預(yù)算委員會(huì)的職責(zé)：
(1)決定公司或各廠的經(jīng)營目標(biāo)及方針。
(2)審查公司各部及一、二廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng)。
(3)協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項(xiàng)。
(4)預(yù)算的核準(zhǔn)。
(5)環(huán)境變更時(shí)，預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更。
(6)接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。
5.預(yù)算執(zhí)行秘書的職責(zé)：
(1)提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等。
(2)提供各部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費(fèi)用等資料以供編制預(yù)算的參考。
(3)匯總各部門的初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)，交預(yù)算委員會(huì)討論。
(4)督促預(yù)算編制的進(jìn)度。
(5)比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況。
(6)勸導(dǎo)各部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜。
(7)其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。
預(yù)算編審程序及日程進(jìn)度
10月1日
公司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書著手?jǐn)M訂預(yù)算年度初步設(shè)定的經(jīng)營目標(biāo)，及準(zhǔn)備預(yù)算編制籌備事項(xiàng)，并編成會(huì)議資料。
10月11日
召開公司預(yù)算委員會(huì)，說明預(yù)算編制程序，頒布公司年度經(jīng)營目標(biāo)。
12日
召開一、二廠預(yù)算委員會(huì)，根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)，頒布一、二廠年度經(jīng)營目標(biāo)，責(zé)成各部門主管著手?jǐn)M訂各項(xiàng)管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表，并設(shè)定產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。
13日
貿(mào)易部、內(nèi)銷部及一、二廠各級(jí)主管開始編制預(yù)算，總務(wù)部、人事室、事業(yè)關(guān)系室開始擬訂各項(xiàng)管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表。
26日
總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心開始編制預(yù)算。
公司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書匯總各單位的初步預(yù)算及計(jì)劃大綱，做成修正案提交公司預(yù)算委員會(huì)討論。
11月1日
召開第二次公司預(yù)算委員會(huì)，協(xié)調(diào)修正總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心提報(bào)的年度產(chǎn)銷計(jì)劃。核定一、二廠提報(bào)的產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、及各部門提報(bào)的管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表。
2日
總經(jīng)理室、生產(chǎn)管理中心、貿(mào)易部、內(nèi)銷部根據(jù)公司預(yù)算委
員會(huì)決議事項(xiàng)修正預(yù)算，一、二廠根據(jù)核定的生產(chǎn)計(jì)劃及用料標(biāo)準(zhǔn)、編制材料耗用量預(yù)算及人工制造費(fèi)用預(yù)算。各部門根據(jù)核定的管理計(jì)劃大綱及進(jìn)度表著手草擬計(jì)劃草案。
9日
供應(yīng)部開始編制預(yù)算。
13日
一、二廠開始編制生產(chǎn)成本預(yù)算。
20日
會(huì)計(jì)部開始編制預(yù)算。
12月1日
總經(jīng)理室開始編制經(jīng)營計(jì)劃說明書。
5日
召開第三次公司預(yù)算委員會(huì)，討論通過年度經(jīng)營計(jì)劃及年度預(yù)算案。
6日
頒布年度經(jīng)營計(jì)劃及年度預(yù)算。
7日
各單位開始編制下一年度元月份預(yù)算。
三、零基準(zhǔn)預(yù)算制度
零基準(zhǔn)預(yù)算的產(chǎn)生
零基準(zhǔn)預(yù)算又被稱做ZBB，即Zero-Base-Budgeting的略稱。這個(gè)名符其實(shí)的零基準(zhǔn)預(yù)算的構(gòu)想，起初誕生于美國。1970年，總公司在美國的德州儀器公司(TI公司)首先開發(fā)這個(gè)零基準(zhǔn)預(yù)算的方法。
當(dāng)時(shí)TI公司在IC界處于不利的情況，被迫入苦境。為了突破當(dāng)時(shí)的情況，提出零基準(zhǔn)預(yù)算為政策。一經(jīng)實(shí)施后，TI公司盡管銷售減少，卻成功地降低了成本，因而產(chǎn)生了大幅度的利潤而渡過了公司創(chuàng)立以來的危機(jī)。
當(dāng)時(shí)的喬治亞州州長，即日后的吉米·卡特前總統(tǒng)，注意到這種成果。于是，在1971年將其導(dǎo)入喬治亞州，借此機(jī)會(huì)而推展到整個(gè)美國國內(nèi)。
而這個(gè)無意間與卡特前總統(tǒng)同時(shí)誕生的預(yù)算方式，在1978年被導(dǎo)入聯(lián)邦政府后，日本也開始注意了。
零基準(zhǔn)預(yù)算的含義
ZBB是Zero-Base-Budgeting的略稱，如果說得更正確些，應(yīng)該是Zero-Base
Planning
and
Budgeting
System的略稱。
也就是說，零基準(zhǔn)預(yù)算就是在零基準(zhǔn)上的業(yè)務(wù)計(jì)劃及預(yù)算方式。
此處最重要的可能就是零基準(zhǔn)這句話的意思了。零基準(zhǔn)，就是從白紙狀態(tài)開始，希望能打破預(yù)算，也可能說是從什么都沒有的狀態(tài)出發(fā)的意思。
零基準(zhǔn)預(yù)算在公司的預(yù)算編成中，須重新評(píng)估公司里各種業(yè)務(wù)的目的，去除已經(jīng)不要的業(yè)務(wù)，找出眼前公司真正必須進(jìn)行的業(yè)務(wù)。然后，就這些業(yè)務(wù)對(duì)公司
的重要度編出順序，再從優(yōu)先順位高的業(yè)務(wù)開始，從已定財(cái)源的范圍內(nèi)撥出預(yù)算以進(jìn)行業(yè)務(wù)的作法。
零基準(zhǔn)預(yù)算的操作方式
零基準(zhǔn)預(yù)算的進(jìn)行方式，大致上分為以下3個(gè)順序進(jìn)行。
1.個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃表的制作
就預(yù)算設(shè)定對(duì)象的各個(gè)業(yè)務(wù)個(gè)案，制作成記載其目的、預(yù)測中的成果及必要費(fèi)用等的個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃表。
2.設(shè)定個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃表的優(yōu)先順序
在此處，對(duì)于制作好的個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃表，先由經(jīng)營上的觀點(diǎn)來設(shè)定優(yōu)先度，再依其順序進(jìn)行。
3.決定個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃的采用
從編好優(yōu)先順序的個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃表中優(yōu)先度高的開始，進(jìn)行其個(gè)別必要費(fèi)用的累積，最后所采用的業(yè)務(wù)計(jì)劃是總值符合利益計(jì)劃所要求的預(yù)算范圍者。
四、資金預(yù)算制度
第一條
目的及依據(jù)
為提高本公司經(jīng)營績效暨配合財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表，以便達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益，特制定本辦法。
第二條
資金范圍
本辦法所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券而言。為定期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見，預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證卷則歸屬于資金調(diào)度的行列。
第三條
作業(yè)期間
(一)資料提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計(jì)劃書編訂時(shí)，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部，以利匯編。
(二)會(huì)計(jì)部應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個(gè)月份資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表(附表4.1.1)按月配合修訂。并于次月十五日前，編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較的資金來源運(yùn)用比較表(附表4.1.2)一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財(cái)務(wù)部。
第四條
內(nèi)銷收入
營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。
第五條
勞務(wù)收入
營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)計(jì)可收(兌)
現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。
第六條
退稅收入
(一)退稅部門依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。
(二)預(yù)計(jì)核退營業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。
第七條
其他收入
凡無法直接歸屬于上項(xiàng)收入皆屬之。包括財(cái)務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。
其數(shù)額在新臺(tái)幣十萬元以上者，均應(yīng)加說明。
第八條
資本支出
(一)土地：依據(jù)購地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。
(二)房屋：依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列。
(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。
(四)機(jī)構(gòu)設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部依據(jù)工程合同及進(jìn)度，
預(yù)定支付預(yù)算及資材部依據(jù)外購L/C開立計(jì)劃，預(yù)計(jì)支付資金編列(附表4.1.4)。
第九條
材料支出
資材部依請(qǐng)購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購原物料支付資金編列(附表4.1.5)。
第十條
薪資
會(huì)計(jì)部依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。
第十一條
經(jīng)常費(fèi)用
(一)外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。
(二)制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參考制造費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。
(三)推銷費(fèi)用：營業(yè)部依據(jù)營業(yè)計(jì)劃，參照以往月份推銷費(fèi)用占營業(yè)額的比例推算編列。
(四)管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列。
(五)財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)財(cái)務(wù)部資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。
第十二條
其他支出
凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其它支出”，包括償還長期(分期)借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者，均應(yīng)加以說明。
第十三條
異常說明
各單位應(yīng)按月編制“資金來源運(yùn)用比較表”，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況，其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在百分之十以上者，應(yīng)由資料提供部門填列“資金差異報(bào)告表”(附表4.1.6)列明差異原因，于每月十日前送會(huì)計(jì)部匯編。
第十四條
資金調(diào)度
(一)各單位經(jīng)營資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。
(二)資材部應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列“購料借款月報(bào)表”(附表4.1.7)于當(dāng)月24日送財(cái)務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。
(三)財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動(dòng)用資金，定期存
款余額等資料編列“銀行短期借款明細(xì)表”(附表4.1.8)呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營決策的參考。
第十五條
本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。
五、資金管理規(guī)定
第一條
為加強(qiáng)對(duì)公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。
第二條
管理機(jī)構(gòu)
(一)公司設(shè)立資金管理部，在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，辦理各二級(jí)公司以及公司內(nèi)部獨(dú)立單位的結(jié)算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。
(二)結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理的關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶關(guān)系。
第三條
存款管理
公司內(nèi)各二級(jí)公司除在附近銀行保留一個(gè)存款戶，辦理小額零星結(jié)算外，必須在資金部開設(shè)存款帳戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，在資金部的結(jié)算量和旬、月末余額的比例不得低于80%，10萬元以上的大額款項(xiàng)支付必須在資金管理部辦理特殊情況需專題報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可保留其他銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
第四條
借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理
(一)借款和擔(dān)保限額。集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司應(yīng)在每年年初根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的利潤任務(wù)編制資金計(jì)劃，報(bào)資金管理部，資金管理部根據(jù)公司的年度任務(wù)，經(jīng)營民展規(guī)劃，資金來源以及各二級(jí)的資金效益狀況進(jìn)行綜合平衡后，編制總公司及二級(jí)公司定額借款，全部借款的最高限額以及為二級(jí)公司信用擔(dān)保的最高限額，報(bào)董事會(huì)審批后下達(dá)執(zhí)行。
年度中，資金管理部將嚴(yán)格按照限額計(jì)劃控制各二級(jí)公司借款規(guī)模，如因經(jīng)營發(fā)展，貸款或擔(dān)保超限額的，應(yīng)專題報(bào)告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經(jīng)資金管理部審查核實(shí)后，提出意見，報(bào)財(cái)委、董事會(huì)審批追加。
(二)集團(tuán)內(nèi)借款的審批。凡集團(tuán)內(nèi)借款金額在300萬元(含300萬元，外幣按記帳匯率折算，下同)以內(nèi)的，由資金管理部審查同意后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批;借款金額在300萬元以上的，由資金管理部審查，財(cái)務(wù)總監(jiān)加簽同意后報(bào)董事長審批。
(三)擔(dān)保的審批。各二級(jí)公司向銀行借款需要總公司擔(dān)保時(shí)，擔(dān)保額在300萬元以下的由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，擔(dān)保額在300-2000萬元的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，董事長審批。擔(dān)保額在2000萬元以上的，一律由財(cái)委加簽后報(bào)董事長審批，并經(jīng)董事長辦公會(huì)議通過。借款擔(dān)保審批后，由資金部辦理具體手續(xù)。對(duì)外擔(dān)保，由資金部審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁加簽后報(bào)董事長審批。
第四條
其他業(yè)務(wù)的審批
(一)領(lǐng)用空白支票。在資金部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以向資金部領(lǐng)用空白支票，每次領(lǐng)用張數(shù)不超5張，每張空白支票限額不超過5萬元，由資金部辦理，領(lǐng)用空白支票時(shí)，必須在資金部有充足的存款。
(二)外匯調(diào)劑。集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司的外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理，特殊情況需自行調(diào)劑的，一律報(bào)財(cái)務(wù)審批，審批同意后，方可自行辦理。
(三)利息的減免。凡需要減免集團(tuán)內(nèi)借款利息，金額在5000元以內(nèi)的，由資金部審查同意，報(bào)財(cái)委審批，金額超過5000元，必須落實(shí)彌補(bǔ)渠道，并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后，報(bào)財(cái)委審批。
第五條
資金管理和檢查
資金部以資金的安全性、效益性、流動(dòng)性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財(cái)委、總經(jīng)理、董事長專題報(bào)告。
(一)定期檢查各二級(jí)公司的現(xiàn)金庫存狀況。
(二)定期檢查各二級(jí)公司的資金部的結(jié)算情況。
(三)定期檢查各二級(jí)公司在銀行存款和在資金部存款的對(duì)帳工作。
(四)對(duì)二級(jí)公司在資金部匯出的10萬元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。
第六條
統(tǒng)計(jì)報(bào)表
各二級(jí)公司必須在旬后一日內(nèi)向資金部報(bào)送旬末在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表，資金部匯總后于旬后2日內(nèi)報(bào)財(cái)委、總經(jīng)理、董事長。
資金部要及時(shí)掌握銀行存款余額，并且每兩天向財(cái)務(wù)總監(jiān)及副總監(jiān)報(bào)一次存款余額表。
說明：一、審批權(quán)限公三類：
1.審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。
2.審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)，個(gè)別重大事項(xiàng)，還需經(jīng)董事長辦公會(huì)議討論通過。
3.核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)主管根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。
二、審批順序：
先下級(jí)，后上級(jí);先定性審批，后集中標(biāo)準(zhǔn);先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有
關(guān)部門，后報(bào)財(cái)務(wù)線(按表中所標(biāo)號(hào)的順序即可)。若遇有關(guān)核人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須請(qǐng)有關(guān)人員追認(rèn)。
三、董事會(huì)各“委”主任在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)行使副總權(quán)限。
六、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序
第一條
為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)公司的規(guī)范化管理實(shí)施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。
第二條
借款審批及標(biāo)準(zhǔn)
(一)出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由各線主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，最后經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過三天無故未報(bào)銷者，不得再借款。
(二)外單位、個(gè)人因私借款，填寫“借款憑證”后，一律報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方予借支。凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。
(三)其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第一條第一款。
(四)試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。
(五)各項(xiàng)借款金額3000元以內(nèi)按上述程序辦理，超過3000元以上的需報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。
(六)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。
第三條
出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批
(一)住宿公司部門副經(jīng)理以上人員，平均每天不能超過80元，主辦業(yè)務(wù)不能超過60元，業(yè)務(wù)員不能超過45元。高層領(lǐng)導(dǎo)因工作需要住宿費(fèi)超過80元標(biāo)準(zhǔn)后經(jīng)財(cái)務(wù)部總監(jiān)批準(zhǔn)后可予報(bào)銷。
(二)出差補(bǔ)助
按出差起止時(shí)間每天補(bǔ)助30元。
(三)市內(nèi)短途交通費(fèi)
控制在人均每天30元以內(nèi)，憑票據(jù)報(bào)銷。
(四)其他雜費(fèi)
如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷。
(五)車船票
按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。
(六)根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù)，先由主管會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)有關(guān)各線主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方能報(bào)銷。
(七)出差坐飛機(jī)，需由部門經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個(gè)月虧損單位人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)(特殊情況報(bào)上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn))。
第四條
業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批
(一)總公司本部各業(yè)務(wù)部的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，控制在各部門完成的營業(yè)收入的2.5‰之內(nèi)，由部門經(jīng)理掌握，總公司本部的各行政職能部門，按總公司分配下達(dá)指標(biāo)使用，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理掌握，下屬公司根據(jù)完成的營業(yè)收入，控制在4‰內(nèi)，由經(jīng)理掌握開支，超過一部分一律在年終利潤分配留成公益金中予以扣除。
(二)屬指標(biāo)內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由各線主管領(lǐng)導(dǎo)審批，方能付款報(bào)銷。
(三)超指標(biāo)外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽，董事長批準(zhǔn)，方能報(bào)銷。
第五條
福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)及審批
(一)在未實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度以前，職工本人醫(yī)藥費(fèi)可按公費(fèi)醫(yī)療待遇，憑區(qū)級(jí)以上醫(yī)院發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷;臨時(shí)工憑區(qū)級(jí)以上醫(yī)院發(fā)票報(bào)銷50%。
(二)公司職員已辦理獨(dú)生子女證的子(女)憑區(qū)以上醫(yī)院證明享受醫(yī)藥費(fèi)待遇，沒有辦理獨(dú)生子女證的，只準(zhǔn)一個(gè)孩子享受醫(yī)療費(fèi)全報(bào)待遇，其余子女享受半費(fèi)待遇。職工無職業(yè)的父母憑以上醫(yī)院單據(jù)報(bào)銷一半醫(yī)藥費(fèi)(家屬名單由人事部門核定)。
(三)職工子女學(xué)雜費(fèi)，憑有效發(fā)票，經(jīng)人事部經(jīng)理簽認(rèn)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，給予報(bào)銷。
(四)煤氣瓶購置費(fèi)憑有效發(fā)票一次性報(bào)銷200元，夫妻雙方在本公司系統(tǒng)工作的，只能報(bào)一方。
(五)其他福利及醫(yī)藥費(fèi)開支，50元以下由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，50元-500元由總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，超過500元的開支一律報(bào)財(cái)務(wù)部總監(jiān)批準(zhǔn)。
第六條
其他費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批
(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用，2000元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，然后送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核報(bào)銷。超過2000元以上的須報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用，2000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，2000元-5000元的，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，超過5000元的報(bào)董事長批準(zhǔn)。
第七條
補(bǔ)充說明
如經(jīng)費(fèi)開支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。
七、財(cái)務(wù)分析撰寫規(guī)定
總則
第一條
為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其效果，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條
本規(guī)定適應(yīng)于本集團(tuán)的所有核算單位，包括獨(dú)立核算單位和單獨(dú)核算單位。
主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
第三條
各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的計(jì)算填列。
(一)各指標(biāo)的計(jì)算口徑和格式按附表一和企業(yè)財(cái)務(wù)分析表進(jìn)行。
(二)表中的計(jì)劃數(shù)指各公司每年度的承包指標(biāo)數(shù)。
(三)工業(yè)企業(yè)應(yīng)揭示工業(yè)產(chǎn)品銷售率及上年同期對(duì)比的增減水平。
(四)投資收益率指標(biāo)只限于年度分析填列。
財(cái)務(wù)狀況分析
第四條
生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析
從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對(duì)公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)作一簡單評(píng)價(jià)并與上年同期水平作一對(duì)比說明。
第五條
成本費(fèi)用分析
(一)原材料消耗與上期對(duì)比增減變化情況，對(duì)變化原因作出分析說明。
(二)管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況(與上期對(duì)比)并分析變化的原因，對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)、銷售傭金單列分析。
(三)以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品，分析其銷售毛利，并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。
第六條
利潤分析
(一)分析主要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例(主要業(yè)務(wù)利潤按工業(yè)、貿(mào)易和其他行業(yè)分為產(chǎn)品銷售利潤、商品銷售利潤和營業(yè)利潤)。
(二)對(duì)各項(xiàng)投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。
(三)分析利潤無成情況及其原因。
第七條
資金的籌集與運(yùn)用狀況分析
(一)存貨分析
1.根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平衡情況。
2.分析存貨積壓的形成原因及庫存產(chǎn)品完好程度。
3.本期處理庫存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。
(二)應(yīng)收帳款分析
1.分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進(jìn)度情況。
2.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應(yīng)說明原因。
3.應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等，對(duì)于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說明。
4.季度、年度分析應(yīng)對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析，予以分類說明。
第八條
負(fù)債分析
(一)根據(jù)負(fù)債比率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析企業(yè)的償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。
(二)分析本期增加的借款的去向。
(三)季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤率的對(duì)比，分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。
第九條
其他事項(xiàng)分析
(一)對(duì)發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說明(如長期投資等)。
(二)對(duì)數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用超過限度的現(xiàn)金余額作出分析。
(三)對(duì)其他影響企業(yè)效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作出分析說明。
措施與建議
第十條
通過分析對(duì)所存在的問題，提出解決措施和途徑，包括：
(一)根據(jù)分析結(jié)合具體情況，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議。
(二)對(duì)現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度提出建議。
(三)總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn)。
第十一條
財(cái)務(wù)分析應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人和填表人簽名，并在第一頁表上的右上蓋上單位公章，如欄目或紙張不夠，請(qǐng)另加附頁，但要保持整齊、美觀。
第十二條
各企業(yè)財(cái)務(wù)分析應(yīng)在每月十號(hào)前報(bào)財(cái)務(wù)管理部，一式二份。
各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)說明
應(yīng)收帳款平均點(diǎn)用額×30
1.應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=——————————————
本月銷售收入(或營業(yè)收入)
全部流動(dòng)資金平均占用額×30
2.流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=——————————————
本月銷售收入(或營業(yè)收入)
存貨平均占用額×30
3.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=————————————
本月銷售收入(或營業(yè)收入)
銷售利潤(或營業(yè)利潤)
4.銷售利潤率=——————————————×100%
本月銷售收入(或營業(yè)收入)
本月產(chǎn)品銷售收入
5.產(chǎn)品銷售率=————————————×100%
Σ各產(chǎn)品產(chǎn)量×銷售單價(jià)
負(fù)債總額
6.負(fù)債比率=————————×100%
資產(chǎn)總額
稅后利潤
7.投資收益率=——————————————×100%
實(shí)收資本(或上級(jí)撥入資金)
以上各項(xiàng)指標(biāo)的平均占用額，指該指示的月初數(shù)與月末數(shù)的平均數(shù)。
年度財(cái)務(wù)分析則將上述公式中的30改為360，銷售收入以全年累計(jì)數(shù)計(jì)算，各項(xiàng)指標(biāo)的平均點(diǎn)用額則指該指標(biāo)的年初數(shù)與年末數(shù)的平均數(shù)。
篇2：大連市散裝水泥和散裝水泥專項(xiàng)資金管理辦法(2009修正)
大連市散裝水泥和散裝水泥專項(xiàng)資金管理辦法(20**修正)
（1999年7月19日大連市人民政府大政發(fā)〔1999〕68號(hào)文件公布；20**年12月3日大連市人民政府令第37號(hào)《大連市人民政府關(guān)于修改部分市政府規(guī)章和規(guī)范性文件的決定》修正；20**年8月13日大連市人民政府令第104號(hào)《大連市人民政府關(guān)于修改5件市政府規(guī)章的決定》第二次修正）
大連市散裝水泥和散裝水泥專項(xiàng)資金管理辦法(20**修正本)
第一條 為加強(qiáng)散裝水泥和散裝水泥專項(xiàng)資金的管理，根據(jù)國家和省有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于在大連市行政區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)、經(jīng)銷和使用水泥的單位和個(gè)人。
第三條 市及縣（市）區(qū)散裝水泥工作行政主管部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的散裝水泥使用的管理工作。市散裝水泥辦公室（以下簡稱散辦）負(fù)責(zé)全市散裝水泥的發(fā)展、推廣工作，并具體負(fù)責(zé)中山區(qū)、西崗區(qū)、沙河口區(qū)、甘井子區(qū)散裝水泥專項(xiàng)資金（以下簡稱專項(xiàng)資金）的收繳工作。旅順口區(qū)、金州區(qū)、縣（市）散辦負(fù)責(zé)本轄區(qū)內(nèi)專項(xiàng)資金的收繳工作。
大連經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管理委員會(huì)等市政府派出機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)管理范圍內(nèi)散裝水泥和專項(xiàng)資金管理等工作。
市及縣（市）區(qū)有關(guān)部門應(yīng)依據(jù)各自職責(zé)，協(xié)助散裝水泥工作行政主管部門共同做好散裝水泥和專項(xiàng)資金的管理工作。
第四條 水泥的生產(chǎn)和使用要貫徹國家“限制袋裝，鼓勵(lì)散裝”的方針，提高水泥散裝率，發(fā)展使用預(yù)拌混凝土和商品砂漿。
第五條 水泥生產(chǎn)企業(yè)（含粉磨站）應(yīng)當(dāng)逐步實(shí)現(xiàn)水泥生產(chǎn)散裝化。現(xiàn)有的水泥生產(chǎn)企業(yè)必須配備散裝水泥發(fā)放設(shè)施和一定數(shù)量的散裝水泥運(yùn)輸裝備；新建（含新建生產(chǎn)線）、擴(kuò)建和改建的水泥生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)按國家規(guī)定的散裝水泥設(shè)施能力標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行設(shè)計(jì)和建設(shè)，其散裝設(shè)施能力必須達(dá)到70%以上。
第六條 對(duì)水泥、水泥制品、新型墻體材料、預(yù)拌混凝土和商品砂漿生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度。水泥生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每月5日前，將本企業(yè)上月水泥生產(chǎn)、銷售情況報(bào)送散辦；水泥制品、新型墻體材料、預(yù)拌混凝土和商品砂漿生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每季度第一個(gè)月5日前，將本企業(yè)上季度水泥制品、新型墻體材料、預(yù)拌混凝土和商品砂漿生產(chǎn)、銷售情況以及使用水泥情況報(bào)送散辦。
第七條 水泥制品、新型墻體材料、預(yù)拌混凝土和商品砂漿生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)全部使用散裝水泥。
建設(shè)工程項(xiàng)目散裝水泥使用率應(yīng)當(dāng)達(dá)到百分之八十。
第八條 城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)的建設(shè)工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)全部使用預(yù)拌混凝土，并應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)停止現(xiàn)場攪拌砂漿，全部使用商品砂漿。停止現(xiàn)場攪拌砂漿，全部使用商品砂漿的具體期限由市及縣（市）散裝水泥工作行政主管部門確定并向社會(huì)公布。
第九條 生產(chǎn)、銷售、運(yùn)輸、使用水泥的單位，應(yīng)逐步增加和配套散裝水泥設(shè)備和設(shè)施，做到標(biāo)準(zhǔn)化、系列化，保證技術(shù)先進(jìn)、計(jì)量準(zhǔn)確、安全可靠，符合環(huán)境保護(hù)和質(zhì)量要求。
第十條 生產(chǎn)、銷售和使用袋裝水泥的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)依法繳納專項(xiàng)資金。
水泥生產(chǎn)企業(yè)繳納的專項(xiàng)資金在管理費(fèi)用中列支；使用袋裝水泥的單位和個(gè)人繳納的專項(xiàng)資金計(jì)入建安工程成本。
第十一條 專項(xiàng)資金按照下列規(guī)定繳納：
（一）水泥生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)于每月10日前按本企業(yè)上月實(shí)際銷售袋裝水泥數(shù)額向散辦繳納；
（二）建設(shè)工程項(xiàng)目（含獨(dú)資、合資、合作項(xiàng)目）由建設(shè)單位在辦理《施工許可證》前，按工程設(shè)計(jì)使用水泥量預(yù)交。其中，長海縣的建設(shè)工程項(xiàng)目，由縣財(cái)政部門代收。專項(xiàng)資金的入庫和支出，按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；
（三）水泥制品、新型墻體材料、預(yù)拌混凝土和商品砂漿生產(chǎn)企業(yè)使用袋裝水泥的,應(yīng)當(dāng)于每季度第一個(gè)月10日前，按照上季度使用袋裝水泥數(shù)額向散辦繳納。
第十二條 各散辦于每月15前憑《遼寧散裝水泥資金專用票據(jù)》，將收取的專項(xiàng)資金劃撥到同級(jí)財(cái)政部門的專項(xiàng)資金帳戶。
散辦可以委托有關(guān)單位代征專項(xiàng)資金，代征單位應(yīng)于每月13日前，將收取的專項(xiàng)資金上繳到散辦。
專項(xiàng)資金的代征手續(xù)費(fèi)為實(shí)際代征繳入國庫專項(xiàng)資金數(shù)額的千分之二，由財(cái)政部門按規(guī)定計(jì)提和撥付，納入預(yù)算管理。
第十三條 建設(shè)單位和個(gè)人應(yīng)在工程竣工驗(yàn)收后30日內(nèi)，持有關(guān)部門批準(zhǔn)的工程決算書和購買散裝水泥、預(yù)拌混凝土、商品砂漿發(fā)票等使用散裝水泥的憑證，向散辦申請(qǐng)清退專項(xiàng)資金。散辦和財(cái)政部門核實(shí)有關(guān)資料后，建設(shè)工程使用散裝水泥達(dá)到百分之八十的，按照散裝水泥實(shí)際使用量清退專項(xiàng)資金；建設(shè)工程使用散裝水泥未達(dá)到百分之八十的，不予清退專項(xiàng)資金。
第十四條 專項(xiàng)資金屬于政府性基金，收入全額繳入地方國庫，納入地方財(cái)政預(yù)算，實(shí)行“收支兩條線”管理。專項(xiàng)資金的征收、使用和管理應(yīng)當(dāng)接受財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督。
第十五條 專項(xiàng)資金專款專用，主要用于：
（一）新、改、擴(kuò)建散裝水泥、預(yù)拌混凝土、商品砂漿專用設(shè)施；
（二）購置和維修散裝水泥、預(yù)拌混凝土、商品砂漿設(shè)備；
（三）散裝水泥、預(yù)拌混凝土、商品砂漿建設(shè)項(xiàng)目貸款貼息；
（四）散裝水泥、預(yù)拌混凝土、商品砂漿科研、新技術(shù)開發(fā)、示范與推廣；
（五）發(fā)展散裝水泥宣傳和獎(jiǎng)勵(lì)；
（六）代征手續(xù)費(fèi)；
（七）同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)的與發(fā)展散裝水泥有關(guān)的其他開支。
前款第（一）項(xiàng)至第（四）項(xiàng)開支合計(jì)不得少于當(dāng)年散裝水泥專項(xiàng)資金支出總額的百分之九十。
申請(qǐng)使用專項(xiàng)資金的單位和個(gè)人應(yīng)向散辦提交立項(xiàng)報(bào)告，經(jīng)散辦審核同意后報(bào)財(cái)政部門審批。申請(qǐng)專項(xiàng)資金用于散裝水泥設(shè)施、裝備建設(shè)或改造項(xiàng)目的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交經(jīng)有關(guān)專家評(píng)審的項(xiàng)目建設(shè)可行性報(bào)告。
第十六條 縣（市）區(qū)散辦應(yīng)將其征收專項(xiàng)資金的百分之二十上繳市散辦。
第十七條 違反本辦法規(guī)定的行為，由散裝水泥工作行政主管部門或者由其委托散辦按照下列規(guī)定處理：
（一）違反第六條規(guī)定的，責(zé)令限期改正；逾期不改正的，可以處二百元以上一千元以下罰款；
（二）違反第八條規(guī)定，進(jìn)行現(xiàn)場攪拌混凝土和砂漿的，責(zé)令改正，并可以處一萬元以下罰款；
（三）違反第十條第一款、第十一條規(guī)定的，責(zé)令限期補(bǔ)繳；逾期不繳的，從逾期之日起按日加收應(yīng)繳專項(xiàng)資金額千分之一的滯納金。
第十八條 違反本辦法涉及財(cái)政、環(huán)保、技術(shù)監(jiān)督等部門權(quán)限的，由上述部門依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定予以處罰。
第十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行。1991年5月7日大連市人民政府大政發(fā)〔1991〕59號(hào)文件發(fā)布的《大連市散裝水泥管理暫行辦法》即行廢止。
篇3：鞍山市住宅專項(xiàng)維修資金管理辦法(2012修正)
鞍山市住宅專項(xiàng)維修資金管理辦法(20**修正)
鞍山市人民政府令 第169號(hào)
《鞍山市住宅專項(xiàng)維修資金管理辦法》業(yè)經(jīng)20**年11月8日鞍山市第十四屆人民政府第75次常務(wù)會(huì)討論通過，現(xiàn)予公布，自公布之日起施行。
市長 王陽
鞍山市人民政府令 第177號(hào)
《鞍山市人民政府規(guī)章修正案》業(yè)經(jīng)20**年8月13日鞍山市第十四屆人民政府第148次常務(wù)會(huì)議審議通過，現(xiàn)予公布，自公布之日起施行。
市長：王世偉
20**年11月8日
鞍山市人民政府規(guī)章修正案
......
三、《鞍山市住宅專項(xiàng)維修資金管理辦法》
1. 第三條第四款修改為：“住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的日常維修養(yǎng)護(hù)費(fèi)用從日常維修費(fèi)或者物業(yè)服務(wù)費(fèi)中列支；私有房屋自用部位和自用設(shè)施設(shè)備的維修養(yǎng)護(hù)及更新改造費(fèi)用，由產(chǎn)權(quán)人自行承擔(dān)；日常維修養(yǎng)護(hù)責(zé)任由物業(yè)服務(wù)企業(yè)或者管房單位承擔(dān)。”
2. 第十一條中“由業(yè)主委員會(huì)代表業(yè)主大會(huì)在專戶管理銀行設(shè)置住宅專項(xiàng)維修資金賬戶。住宅專項(xiàng)維修資金賬戶應(yīng)當(dāng)以物業(yè)管理區(qū)域?yàn)閱挝辉O(shè)置。”修改為“由業(yè)主委員會(huì)或者社區(qū)居民委員會(huì)代表業(yè)主大會(huì)向市維修資金管理中心提出申請(qǐng)，市維修資金管理中心在專戶管理銀行設(shè)置住宅專項(xiàng)維修資金賬戶。”
3. 第十九條修改為：“發(fā)生危及房屋安全、人身財(cái)產(chǎn)安全等影響房屋正常使用功能的緊急情況，需要立即采取緊急措施對(duì)共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修、中修和更新、改造的，由市房產(chǎn)局與相關(guān)部門共同進(jìn)行勘察鑒定，確定方案并組織實(shí)施，維修費(fèi)用從相關(guān)產(chǎn)權(quán)人住宅專項(xiàng)維修資金第三級(jí)賬戶中列支。”
4. 第三十一條增加一款作為第二款，即：“因產(chǎn)權(quán)人拖欠住宅專項(xiàng)維修資金給相關(guān)權(quán)利人合法權(quán)益造成損失的，應(yīng)當(dāng)自侵權(quán)之日起按拖欠金額加計(jì)同期銀行貸款利息。”
此外，根據(jù)以上修改對(duì)本規(guī)章的條款順序作相應(yīng)調(diào)整。
鞍山市住宅專項(xiàng)維修資金管理辦法(20**修正本)
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)對(duì)住宅專項(xiàng)維修資金的管理，保障住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的維修和正常使用，維護(hù)住宅專項(xiàng)維修資金所有者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國物權(quán)法》、《物業(yè)管理?xiàng)l例》、《住宅專項(xiàng)維修資金管理辦法》（建設(shè)部、財(cái)政部令第165號(hào)）等法律、法規(guī)和規(guī)章，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。
第二條 鞍山市市區(qū)內(nèi)的住宅專項(xiàng)維修資金交存、使用、管理和監(jiān)督，適用本辦法。
第三條 本辦法所稱住宅專項(xiàng)維修資金，是指專項(xiàng)用于住宅（含商品住宅、經(jīng)濟(jì)適用房、安居房、拆遷安置住房、集資建房、保障性住房和公有住房房改出售后的住宅）共用部位、共用設(shè)施設(shè)備保修期滿后的大修、中修及更新、改造的資金。
本辦法所稱住宅共用部位，是指根據(jù)法律、法規(guī)和房屋買賣合同，由單幢住宅內(nèi)產(chǎn)權(quán)人或者單幢住宅內(nèi)產(chǎn)權(quán)人及與之結(jié)構(gòu)相連的非住宅產(chǎn)權(quán)人共有的部位，一般包括：住宅的基礎(chǔ)、承重墻體、柱、梁、樓板、屋頂以及戶外的墻面、門廳、樓梯間、走廊通道等。
本辦法所稱共用設(shè)施設(shè)備，是指根據(jù)法律、法規(guī)和房屋買賣合同，由住宅產(chǎn)權(quán)人或者住宅產(chǎn)權(quán)人及有關(guān)非住宅產(chǎn)權(quán)人共有的附屬設(shè)施設(shè)備，一般包括電梯、天線、照明、消防設(shè)施、綠地、道路、路燈、溝渠、池、井、非經(jīng)營性車場車庫、公益性文體設(shè)施和共用設(shè)施設(shè)備使用的房屋等。
住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的日常維修養(yǎng)護(hù)費(fèi)用從日常維修費(fèi)或者物業(yè)服務(wù)費(fèi)中列支；私有房屋自用部位和自用設(shè)施設(shè)備的維修養(yǎng)護(hù)及更新改造費(fèi)用，由產(chǎn)權(quán)人自行承擔(dān)；日常維修養(yǎng)護(hù)責(zé)任由物業(yè)服務(wù)企業(yè)或者管房單位承擔(dān)。
第四條 鞍山市房產(chǎn)局負(fù)責(zé)全市住宅專項(xiàng)維修資金的指導(dǎo)和監(jiān)督管理工作。
鞍山市住宅專項(xiàng)維修資金管理中心（以下簡稱市維修資金管理中心）具體負(fù)責(zé)住宅專項(xiàng)維修資金的交存、使用、管理和監(jiān)督工作。
鞍山市財(cái)政局負(fù)責(zé)對(duì)住宅專項(xiàng)維修資金的管理使用進(jìn)行監(jiān)督管理。
第五條 住宅專項(xiàng)維修資金管理實(shí)行專戶存儲(chǔ)、專款專用、所有權(quán)人決策、政府監(jiān)督的原則。
第二章 交存和統(tǒng)籌
第六條 下列物業(yè)的產(chǎn)權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定交存住宅專項(xiàng)維修資金：
（一）住宅，但一個(gè)產(chǎn)權(quán)人所有且與其他物業(yè)不具有共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的除外；
（二）住宅小區(qū)內(nèi)的非住宅和住宅小區(qū)外與單幢住宅結(jié)構(gòu)相連的非住宅。
第七條 商品住宅、非住宅在辦理入住手續(xù)前，產(chǎn)權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照購房金額2.5%的比例向市房產(chǎn)局交存住宅專項(xiàng)維修資金。
經(jīng)濟(jì)適用房、安居房、拆遷安置住房、集資建房和保障性住房的產(chǎn)權(quán)人在辦理入住手續(xù)前，應(yīng)當(dāng)?shù)绞蟹慨a(chǎn)局指定的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，并按照評(píng)估價(jià)2.5%的比例向市房產(chǎn)局交存住宅專項(xiàng)維修資金。
公有住房房改出售的，產(chǎn)權(quán)人應(yīng)當(dāng)在辦理房屋所有權(quán)證時(shí)，按照房屋的建筑面積以當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行房改成本價(jià)2%的比例向市房產(chǎn)局交存住宅專項(xiàng)維修資金。該部分住宅專項(xiàng)維修資金屬于產(chǎn)權(quán)人所有。
同一房屋中包含多種產(chǎn)權(quán)類別的，按照建筑面積最大的產(chǎn)權(quán)類別交存住宅專項(xiàng)維修資金。
公有住房房改出售的，售房單位應(yīng)當(dāng)在收到售房款之日起30日內(nèi)，按照售房款25%的比例提取住宅專項(xiàng)維修資金，并將提取的住宅專項(xiàng)維修資金存入住宅專項(xiàng)維修資金專戶。該部分住宅專項(xiàng)維修資金屬于公有住房售房單位所有。
第八條 原由國有單位自建而現(xiàn)已棄管的房屋，住宅專項(xiàng)維修資金沒有建立或者建立不足的，其剩余公有住房房改所得資金全部用作住宅專項(xiàng)維修資金，由市房產(chǎn)局統(tǒng)籌使用。
第九條 房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，產(chǎn)權(quán)人應(yīng)當(dāng)向受讓人說明住宅專項(xiàng)維修資金交存和結(jié)余情況，并且出具有效證明。該房屋結(jié)余的住宅專項(xiàng)維修資金隨房屋所有權(quán)同時(shí)過戶。因房屋拆遷或者其他原因造成房屋滅失的，應(yīng)當(dāng)將個(gè)人交存的住宅專項(xiàng)維修資金余額退還。
第三章 賬戶設(shè)置和管理
第十條 對(duì)住宅、非住宅的產(chǎn)權(quán)人交存的住宅專項(xiàng)維修資金實(shí)行三級(jí)賬戶管理。市房產(chǎn)局與商業(yè)銀行（以下稱專戶管理銀行）簽訂托管協(xié)議，設(shè)置本市住宅專項(xiàng)維修資金第一級(jí)賬戶；每個(gè)物業(yè)管理區(qū)域設(shè)置第二級(jí)賬戶；按產(chǎn)權(quán)人的房屋產(chǎn)籍號(hào)設(shè)置第三級(jí)賬戶。
對(duì)售房單位提取的住宅專項(xiàng)維修資金實(shí)行二級(jí)賬戶管理。售房單位與專戶管理銀行簽訂托管協(xié)議，設(shè)置住宅專項(xiàng)維修資金第一級(jí)賬戶；每個(gè)物業(yè)管理區(qū)域設(shè)置第二級(jí)賬戶。
第十一條 業(yè)主大會(huì)成立前，住宅、非住宅的產(chǎn)權(quán)人交存的住宅專項(xiàng)維修資金，由市房產(chǎn)局代管。業(yè)主大會(huì)成立后，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定劃轉(zhuǎn)住宅、非住宅的產(chǎn)權(quán)人交存的住宅專項(xiàng)維修資金：
（一）由業(yè)主委員會(huì)或者社區(qū)居民委員會(huì)代表業(yè)主大會(huì)向市維修資金管理中心提出申請(qǐng)，市維修資金管理中心在專戶管理銀行設(shè)置住宅專項(xiàng)維修資金賬戶。
申請(qǐng)?jiān)O(shè)置住宅專項(xiàng)維修資金賬戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交下列材料：
1．開戶申請(qǐng)；
2．業(yè)主委員會(huì)成立的備案批件；
3．物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)產(chǎn)權(quán)人明細(xì)表；
4．業(yè)主委員會(huì)公章；
5．業(yè)主委員會(huì)主任的私章、身份證及戶口簿。
（二）業(yè)主大會(huì)設(shè)置賬戶后，市房產(chǎn)局應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)核對(duì)相關(guān)信息，并且通知專戶管理銀行將該物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)產(chǎn)權(quán)人交存的住宅專項(xiàng)維修資金賬面余額劃轉(zhuǎn)至業(yè)主大會(huì)設(shè)置的住宅專項(xiàng)維修資金賬戶，并且將有關(guān)明細(xì)移交給業(yè)主委員會(huì)。
（三）業(yè)主委員會(huì)發(fā)生合并、分立或者撤銷時(shí)，當(dāng)事人持相關(guān)材料到市房產(chǎn)局辦理住宅專項(xiàng)維修資金賬戶變更手續(xù)后方可到專戶管理銀行進(jìn)行賬戶變更或者銷戶。
第四章 本金及利息管理
第十二條 住宅專項(xiàng)維修資金可以按照國家有關(guān)規(guī)定用于購買國債或者定期存儲(chǔ)。其所得增值收益應(yīng)當(dāng)用于共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的大修、中修和更新、改造。業(yè)主大會(huì)應(yīng)當(dāng)在設(shè)置住宅專項(xiàng)維修資金賬戶之前，在市維修資金管理中心的指導(dǎo)下，對(duì)存儲(chǔ)的種類、方式、期限等相關(guān)事項(xiàng)形成書面決議。
利用產(chǎn)權(quán)人交存的住宅專項(xiàng)維修資金購買國債的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主大會(huì)同意。
利用從公有住房房改售房款中提取的住宅專項(xiàng)維修資金購買國債的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)售房單位的財(cái)政隸屬關(guān)系，報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門同意。
第十三條 住宅專項(xiàng)維修資金第三級(jí)賬戶利率按照中華人民銀行掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率執(zhí)行，利息每年年末結(jié)算一次。
第十四條 下列資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入住宅專項(xiàng)維修資金第二級(jí)賬戶滾存使用：
（一）住宅專項(xiàng)維修資金的第二級(jí)賬戶存儲(chǔ)利息；
（二）利用住宅專項(xiàng)維修資金定期存儲(chǔ)或者購買國債的增值收益；
（三）利用住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行經(jīng)營的產(chǎn)權(quán)人所得收益，但業(yè)主大會(huì)另有決定的除外；
（四）共用設(shè)施設(shè)備報(bào)廢后回收的殘值。
第五章 使用和分?jǐn)偣芾?/p>
第十五條 住宅專項(xiàng)維修資金的使用，應(yīng)當(dāng)遵循方便快捷、公開透明、受益人和負(fù)擔(dān)人相一致的原則。產(chǎn)權(quán)人對(duì)建筑物專有部分以外的共有部分，享有權(quán)利，承擔(dān)義務(wù)；不得以放棄權(quán)利不履行義務(wù)。
第十六條 使用住宅、非住宅的產(chǎn)權(quán)人交存的住宅專項(xiàng)維修資金，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
（一）已成立業(yè)主委員會(huì)并備案；
（二）業(yè)主委員會(huì)設(shè)置住宅專項(xiàng)維修資金賬戶并已按照規(guī)定劃轉(zhuǎn)住宅專項(xiàng)維修資金；
（三）住宅專項(xiàng)維修資金足額交存，或者有部分住宅專項(xiàng)維修資金已交存，未交存的相關(guān)產(chǎn)權(quán)人補(bǔ)交住宅專項(xiàng)維修資金或者書面承諾按照分?jǐn)傤~承擔(dān)費(fèi)用；
（四）需要修繕的共用部位、共用設(shè)施設(shè)備保修期滿，并且符合住宅專項(xiàng)維修資金使用范圍。
第十七條 業(yè)主大會(huì)成立后，需要使用住宅專項(xiàng)維修資金的，按照下列程序辦理：
（一）由業(yè)主委員會(huì)會(huì)同物業(yè)服務(wù)企業(yè)提出使用方案。使用方案應(yīng)當(dāng)包括擬大修、中修和更新、改造的項(xiàng)目、工程預(yù)算書、工程進(jìn)度計(jì)劃、修繕涉及范圍內(nèi)住宅專項(xiàng)維修資金交存情況及擬分?jǐn)偳闆r說明，并且提交擬定的具有資質(zhì)的施工企業(yè)及其選定方法。
根據(jù)工程項(xiàng)目要求，需要聘請(qǐng)審計(jì)機(jī)構(gòu)、監(jiān)理機(jī)構(gòu)的，同時(shí)提交擬定的具有資質(zhì)的審計(jì)機(jī)構(gòu)、監(jiān)理機(jī)構(gòu)及其選定方法。
（二）由業(yè)主大會(huì)依法討論通過使用方案。業(yè)主委員會(huì)將使用方案提交業(yè)主大會(huì)討論，討論完善后，通過使用方案。經(jīng)修繕涉及范圍內(nèi)專有部分占建筑物總面積2/3以上且占產(chǎn)權(quán)人總數(shù)2/3以上的產(chǎn)權(quán)人同意后，形成書面決議。同時(shí)，告知物業(yè)所在地的社區(qū)居民委員會(huì)，聽取社區(qū)居民委員會(huì)的建議，接受其監(jiān)督。業(yè)主委員會(huì)將相關(guān)材料一并報(bào)市維修資金管理中心備案。
涉及書面征求產(chǎn)權(quán)人意見的，表決票可以通過直接和留置兩種方式送達(dá)。采取留置方式送達(dá)涉及的建筑面積及產(chǎn)權(quán)人數(shù)，不得超過修繕涉及范圍內(nèi)總建筑面積及產(chǎn)權(quán)人數(shù)的15%。
（三）由業(yè)主委員會(huì)會(huì)同物業(yè)服務(wù)企業(yè)組織實(shí)施使用方案。業(yè)主委員會(huì)應(yīng)當(dāng)與施工企業(yè)簽訂施工合同。施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照施工合同全額墊款進(jìn)行施工。
（四）工程結(jié)束后，由業(yè)主委員會(huì)會(huì)同物業(yè)服務(wù)企業(yè)進(jìn)行竣工驗(yàn)收并出具書面證明。工程保修期滿后，由物業(yè)服務(wù)企業(yè)負(fù)責(zé)日常維修養(yǎng)護(hù)。
（五）工程竣工驗(yàn)收合格后，業(yè)主委員會(huì)、物業(yè)服務(wù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)將工程決算結(jié)果向全體產(chǎn)權(quán)人公示。第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行工程決算審計(jì)的，審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)一并進(jìn)行公示。
（六）公示期滿后，業(yè)主委員會(huì)持相關(guān)材料到市維修資金管理中心辦理備案手續(xù)。市維修資金管理中心受理備案后，應(yīng)當(dāng)將住宅專項(xiàng)維修資金支出額按照本辦法第二十一條的規(guī)定具體分?jǐn)偅?jì)入相關(guān)產(chǎn)權(quán)人住宅專項(xiàng)維修資金第三級(jí)賬戶。專戶管理銀行將所需住宅專項(xiàng)維修資金劃轉(zhuǎn)至施工企業(yè)。
發(fā)生的審計(jì)、監(jiān)理等項(xiàng)費(fèi)用從住宅專項(xiàng)維修資金中列支。
第十八條 因客觀原因未能選舉產(chǎn)生業(yè)主委員會(huì)或者業(yè)主委員會(huì)委員人數(shù)不足總數(shù)1/2的，在新一屆業(yè)主委員會(huì)產(chǎn)生之前，由管房單位作為責(zé)任單位，參照本辦法第十七條的規(guī)定組織使用住宅專項(xiàng)維修資金。其中，業(yè)主委員會(huì)的職責(zé)由物業(yè)所在地的社區(qū)居民委員會(huì)在街道辦事處（鎮(zhèn)人民政府）的指導(dǎo)和監(jiān)督下代為行使。
第十九條 發(fā)生危及房屋安全、人身財(cái)產(chǎn)安全等影響房屋正常使用功能的緊急情況，需要立即采取緊急措施對(duì)共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修、中修和更新、改造的，由市房產(chǎn)局與相關(guān)部門共同進(jìn)行勘察鑒定，確定方案并組織實(shí)施，維修費(fèi)用從相關(guān)產(chǎn)權(quán)人住宅專項(xiàng)維修資金第三級(jí)賬戶中列支。
第二十條 公有住房房改出售后，售房單位從售房款中提取的住宅專項(xiàng)維修資金本金及利息由售房單位統(tǒng)籌使用。
（一）該部分住宅專項(xiàng)維修資金本金支出以幢為單位，按照每幢房屋的剩余使用年限分年度列支。該幢房屋住宅專項(xiàng)維修資金每年產(chǎn)生的利息一并統(tǒng)籌支出使用。
（二）售房單位每年計(jì)劃統(tǒng)籌支出的住宅專項(xiàng)維修資金總額等于各單幢房屋每年住宅專項(xiàng)維修資金計(jì)劃支出額與城維費(fèi)投資之和。
（三）每年年初，售房單位應(yīng)當(dāng)編制本年度住宅專項(xiàng)維修資金使用計(jì)劃。在每年年末，由售房單位上一級(jí)主管部門組織工程竣工驗(yàn)收，審計(jì)決算。本金支出額按幢分?jǐn)偟綉簟＝Y(jié)余或者超支部分均轉(zhuǎn)入下一年度列支。
第二十一條 住宅、非住宅的產(chǎn)權(quán)人交存的住宅專項(xiàng)維修資金的支出，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定，以修繕涉及范圍內(nèi)產(chǎn)權(quán)人所擁有的專有部分占修繕涉及范圍內(nèi)建筑物總面積的比例進(jìn)行分?jǐn)偅?/p>
（一）物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)樓房外共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的住宅專項(xiàng)維修資金支出，由修繕涉及范圍內(nèi)全體產(chǎn)權(quán)人按照其所擁有的專有部分占修繕涉及范圍內(nèi)建筑物總面積的比例分?jǐn)偂?/p>
（二）單幢樓房的共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的住宅專項(xiàng)維修資金支出，由該幢樓房內(nèi)全體產(chǎn)權(quán)人按照其所擁有的專有部分占該幢樓房總面積的比例分?jǐn)偂?/p>
（三）專屬于一個(gè)單元（層）的共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的住宅專項(xiàng)維修資金支出，由該單元（層）內(nèi)全體產(chǎn)權(quán)人按照其所擁有的專有部分占該單元（層）總建筑面積的比例分?jǐn)偂?/p>
（四）專屬于一個(gè)單元內(nèi)單側(cè)立廳的共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的住宅專項(xiàng)維修資金支出，由該單元內(nèi)該側(cè)立廳全體產(chǎn)權(quán)人按照其所擁有的專有部分占該單元該側(cè)立廳總建筑面積的比例分?jǐn)偂?/p>
第二十二條 使用住宅專項(xiàng)維修資金涉及尚未售出的住宅、非住宅或者公有住房的，開發(fā)建設(shè)單位或者公有住房管房單位應(yīng)當(dāng)按照修繕涉及范圍內(nèi)尚未售出住宅、非住宅或者公有住房的建筑面積占修繕涉及范圍內(nèi)總建筑面積的比例，分?jǐn)偞笮蕖⒅行藓透隆⒏脑熨M(fèi)用。
第二十三條 多種產(chǎn)權(quán)類別房屋使用住宅專項(xiàng)維修資金，按照下列規(guī)定分?jǐn)偅?/p>
（一）公有住房與住宅或者非住宅之間使用住宅專項(xiàng)維修資金，由相關(guān)產(chǎn)權(quán)人按照建筑面積的比例進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>
（二）售后公有住房之間使用住宅專項(xiàng)維修資金，由相關(guān)產(chǎn)權(quán)人按照住宅專項(xiàng)維修資金金額的比例進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>
第二十四條 下列費(fèi)用不得從住宅專項(xiàng)維修資金中列支：
（一）依法應(yīng)當(dāng)由建設(shè)單位或者施工單位承擔(dān)的住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的維修、更新和改造費(fèi)用。
（二）依法應(yīng)當(dāng)由相關(guān)單位承擔(dān)的供水、供電、供氣、供熱、通訊、有線電視等管線和設(shè)施設(shè)備的維修、養(yǎng)護(hù)費(fèi)用。
（三）應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人承擔(dān)的因人為損壞的住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備所需的修復(fù)費(fèi)用。
（四）根據(jù)物業(yè)服務(wù)合同約定，應(yīng)當(dāng)由物業(yè)服務(wù)企業(yè)承擔(dān)的住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的維修和養(yǎng)護(hù)費(fèi)用。
第六章 補(bǔ)交和續(xù)籌
第二十五條 未交存住宅專項(xiàng)維修資金的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定補(bǔ)交住宅專項(xiàng)維修資金。
未按規(guī)定足額交存住宅專項(xiàng)維修資金的，在房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)交住宅專項(xiàng)維修資金。
設(shè)置住宅專項(xiàng)維修資金第二級(jí)賬戶后，由市維修資金管理中心和業(yè)主委員會(huì)或者代為行使業(yè)主委員會(huì)職責(zé)的社區(qū)居民委員會(huì)通知尚未交存住宅專項(xiàng)維修資金的產(chǎn)權(quán)人，或者在物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)進(jìn)行公示，在3個(gè)月內(nèi)補(bǔ)交住宅專項(xiàng)維修資金。
經(jīng)業(yè)主大會(huì)同意，定期存儲(chǔ)或者購買國債所得增值收益，可以用于墊付未足額交存住宅專項(xiàng)維修資金的產(chǎn)權(quán)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的工程款。在相應(yīng)產(chǎn)權(quán)人交存住宅專項(xiàng)維修資金后，其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的工程款轉(zhuǎn)入所得增值收益中。
第二十六條 住宅專項(xiàng)維修資金第二級(jí)或者第三級(jí)賬戶資金余額不足應(yīng)當(dāng)交存總額的30%時(shí)，產(chǎn)權(quán)人應(yīng)當(dāng)續(xù)籌住宅專項(xiàng)維修資金。
住宅專項(xiàng)維修資金續(xù)籌的具體標(biāo)準(zhǔn)，由業(yè)主委員會(huì)或者代為行使業(yè)主委員會(huì)職責(zé)的社區(qū)居民委員會(huì)擬定，提交業(yè)主大會(huì)討論通過。續(xù)籌后的住宅專項(xiàng)維修資金余額，不得低于房屋現(xiàn)行評(píng)估價(jià)的2.5%。
產(chǎn)權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照業(yè)主大會(huì)續(xù)籌住宅專項(xiàng)維修資金的決議，在業(yè)主大會(huì)討論通過后30日內(nèi)，持房屋所有權(quán)證到專戶管理銀行交存住宅專項(xiàng)維修資金。
第七章 監(jiān)督審計(jì)
第二十七條 業(yè)主委員會(huì)應(yīng)當(dāng)每年至少一次向全體產(chǎn)權(quán)人公布下列情況：
（一）住宅專項(xiàng)維修資金交存、使用、增值收益和結(jié)存的金額；
（二）發(fā)生列支的項(xiàng)目、費(fèi)用和分?jǐn)偳闆r；
（三）其他有關(guān)住宅專項(xiàng)維修資金使用和管理的情況。
產(chǎn)權(quán)人對(duì)公布的情況有異議的，可以要求復(fù)核。
第二十八條 專戶管理銀行應(yīng)當(dāng)建立住宅專項(xiàng)維修資金查詢制度，接受產(chǎn)權(quán)人、公有住房房改售房單位對(duì)其賬戶中住宅專項(xiàng)維修資金使用、增值收益和賬面余額的查詢。
專戶管理銀行應(yīng)當(dāng)每月向市維修資金管理中心及業(yè)主委員會(huì)報(bào)送住宅專項(xiàng)維修資金對(duì)賬單。市維修資金管理中心及業(yè)主委員會(huì)對(duì)住宅專項(xiàng)維修資金賬戶變化情況有異議的，可以要求專戶管理銀行進(jìn)行復(fù)核。
第二十九條 住宅專項(xiàng)維修資金的票據(jù)使用、會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定，并接受市財(cái)政局的監(jiān)督檢查。
第三十條 住宅專項(xiàng)維修資金的管理和使用，應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督。
第八章 法律責(zé)任
第三十一條 逾期不交存、不續(xù)籌住宅專項(xiàng)維修資金的，由業(yè)主委員會(huì)或者代為行使業(yè)主委員會(huì)職責(zé)的社區(qū)居民委員會(huì)采取相應(yīng)的催交措施，經(jīng)催交仍不交存的，可以依法向人民法院提起訴訟，或者由市房產(chǎn)局責(zé)令限期交存。
因產(chǎn)權(quán)人拖欠住宅專項(xiàng)維修資金給相關(guān)權(quán)利人合法權(quán)益造成損失的，應(yīng)當(dāng)自侵權(quán)之日起按拖欠金額加計(jì)同期銀行貸款利息。
第三十二條 公有住房售房單位未按本辦法第七條第五款的規(guī)定提取和存儲(chǔ)住宅專項(xiàng)維修資金的，或者未按本辦法第二十二條的規(guī)定分?jǐn)偞笮蕖⒅行藓透隆⒏脑熨M(fèi)用的，由市房產(chǎn)局責(zé)令限期改正。
第三十三條 開發(fā)建設(shè)單位未按本辦法第二十二條的規(guī)定分?jǐn)偞笮蕖⒅行藓透隆⒏脑熨M(fèi)用的，由市房產(chǎn)局責(zé)令限期改正；逾期不改正的，處以1萬元以下的罰款。
第三十四條 挪用住宅專項(xiàng)維修資金的，由市房產(chǎn)局追回挪用的住宅專項(xiàng)維修資金，沒收違法所得，可以并處挪用金額2倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
物業(yè)服務(wù)企業(yè)挪用住宅專項(xiàng)維修資金，情節(jié)嚴(yán)重的，除按照前款規(guī)定予以處罰外，還應(yīng)當(dāng)由市房產(chǎn)局吊銷或者提請(qǐng)頒發(fā)資質(zhì)證書的部門吊銷其資質(zhì)證書。
業(yè)主委員會(huì)或者代為行使業(yè)主委員會(huì)職責(zé)的社區(qū)居民委員會(huì)違反本辦法第十七條的規(guī)定，有隱瞞捏造事實(shí)、提供虛假材料等侵犯業(yè)主合法權(quán)益的行為的，依法追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。
第三十五條 市房產(chǎn)局、市財(cái)政局工作人員利用職務(wù)之便，收受他人財(cái)物，不依法履行監(jiān)督管理職責(zé)的，給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第九章 附則
第三十六條 本辦法中下列用語的含義：
（一）自用部位、自用設(shè)施設(shè)備，是指進(jìn)戶門以內(nèi)由產(chǎn)權(quán)人獨(dú)自使用的衛(wèi)生潔具、門窗、非承重墻、內(nèi)墻面、地面、頂棚和陽臺(tái)等。
（二）大修，是指需拆換部分主體結(jié)構(gòu)和房屋設(shè)備且一次費(fèi)用在該項(xiàng)目新建造價(jià)的50%以上的工程。
（三）中修，是指需拆換少量主體構(gòu)件，進(jìn)行局部維修且一次費(fèi)用在該項(xiàng)目新建造價(jià)的20%以上，并且保持原房的規(guī)模與結(jié)構(gòu)的工程。
（四）更新、改造，是指對(duì)損壞、老化嚴(yán)重、達(dá)到使用壽命的原有共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行更換或者局部改進(jìn)，恢復(fù)或者完善設(shè)施設(shè)備的使用性能的工程。
第三十七條 海城市、臺(tái)安縣、岫巖滿族自治縣住宅專項(xiàng)維修資金管理工作可以參照本辦法執(zhí)行。
第三十八條 本辦法自公布之日起施行。《鞍山市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)鞍山市住宅專項(xiàng)維修資金管理辦法的通知》（鞍政辦發(fā)〔20**〕56號(hào)）同時(shí)廢止。