Z地產(chǎn)集團(tuán)各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與分析制度

　　第一條 目的

　　財(cái)務(wù)報(bào)告的編制是反映一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)狀況以及財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面報(bào)告資料，是加強(qiáng)和改善經(jīng)營(yíng)管理的重要依據(jù)，是匯總平衡財(cái)務(wù)的重要工具，也是分析預(yù)測(cè)、決策的基本依據(jù)。為強(qiáng)化**集團(tuán)各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)告在財(cái)務(wù)管理中的種要性，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、有效，特制定本制度。

　　第二條 財(cái)務(wù)報(bào)告的分類(lèi)：

　　財(cái)務(wù)報(bào)告按使用性質(zhì)主要可以分成兩大類(lèi)：

　　(1)第一類(lèi)是對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告。主要為企業(yè)以外的各方，如債權(quán)人、投資者、供貨商以及政府有關(guān)部門(mén)了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果提供信息。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)分配表等。

　　(2)第二類(lèi)是企業(yè)內(nèi)部管理及財(cái)務(wù)報(bào)告。主要滿足經(jīng)營(yíng)者本身了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及管理方面信息的需要。包括開(kāi)發(fā)成本、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用明細(xì)表、無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)表、稅目及解繳確認(rèn)表、成本臺(tái)帳、銷(xiāo)售臺(tái)帳、固定資產(chǎn)折舊表、銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)表、三項(xiàng)期間費(fèi)用明細(xì)表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。

　　(3)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)應(yīng)包括所在公司的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)狀況與成果、現(xiàn)金流量等有重大事項(xiàng)的說(shuō)明;預(yù)收房款的進(jìn)度及應(yīng)收帳款的預(yù)警分析;預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行對(duì)比分析;本月財(cái)務(wù)工作情況簡(jiǎn)要總結(jié)及建議;下月工作計(jì)劃安排;其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)等。

　　第三條 編制財(cái)務(wù)報(bào)表的注意事項(xiàng)

　　1.各公司必須按照企業(yè)內(nèi)部管理要求，定期編制財(cái)務(wù)分析。各類(lèi)報(bào)表的數(shù)字應(yīng)根據(jù)有關(guān)帳薄資料，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚，不準(zhǔn)弄虛作假。

　　2.各類(lèi)報(bào)表的內(nèi)容要全面、完整，各項(xiàng)數(shù)字及補(bǔ)充資料填寫(xiě)齊全，不得編造，如有特殊情況應(yīng)加文字說(shuō)明。

　　3.加強(qiáng)會(huì)計(jì)報(bào)表的復(fù)核工作，保障會(huì)計(jì)報(bào)表鉤稽關(guān)系的正確，主表與附表的編制內(nèi)容，做到內(nèi)容完整、項(xiàng)目齊全。未經(jīng)復(fù)核的報(bào)表不得上報(bào)，上報(bào)的各種會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)由會(huì)計(jì)主管制表、復(fù)核人員簽章，并加蓋公章。

　　4.向銀行提供的第一類(lèi)常規(guī)會(huì)計(jì)報(bào)表由所屬公司財(cái)務(wù)主管審核后報(bào)集團(tuán)公司統(tǒng)一對(duì)外報(bào)送;對(duì)稅務(wù)部門(mén)提供的第一類(lèi)常規(guī)會(huì)計(jì)報(bào)表，由所屬公司財(cái)務(wù)主管審核后直接對(duì)外報(bào)送;對(duì)統(tǒng)計(jì)部門(mén)提供的統(tǒng)計(jì)類(lèi)報(bào)表，由所屬公司辦公室負(fù)責(zé)牽頭處理，其相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可由財(cái)務(wù)部整理提供;如須向其他部門(mén)提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或相關(guān)資料，由所屬公司財(cái)務(wù)主管整理審核后應(yīng)先審報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部，再作進(jìn)一步處理。

　　5.及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，集團(tuán)所屬公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表、附表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等形成完整的財(cái)務(wù)分析報(bào)告分別以書(shū)面及電子文檔形式上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

　　6.月始2個(gè)工作日內(nèi)編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表等三張主表。4個(gè)工作日內(nèi)編報(bào)完整的財(cái)務(wù)報(bào)表與附表。報(bào)送包括電子版本和紙制報(bào)表。

　　第四條 財(cái)務(wù)報(bào)表分析

　　通過(guò)對(duì)各種經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及費(fèi)用開(kāi)支等進(jìn)行具體分析，有助于企業(yè)管理層及時(shí)了解公司目前及預(yù)期的財(cái)務(wù)狀況，并有利于安排未來(lái)項(xiàng)目投資和融資策劃的需求。集團(tuán)所屬公司主辦會(huì)計(jì)或會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)對(duì)本公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行定期分析，不少于每月一次，分析內(nèi)容主要如下：

　　1、資產(chǎn)負(fù)債表，表明公司在某一特定日期所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源所承擔(dān)的現(xiàn)有義務(wù)和所有者對(duì)凈資產(chǎn)的要求權(quán)，反映了企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益之間的內(nèi)在關(guān)系。通過(guò)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中的年初數(shù)和期末數(shù)的數(shù)據(jù)比較及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)比較，綜合反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況結(jié)構(gòu)及經(jīng)營(yíng)成果能力，包括企業(yè)償債能力、經(jīng)營(yíng)能力及盈利能力。

　　2、損益表，反映企業(yè)一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，即利潤(rùn)和虧損的情況。通過(guò)對(duì)損益表中經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析比較，綜合反映企業(yè)的盈利能力，包括企業(yè)資本金利潤(rùn)率、銷(xiāo)售利潤(rùn)率、經(jīng)營(yíng)成本利潤(rùn)率及凈資產(chǎn)報(bào)酬率等。

　　3、現(xiàn)金流量表，是以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)而編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表，反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出，表明公司獲得現(xiàn)金和支付現(xiàn)金的能力，分析比較現(xiàn)金流入和流出的各種產(chǎn)生因素等。

　　4、企業(yè)成本開(kāi)支明細(xì)分析，按照房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)成本的六大類(lèi)詳細(xì)編制公司每個(gè)項(xiàng)目成本發(fā)生額的本月數(shù)以及累計(jì)發(fā)生額，對(duì)項(xiàng)目成本的實(shí)際開(kāi)支狀況結(jié)合工程進(jìn)度和預(yù)算計(jì)劃方案進(jìn)行比較分析。

　　5、企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)分析，企業(yè)的期間費(fèi)用包括銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用。其中銷(xiāo)售費(fèi)用必須細(xì)化至各項(xiàng)目;管理費(fèi)用中的工資、辦公費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)等必須注明各使用部門(mén)及比重分析，并且作好本月發(fā)生額與本月的預(yù)算額的比較分析。

　　6、稅金計(jì)算解繳確認(rèn)表，將主營(yíng)業(yè)務(wù)涉及的各種稅種，如營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、河道稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、個(gè)人所得稅、印花稅等，按照稅務(wù)規(guī)定正確計(jì)算反映各稅種的年初未交數(shù)、本年應(yīng)交數(shù)、本期已交數(shù)及期末未交數(shù)金額。

　　7、貸款明細(xì)表，詳細(xì)列示貸款銀行名稱(chēng)、合同號(hào)、金額、利率、期限、到期歸還日、分期還本、到期一次償還、擔(dān)保單位及抵押物等，有助于公司合理統(tǒng)籌安排資金。

　　8、應(yīng)收帳款明細(xì)表，詳細(xì)列示企業(yè)所有應(yīng)收帳款的單位名稱(chēng)、款項(xiàng)內(nèi)容、產(chǎn)生原因、應(yīng)收時(shí)效及金額;對(duì)購(gòu)房客戶首付款、分期付款及按揭貸款等應(yīng)收款項(xiàng)，要根據(jù)銷(xiāo)售臺(tái)帳數(shù)據(jù)資料進(jìn)行重點(diǎn)分析，對(duì)無(wú)正當(dāng)理由而延誤付款的客戶，要及時(shí)反映、報(bào)告并采取有效的追償措施。

　　9、銷(xiāo)售明細(xì)臺(tái)帳，詳細(xì)列示客戶的銷(xiāo)售合同、單價(jià)、總價(jià)、實(shí)際收款及未收款情況，按照銷(xiāo)售臺(tái)帳所列示的項(xiàng)目要素，正確反映銷(xiāo)售合同收款進(jìn)度金額的實(shí)際結(jié)構(gòu)狀況。

　　10、工程成本臺(tái)帳，全面反映項(xiàng)目開(kāi)發(fā)成本的收款單位、款項(xiàng)內(nèi)容、合同金額、累計(jì)付款及未付款等開(kāi)發(fā)成本實(shí)際動(dòng)態(tài)狀況。

　　11、固定資產(chǎn)累計(jì)折舊明細(xì)表，全面反映企業(yè)固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊及凈值的結(jié)構(gòu)變動(dòng)及使用狀況。

　　12、無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)表，應(yīng)當(dāng)正確反映企業(yè)自取得無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷(xiāo)的無(wú)形資產(chǎn)名稱(chēng)、原值、使用攤銷(xiāo)年限、月度攤銷(xiāo)額、累計(jì)攤銷(xiāo)額及凈值狀況。

　　第五條 財(cái)務(wù)分析報(bào)表名稱(chēng)

　　1、會(huì)計(jì)綜合類(lèi)工作表單

　　1)合并會(huì)計(jì)報(bào)表

　　2)資產(chǎn)負(fù)債表

　　3)損益表

　　4)發(fā)生額及余額表

　　5)開(kāi)發(fā)成本明細(xì)表

　　6)固定資產(chǎn)折舊表

　　7)無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)表

　　8)稅金計(jì)算解繳確認(rèn)表

　　2、出納綜合類(lèi)工作表單

　　1)工程進(jìn)度結(jié)算成本臺(tái)帳

　　2)銷(xiāo)售臺(tái)帳明細(xì)匯總表

　　3)現(xiàn)金流量分析

　　4)期間費(fèi)用明細(xì)表

　　5)貸款余額明細(xì)表

　　以上內(nèi)容可根據(jù)各公司實(shí)際情況進(jìn)行增減，不得任意刪除。

　　第六條 其他事項(xiàng)

　　1、本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。

　　2、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

　　附件：《關(guān)于統(tǒng)一修訂集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表及附件的通知》

　　《關(guān)于統(tǒng)一集團(tuán)會(huì)計(jì)核算明細(xì)科目的通知》

篇2：公布小區(qū)公共收益和業(yè)主委員會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告事宜

　　西安市ZZ苑小區(qū)業(yè)主委員會(huì)（公告）

　　〔20**〕16號(hào)

　　關(guān)于公布ZZ苑小區(qū)公共收益和業(yè)主委員會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告事宜

　　ZZ苑小區(qū)全體業(yè)主 ：

　　20**年4月1日，由全體業(yè)主選聘的西安**物業(yè)管理有限責(zé)任公司進(jìn)駐我小區(qū)開(kāi)始服務(wù)，從這一天起，我們才開(kāi)始擁有屬于全體業(yè)主的公共收益，半年的時(shí)間，我們利用公共收益為小區(qū)全體業(yè)主更換了小區(qū)電表和售電系統(tǒng)、支付了電梯五方通話系統(tǒng)、支付了業(yè)主委員會(huì)專(zhuān)職工作人員工資和辦公費(fèi)用等，業(yè)主委員會(huì)賬戶上的財(cái)產(chǎn)屬于全體業(yè)主，我們將會(huì)定期公布財(cái)務(wù)支出，接受全體業(yè)主的監(jiān)督（歡迎業(yè)主隨時(shí)到業(yè)主委員會(huì)辦公室查閱業(yè)主委員會(huì)賬目）。現(xiàn)將業(yè)主委員會(huì)成立以來(lái)的財(cái)務(wù)支出進(jìn)行第一次公示。

　　公共收益情況：

　　1、電梯廣告費(fèi)21600.00元

　　2、廢品回收費(fèi)： 5000.00元

　　3、燈箱廣告費(fèi)：3200.00元

　　4、飲水機(jī)占地費(fèi)： 600.00元

　　5、停車(chē)費(fèi)： 73330.00元

　　共計(jì)：103730.00元

　　主要支出：

　　1、電梯五方通話系統(tǒng)：17113.50元

　　2、更換小區(qū)電表和手電系統(tǒng)： 35400.00元

　　3、**物業(yè)公司分成：13666.00元

　　4、業(yè)主委員會(huì)專(zhuān)職工作人員工資：12600.00元

　　5、外墻修補(bǔ)審計(jì)費(fèi)：1000.00元

　　6、草坪地?zé)糍?gòu)買(mǎi)費(fèi)用： 1350.00元

　　7、業(yè)主委員會(huì)辦公費(fèi)用： 2968.00元

　　8、其他支出：1333.10元

　　共計(jì)：85430.60元

　　附件：20**年—20**年9月ZZ苑小區(qū)業(yè)主委員會(huì)賬目公布

　　ZZ苑小區(qū)業(yè)主委員會(huì)

　　二○一二年九月二十九日

篇3：物業(yè)財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)制度之財(cái)務(wù)報(bào)告與分析制度

　　物業(yè)財(cái)務(wù)管理專(zhuān)項(xiàng)制度之財(cái)務(wù)報(bào)告與分析制度

　　1、財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)于年度終了編報(bào)各管理處年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　2、財(cái)務(wù)部編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的帳簿記錄等資料，并按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。

　　3、財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計(jì)量，不得隨意改變會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。

　　4、財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳，不得提前或者延遲。年度結(jié)帳日為公歷年度每年的12月31日;每月結(jié)帳日為每月的31日。

　　5、財(cái)務(wù)部在編報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù);

　　5.1、結(jié)算款項(xiàng)，包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅金等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致;

　　5.2、庫(kù)存材料的實(shí)際數(shù)量與帳面數(shù)量是否一致，是否有報(bào)廢損失;

　　5.3、固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與帳面數(shù)量是否一致;

　　5.4、需要核實(shí)、清查的其他內(nèi)容。

　　6、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)在編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，除應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)外，還應(yīng)當(dāng)完成下列工作：

　　6.1、核對(duì)各會(huì)計(jì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記帳方向是否相符;

　　6.2、結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳時(shí)，結(jié)出有關(guān)會(huì)計(jì)帳簿的余額和發(fā)生額，并核對(duì)各會(huì)計(jì)帳簿之間的余額;

　　6.3、檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行;

　　6.4、對(duì)于國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度沒(méi)有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項(xiàng)，檢查其是否按照會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量以及相關(guān)帳務(wù)處理是否合理;

　　6.5、檢查是否存在因會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目。

　　7、編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，對(duì)經(jīng)查實(shí)后的資產(chǎn)、負(fù)債有變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，并按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

　　8、財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者任意取舍。

　　9、會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致;會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。

　　10、財(cái)務(wù)部每月的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括：

　　10.1、資產(chǎn)負(fù)債表

　　10.2、損益表

　　10.3、現(xiàn)金日記帳

　　10.4、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表

　　10.5、銀行存款日記帳

　　10.6、銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　10.7、銀行存款對(duì)帳單

　　10.8、物業(yè)管理費(fèi)收支匯總表及明細(xì)表

　　10.9、待攤費(fèi)用明細(xì)表

　　10.10、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊明細(xì)表

　　10.11、預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表

　　10.12、應(yīng)交稅金明細(xì)表

　　10.13、應(yīng)收、實(shí)收、預(yù)收、欠收管理費(fèi)明細(xì)表

　　10.14、其他應(yīng)收款明細(xì)表

　　10.15、其他應(yīng)付款明細(xì)表

　　10.16、應(yīng)收帳款明細(xì)表

　　10.17、應(yīng)付帳款明細(xì)表

　　10.18、代收款項(xiàng)明細(xì)表

　　10.19、存貨盤(pán)點(diǎn)表

　　10.20、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表

　　10.21、代收款項(xiàng)匯總表

　　10.22、欠費(fèi)追款計(jì)劃表