某集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作管理制度
1總則
1.1為適應(yīng)集團(tuán)建立以專業(yè)化管理為主體，決策、執(zhí)行、監(jiān)督分離，支持、保障有力的組織體系需要，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、檢查機(jī)制，保證集團(tuán)財(cái)產(chǎn)的安全和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性、效益性，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、國(guó)務(wù)院審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，參照國(guó)務(wù)院審計(jì)署發(fā)布的《中國(guó)審計(jì)規(guī)范》，特制訂本制度。
1.2內(nèi)部審計(jì)工作必須依據(jù)國(guó)家的法律、法規(guī)和有關(guān)政策以及集團(tuán)發(fā)布的各項(xiàng)規(guī)章制度，以圍繞集團(tuán)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為工作中心，以事實(shí)為依據(jù)，以國(guó)家法律和集團(tuán)制度為準(zhǔn)繩，客觀、公正地反映、分析、鑒證各經(jīng)營(yíng)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提出恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)，作出正確的審計(jì)結(jié)論和建議。
1.3內(nèi)部審計(jì)工作旨在監(jiān)督集團(tuán)經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)方針以及財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律在集團(tuán)、專業(yè)集團(tuán)及成員企業(yè)中的貫徹執(zhí)行;查處違規(guī)行為，保護(hù)集團(tuán)資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整;強(qiáng)化集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)管理，為提高經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。
1.4審計(jì)室依據(jù)“只查不究”的原則開(kāi)展工作，對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)果只具有出具審計(jì)報(bào)告、提出審計(jì)意見(jiàn)的建議權(quán)，不負(fù)責(zé)意見(jiàn)和建議的具體落實(shí)，集團(tuán)董事局對(duì)審計(jì)意見(jiàn)和建議所形成的處理和處罰有最終裁定權(quán)。
2內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)
2.1集團(tuán)督察委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)工作的行政領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對(duì)涉及到財(cái)務(wù)、基建、工程技術(shù)等比較復(fù)雜和重大的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行研究處理。
2.2集團(tuán)督察委員會(huì)審計(jì)室依照本制度對(duì)集團(tuán)、專業(yè)集團(tuán)及成員企業(yè)的財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，直接接受總督察的審計(jì)指令，對(duì)集團(tuán)督察委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
2.3內(nèi)部審計(jì)組織結(jié)構(gòu)圖：
督察委員會(huì)
集團(tuán)董事局
督察委員會(huì)主席
督察委員會(huì)副主席
總督察
審計(jì)室
計(jì)室
3審計(jì)機(jī)構(gòu)的職權(quán)
3.1內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)
3.1.1檢查集團(tuán)、專業(yè)集團(tuán)及成員企業(yè)內(nèi)部控制制度(包括內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度)的執(zhí)行情況，并對(duì)其有效性、合理性、經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行評(píng)價(jià)。
3.1.2對(duì)集團(tuán)、專業(yè)集團(tuán)及其成員企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，防錯(cuò)糾弊，為集團(tuán)、專業(yè)集團(tuán)及其成員企業(yè)優(yōu)化管理提供意見(jiàn)。
3.1.3對(duì)集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
3.1.4對(duì)集團(tuán)、專業(yè)集團(tuán)及成員企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成情況進(jìn)行確認(rèn)。
3.1.5根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)，擬定集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)制度及實(shí)施細(xì)則并在頒布后負(fù)責(zé)組織實(shí)施。
3.1.6總結(jié)、交流內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，組織內(nèi)部審計(jì)理論研討，培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員。
3.1.7建立審計(jì)檔案制度。
3.1.8向集團(tuán)督察委員會(huì)、督察委員會(huì)主席和總督察提交審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告，完成交辦的審計(jì)任務(wù)。
3.2內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限
3.2.1有權(quán)要求集團(tuán)、專業(yè)集團(tuán)及成員企業(yè)按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、資金計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算和決算等有關(guān)文件和資料。
3.2.2有權(quán)檢查、審核集團(tuán)、專業(yè)集團(tuán)及成員企業(yè)的會(huì)計(jì)帳目、憑證、帳薄、業(yè)務(wù)記錄、報(bào)表和其它有關(guān)文件資料，檢查資金、資產(chǎn)管理情況，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化軟件。
3.2.3有權(quán)參加集團(tuán)、專業(yè)集團(tuán)及成員企業(yè)重大的經(jīng)營(yíng)管理等有關(guān)方面的會(huì)議;有權(quán)參與集團(tuán)、專業(yè)集團(tuán)及其成員企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、重大投資項(xiàng)目及重大資金使用的可行性和效益性調(diào)研過(guò)程。
3.2.4就審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)及審查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題有權(quán)召開(kāi)調(diào)查會(huì)、向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。
3.2.5有權(quán)提出制止、糾正違反集團(tuán)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支等事項(xiàng)的意見(jiàn)。對(duì)被審計(jì)單位嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的現(xiàn)象，有權(quán)提出限期采取措施，改進(jìn)工作，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。
3.2.6對(duì)阻撓、拒絕審計(jì)和弄虛作假、破壞審計(jì)工作的被審計(jì)單位及有關(guān)人員，按有關(guān)規(guī)定，提請(qǐng)集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，有權(quán)采取查封有關(guān)帳冊(cè)、凍結(jié)資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施，并有權(quán)提出追究被審計(jì)單位和有關(guān)人員責(zé)任的建議。
3.2.7有權(quán)對(duì)違反國(guó)家法律法規(guī)和集團(tuán)有關(guān)財(cái)經(jīng)制度的行為提出處理意見(jiàn)。
3.2.8對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的、須查處的重大或緊急事項(xiàng)，有權(quán)直接向董事局報(bào)告。
4內(nèi)部審計(jì)工作的范圍
4.1集團(tuán)、專業(yè)集團(tuán)及成員企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立、健全及執(zhí)行情況。
4.2集團(tuán)、專業(yè)集團(tuán)及成員企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算、決算編制的合理性、效益性及其執(zhí)行情況，以及財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性。
4.3基建工程、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、工藝調(diào)整等重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方案的可行性及效益性。
4.4專項(xiàng)工程和大、中修理項(xiàng)目的計(jì)劃、概算、預(yù)算和決算的合理性、合法性。
4.5集團(tuán)、專業(yè)集團(tuán)及成員企業(yè)對(duì)外采購(gòu)、銷售、承(發(fā))包工程等各種經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、履行，以及固定資產(chǎn)購(gòu)置、處置(含報(bào)廢)的合理性、合法性。
4.6集團(tuán)各部門、專業(yè)集團(tuán)及成員企業(yè)執(zhí)行集團(tuán)總部有關(guān)財(cái)經(jīng)制度的情況。
4.7集團(tuán)、專業(yè)集團(tuán)及成員企業(yè)法定代表人(或委托代理人、企業(yè)經(jīng)理班子)的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
4.8其他審計(jì)事項(xiàng)。
5內(nèi)部審計(jì)人員
5.1審計(jì)人員要作風(fēng)正派、堅(jiān)持原則、秉公辦事、實(shí)事求是，要具有審計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和企業(yè)管理方面的豐富經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)。集團(tuán)應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展的規(guī)模、審計(jì)的范圍和審計(jì)工作的經(jīng)?；I(yè)化的要求及需要配備適當(dāng)數(shù)量的專職或兼職會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)師、工程師等業(yè)務(wù)骨干組成集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。
5.2審計(jì)人員應(yīng)依法審計(jì)、忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密;審計(jì)人員不得濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、泄露秘密。審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)中取得的財(cái)務(wù)收支資料不得用于與審計(jì)工作無(wú)關(guān)的目的。
5.3當(dāng)遇有重大、復(fù)雜審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)時(shí)，要求計(jì)劃、財(cái)務(wù)、技術(shù)、人事等部門的有關(guān)人員與審計(jì)人員共同參與并組成專項(xiàng)審計(jì)組。必要時(shí)，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可聘請(qǐng)外部人員或借助社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行專題審計(jì)或?qū)０笇徲?jì)。
5.4審計(jì)人員按本制度規(guī)定行使審計(jì)職權(quán)，被審計(jì)單位和個(gè)人不得進(jìn)行刁難或打擊報(bào)復(fù)。對(duì)審計(jì)人員依法行使職權(quán)，進(jìn)行刁難或打擊報(bào)復(fù)的人員，視情節(jié)輕重和造成的后果，應(yīng)給予相應(yīng)的處罰、處分。
5.5審計(jì)人員與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)在確定審計(jì)方案前提出聲明并予以回避。審計(jì)調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不得少于2人。
5.6審計(jì)人員工作成績(jī)顯著、對(duì)集團(tuán)貢獻(xiàn)突出的，應(yīng)按集團(tuán)有關(guān)規(guī)定給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)弄虛作假、營(yíng)私舞弊、嚴(yán)重失職瀆職、泄露公司重要經(jīng)濟(jì)秘密的審計(jì)人員，視情節(jié)輕重和給公司造成的后果，給予相應(yīng)的處分。
6內(nèi)部審計(jì)工作程序
6.1編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃
根據(jù)集團(tuán)的經(jīng)管理的要求和具體情況，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，審計(jì)室擬訂年度審計(jì)工作要點(diǎn)和分季度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)集團(tuán)督察委員會(huì)總督察批準(zhǔn)后執(zhí)行并實(shí)施。
6.2通知被審計(jì)單位
審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案被批準(zhǔn)后審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前，審計(jì)室應(yīng)提前3日向被審計(jì)單位下達(dá)“審計(jì)通知書”。自審計(jì)之日起，一般應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)完成審計(jì)檢查工作，特殊情況審計(jì)時(shí)間可適當(dāng)延長(zhǎng)。被審計(jì)單位接到通知后，應(yīng)按有關(guān)要求作好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，積極配合，并為開(kāi)展審計(jì)工作提供必要的工作條件。
6.3組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目
依據(jù)被審計(jì)單位實(shí)際情況，可采取就地審計(jì)與送達(dá)審計(jì)、定期審計(jì)與不定期審計(jì)、抽查審計(jì)與全面審計(jì)、專項(xiàng)、專案審計(jì)等多種審計(jì)方式。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)作好審計(jì)記錄，收取必要的審計(jì)證據(jù)。
重大、復(fù)雜的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位正式開(kāi)展審計(jì)工作前，可要求被審計(jì)單位召集有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理人員參加與審計(jì)組的見(jiàn)面會(huì)，介紹有關(guān)情況，明確審計(jì)要求，以取得被審計(jì)單位及其有關(guān)人員的理解與配合。
6.4歸集審計(jì)工作底稿
審計(jì)人員在審計(jì)查證工作結(jié)束后，要對(duì)審計(jì)記錄、證明材料、審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析整理，編制、復(fù)核并提請(qǐng)被審計(jì)單位簽認(rèn)審計(jì)工作底稿，準(zhǔn)備撰寫審計(jì)報(bào)告所需的有關(guān)資料和附件。
6.5撰寫審計(jì)報(bào)告
審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)結(jié)果，依據(jù)審計(jì)制度對(duì)被審計(jì)單位的被審事項(xiàng)作出客觀公正的評(píng)價(jià)。審計(jì)報(bào)告要做到主要事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿、相關(guān)、充分、合法，評(píng)價(jià)客觀，結(jié)論恰當(dāng)，處理意見(jiàn)正確。
審計(jì)報(bào)告報(bào)送集團(tuán)督委會(huì)總督察審定前，應(yīng)征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)、研究和確認(rèn)。如報(bào)告經(jīng)確認(rèn)確有不實(shí)之處，應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。被審計(jì)離任者所在單位和離任者在規(guī)定期限內(nèi)(接到報(bào)告起七日內(nèi))沒(méi)有提出書面意見(jiàn)，視為對(duì)審計(jì)報(bào)告無(wú)異議。
審計(jì)報(bào)告經(jīng)集團(tuán)督察委員會(huì)總督察審批后，審計(jì)室據(jù)以作出審計(jì)處理處罰建議書，報(bào)經(jīng)集團(tuán)督察委員會(huì)主席批復(fù)后，正式下達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)部門。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書和審計(jì)決定必須嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行(需有關(guān)部門配合執(zhí)行的，有關(guān)部門應(yīng)予以配合)，并于收到之日起二十日內(nèi)將執(zhí)行結(jié)果反饋集團(tuán)督察委員會(huì)會(huì)審計(jì)室。
6.6審計(jì)處理、處罰建議
6.6.1對(duì)被審計(jì)單位或部門違反國(guó)家、集團(tuán)規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)室應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和集團(tuán)有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，作出審計(jì)處理、處罰建議和意見(jiàn)。
6.6.2審計(jì)建議處理的方式
6.6.2.1責(zé)令限期上繳被查處的違紀(jì)收入、資金(包括隱瞞、截留的收入，私設(shè)的“小金庫(kù)”等);
6.6.2.2責(zé)令限期退還非法所得;
6.6.2.3責(zé)令沖轉(zhuǎn)或調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)帳目;
6.6.2.4依法采取得其他糾正措施。
6.6.3審計(jì)建議處罰的種類
6.6.3.1警告、通報(bào)批評(píng);
6.6.3.2罰款(指對(duì)有嚴(yán)重違紀(jì)行為的單位和個(gè)人處以繳納一定數(shù)量的款項(xiàng));
6.6.3.3沒(méi)收違法所得;
6.6.3.4依法采取的其他處罰。
6.7被審計(jì)單位的申訴
6.7.1被審計(jì)單位在收到經(jīng)集團(tuán)督察委員會(huì)主席批復(fù)后的審計(jì)處理、處罰決定后如有異議，可在十日內(nèi)向集團(tuán)董事局提出申訴。申訴期間，原審計(jì)決定照常執(zhí)行。
6.7.2對(duì)被審計(jì)單位提出的申訴。集團(tuán)董事局將在接到申訴后三十日內(nèi)作出處理，對(duì)不適當(dāng)?shù)臎Q定予以糾正。
6.8審計(jì)回訪和后續(xù)審計(jì)
審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)室應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行回訪，對(duì)被審計(jì)單位采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行后續(xù)檢查。
6.9資料歸檔
項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)按照審計(jì)檔案管理的規(guī)定，做好審計(jì)資料的整理、立卷和歸檔工作。
7附則
7.1本制度由集團(tuán)督察委員會(huì)審計(jì)室負(fù)責(zé)解釋、修訂。
7.2本制度自20**年9月6日起執(zhí)行，原《某集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作管理制度(試行)》(制度編號(hào)*A/ZD1502A-20**)同時(shí)廢止。
附件：審計(jì)文書格式
1.審計(jì)業(yè)務(wù)專用發(fā)文稿紙格式
2.審計(jì)工作方案表
3.審計(jì)實(shí)施計(jì)劃表
4.被審計(jì)單位基本情況表
5.審計(jì)查賬記錄表
6.實(shí)物核查記錄表
7.審計(jì)工作底稿格式
8.審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)表
附審計(jì)文書標(biāo)準(zhǔn)表格：
(一)審計(jì)業(yè)務(wù)專用發(fā)文稿紙格式
簽發(fā)
核稿
主辦單位和擬稿人
事由或標(biāo)題
附件
密級(jí)
發(fā)文
×審字[20××]第號(hào)
共印份
報(bào)發(fā)送
打字：
校對(duì)：
印發(fā)時(shí)間：
(二)審計(jì)工作方案表
×審字[20××]第號(hào)
被審計(jì)單位名稱：
審計(jì)方式：
編制依據(jù);
計(jì)劃工作時(shí)間：
審計(jì)主要內(nèi)容和范圍：
審計(jì)組
成員
審計(jì)組負(fù)責(zé)人：
職務(wù)或職稱：
成員：
職務(wù)或職稱：
審批
審計(jì)室負(fù)責(zé)人意見(jiàn)：*年*月*日
集團(tuán)督察委員會(huì)總督察意見(jiàn)：*年*月*日
審計(jì)組負(fù)責(zé)人：
起草人：*年*月*日
(三)審計(jì)實(shí)施計(jì)劃表
被審計(jì)單位：*年*月*日
具體審
計(jì)項(xiàng)目
審計(jì)方法
審計(jì)人員
起止日期
審計(jì)的具
體內(nèi)容
應(yīng)注意的
重點(diǎn)問(wèn)題
備注
審計(jì)室負(fù)責(zé)人：
審計(jì)組長(zhǎng)：
編制人：
(四)被審計(jì)單位基本情況表*年*月*日
被審計(jì)單位
主管部門
所屬行業(yè)
企業(yè)類型
核算形式及
核算辦法
財(cái)務(wù)部門組織及人員分工情況
期末職工人數(shù)
期末固
定資產(chǎn)
總產(chǎn)值
營(yíng)業(yè)
收入
利潤(rùn)
總數(shù)
其中
工人
原值
凈值
上年
本年
上年
本年
上年本年單位負(fù)責(zé)人
總會(huì)計(jì)師
總經(jīng)濟(jì)師
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人
備注
審計(jì)組長(zhǎng)：
填表人：
(五)審計(jì)查賬記錄表
被審計(jì)單位：
問(wèn)題類別：
單位：元
年
憑證
冊(cè)號(hào)
憑證
號(hào)碼
內(nèi)容
摘要
金額
會(huì)計(jì)記錄
審計(jì)結(jié)論
月日
借貸
審計(jì)組長(zhǎng)：
審計(jì)員：
復(fù)核：
審計(jì)日期：*年*月*日
(六)實(shí)物核查記錄表
被審計(jì)單位：
單位：元*年*月*日
品名
規(guī)格
計(jì)量單位
帳面數(shù)
盤點(diǎn)數(shù)
多少
備注
數(shù)量
單位
金額
數(shù)量
單位
金額
數(shù)量
金額
實(shí)物負(fù)責(zé)人：
清點(diǎn)：
復(fù)核：
審計(jì)組長(zhǎng)：
審計(jì)員：
(七)審計(jì)工作底稿格式
審計(jì)部門：
×審字[20××]第號(hào)
被審單位：
審計(jì)項(xiàng)目
內(nèi)容摘要：
所附憑證
評(píng)價(jià)及建議
審計(jì)組長(zhǎng)：
審計(jì)人員：
被審計(jì)單位意見(jiàn)
單位負(fù)責(zé)人簽字：
部門負(fù)責(zé)人簽字：*年*月*日
(八)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)表：
我室對(duì)你單位的**審計(jì)已基本結(jié)束?，F(xiàn)將審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)稿送閱，請(qǐng)按照某集團(tuán)《內(nèi)部審計(jì)工作管理制度》和相關(guān)審計(jì)規(guī)范中的有關(guān)規(guī)定，在收到審計(jì)報(bào)告七日內(nèi)提出書面意見(jiàn)并及時(shí)送回，逾期則視為同意。
蓋章*年*月*日
收件人簽章：
收件時(shí)間：*年*月*日
附：被審計(jì)單位意見(jiàn)：(可另附頁(yè))
被審計(jì)單位(蓋章)
單位負(fù)責(zé)人：(簽字)*年*月*日
篇2：房地產(chǎn)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)控制
內(nèi)部審計(jì)控制由總部審計(jì)法務(wù)部負(fù)責(zé)實(shí)施。
(一)審計(jì)法務(wù)部直接向董事下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，接受審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。
(二)審計(jì)法務(wù)部部門負(fù)責(zé)人的任免由總經(jīng)理提名，董事會(huì)審計(jì)通過(guò)。
(三)審計(jì)法務(wù)部?jī)?nèi)部設(shè)置專職內(nèi)部審計(jì)人員，這些內(nèi)部審計(jì)人員至少應(yīng)具備會(huì)計(jì)、法律、管理或與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)等任一方面的專業(yè)知識(shí)。審計(jì)人員必須嚴(yán)格遵守審計(jì)人員職務(wù)行為規(guī)范及專業(yè)審計(jì)系列要求。(具體內(nèi)容見(jiàn)附件7"內(nèi)部審計(jì)控制"中的7-1)
(四)審計(jì)法務(wù)部審計(jì)主要工作是針對(duì)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)主要環(huán)節(jié)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，建立營(yíng)銷、設(shè)計(jì)、工程、成本、物業(yè)、離任審計(jì)等工作程序，并逐步完善。審計(jì)工作嚴(yán)格按照《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則》、《銷售專項(xiàng)審計(jì)方案》、《設(shè)計(jì)專項(xiàng)審計(jì)方案》、《工程專項(xiàng)審計(jì)方案》、《成本專項(xiàng)審計(jì)方案》、《物業(yè)專項(xiàng)審計(jì)方案》、《離任審計(jì)方案》。(具體內(nèi)容見(jiàn)附件7"內(nèi)部審計(jì)控制"中的7-2-1--7-2-7)
(五)審計(jì)法務(wù)部每年擬訂年度審計(jì)計(jì)劃，每季度根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，并報(bào)部門負(fù)責(zé)人和公司總經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)審閱后執(zhí)行。
(六)審計(jì)人員開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)工作需要編制工作底稿、收集相關(guān)資料，并且出具專項(xiàng)工作審計(jì)報(bào)告;內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)對(duì)報(bào)告中反映的問(wèn)題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫落實(shí)情況報(bào)告，對(duì)相關(guān)部門的整改措施進(jìn)行評(píng)估。上述工作底稿、專項(xiàng)工作審計(jì)報(bào)告、整改落實(shí)報(bào)告及其他相關(guān)資料等至少應(yīng)保存五年。
(七)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和整改落實(shí)報(bào)告應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)管理層和董事會(huì)提交。
篇3：房地產(chǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理部?jī)?nèi)部審計(jì)員崗位職責(zé)
房地產(chǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理部?jī)?nèi)部審計(jì)員崗位職責(zé)
(1)按照國(guó)家審計(jì)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)審計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)擬訂公司具體審計(jì)實(shí)施細(xì)則，在批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
(2)調(diào)審或就地審查集團(tuán)公司以及所屬公司的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、決算及分配方案，查詢有關(guān)的文件、工藝設(shè)計(jì)圖紙及其他資料，確保財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來(lái)、會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和合法性。
(3)檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件和實(shí)物。
(4)監(jiān)督集團(tuán)公司各部門、公司對(duì)各項(xiàng)財(cái)經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況，控制、考核、糾正下屬單位偏離公司整體財(cái)務(wù)目標(biāo)計(jì)劃的行為。
(5)負(fù)責(zé)或會(huì)同其他部門查處公司內(nèi)濫用職權(quán)、有章不循、違反財(cái)務(wù)制度、貪污挪用財(cái)物、泄密、賄賂等違紀(jì)違法行為。
(6)定期或不定期地進(jìn)行必要的專項(xiàng)審計(jì)、專案審計(jì)和財(cái)務(wù)收支審計(jì)，協(xié)助政府審計(jì)部門和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的獨(dú)立審計(jì)活動(dòng)。
(7)負(fù)責(zé)或參與對(duì)公司重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、重大項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)活動(dòng)。
(8)負(fù)責(zé)對(duì)所有涉及的審計(jì)事項(xiàng)，編寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，提出制止、糾正和處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職等事項(xiàng)的意見(jiàn)以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。
(9)負(fù)責(zé)做好有關(guān)審計(jì)資料的原始調(diào)查的收集、整理、建檔工作，按規(guī)定保守秘密和保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益。
(10)對(duì)阻撓、拒絕和破壞審計(jì)工作的，有權(quán)提出處理意見(jiàn)或提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
綜合計(jì)劃員崗位職責(zé)
(1)組織起草公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制季度、月度工作計(jì)劃并監(jiān)督實(shí)施。
(2)組織收集國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局及市場(chǎng)需求動(dòng)態(tài)等方面的信息，建立內(nèi)部市場(chǎng)信息數(shù)據(jù)庫(kù)。
(3)對(duì)下屬單位定期進(jìn)行經(jīng)營(yíng)狀況調(diào)研，并形成專題研究報(bào)告上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)和公司領(lǐng)導(dǎo)。
(4)組織制訂各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，并對(duì)指標(biāo)完成情況和各項(xiàng)計(jì)劃完成情況進(jìn)行追蹤、督查、考核、評(píng)價(jià)。
(5)審核公司各部門的生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、大修維修計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃等，并對(duì)不合理的計(jì)劃有提出修訂建議的權(quán)力。
(6)組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)綜合分析，督促、指導(dǎo)各相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行專項(xiàng)分析，提出綜合分析報(bào)告。
(7)做好與各有關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、掌握和解決經(jīng)營(yíng)中暴露的各種問(wèn)題，理順業(yè)務(wù)程序，疏通經(jīng)營(yíng)中阻礙環(huán)節(jié)。