三級甲等醫(yī)院財務收支預算管理制度
醫(yī)院的各項收支均納入預算內(nèi)管理。
一、醫(yī)院預算編制的原則
1、醫(yī)院預算是上級主管部門計劃組成部分，醫(yī)院根據(jù)國家的有關(guān)方針政策，按照上級主管部門下達的計劃指標、任務，本著收支平衡的原則編制醫(yī)院預算。
2、醫(yī)院在編制預算時，收入預算要參考上年預算執(zhí)行情況和對預算年度的預測編制。支出預算要量入為出，要正確處理好需要與可能的關(guān)系，分別輕重緩急，把有限的資金安排到最需要的地方。
3、要堅持勤儉辦事的原則，開源節(jié)流，增收節(jié)支，挖掘內(nèi)部潛力，努力提高資金使用效果。
二、預算的編制程序
1、預算的編制，要采取領(lǐng)導、財會部門、業(yè)務部門相結(jié)合的辦法。由財會部門根據(jù)年度計劃、工作任務提出預算指標建議，再由上級主管部門下達預算指標，醫(yī)院根據(jù)上級有關(guān)編制預算的要求，擬定醫(yī)院年度預算，由院長、主管院長審查并經(jīng)院務會審議通過，報公司審批后由財會部門統(tǒng)一掌握執(zhí)行。
2、醫(yī)院預算在執(zhí)行過程中，由于客觀因素影響，預算變化較大時，由財會部門在認真核算的基礎上，及時提出調(diào)整預算和財務收支計劃的意見，由院長、主管院長審查后經(jīng)院務會審議通過，報上級有關(guān)部門審批。
3、醫(yī)院預算編制科目，按醫(yī)院會計制度規(guī)定的收支科目執(zhí)行。對于大型修繕和購置科目，應列明細項目表，并簡要說明理由。
三、醫(yī)院收入預算的編制
醫(yī)院收入預算的編制，應參考上年實際收入水平，結(jié)合預算年度醫(yī)院事業(yè)發(fā)展和工作任務計劃，以及醫(yī)療收費標準等因素確定，主要包括以下內(nèi)容：
1、醫(yī)療收入
(1)門診收入。以全年計劃門診人次數(shù)為基礎，按每一人次計劃收費水平(不含藥費)計算。
(2)住院收入。以全年計劃病床占用日數(shù)為基礎，按病床日計劃收費水平(不含藥費)計算
(3)其他醫(yī)療服務收入
2、藥品收入。以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收入為基礎，結(jié)合預算年度工作量計劃變動因素計算。
3、制劑收入。應根據(jù)醫(yī)院預算年度制劑生產(chǎn)計劃計算。
4、其他收入，包括救護車收入、進修培訓收入、廢品變價收入、賠償收入以及其他項目收入。預算編制應參照上年度實際情況，并根差額預算補助。根據(jù)上級主管部門核定的預算補助指標編制。
四、醫(yī)院支出預算的編制
醫(yī)院的支出預算應本著既要保證醫(yī)療業(yè)務活動需要，又要合理節(jié)約的精神，根據(jù)預算年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務、人員編制、有關(guān)開支定額標準和物質(zhì)供應計劃及價格變化因素等情況計算編制。內(nèi)容包括：
1、工資。包括國家和集體人員的工資。根據(jù)預算年度平均職工人數(shù)和上年末平均工資水平，并根據(jù)國家規(guī)定的調(diào)整工資因素計算。
2、職工福利費。根據(jù)預算年度職工人數(shù)，按國家規(guī)定的開支標準和提取14%額度及有關(guān)因素計算。
3、藥品費。根據(jù)預算年度藥品收入預算和國家規(guī)定的藥品加成率
4、制劑原材料，根據(jù)預算年度制劑生產(chǎn)計劃計算。
5、衛(wèi)生材料費。在上年度實際工作量和實際支出數(shù)的基礎上，根據(jù)預算年度的工作量計劃及有關(guān)因素計算。
6、其他材料，根據(jù)上年度執(zhí)行情況及預算年度計劃計算。
7、低值易耗品。根據(jù)上年度執(zhí)行情況及預算年度業(yè)務工作量計劃和有關(guān)定額標準計算。
8、業(yè)務費。在上年度實際支出的基礎上，根據(jù)預算年度業(yè)務工作量計劃合理計算。
9、大型設備的購置及修繕根據(jù)上年度實際支出和預算年度的計劃合理計算。
10、參考上年度實際支出及預算年度有關(guān)因素編制。
五、物質(zhì)供應計劃，根據(jù)醫(yī)療業(yè)務正常開展的需要，本著勤儉節(jié)約的原則，由醫(yī)院各職能科室按照預算控制指標，合理安排采購計劃，編制分期資金使用計劃，交由財會部門審核安排支出預算。
六、醫(yī)院年度決算的編制
醫(yī)院按下列要求，認真、及時、準確地編制年度決算。
1、要認真總結(jié)醫(yī)院預算安排及執(zhí)行情況，財務管理及資金使用效果等方面的經(jīng)驗教訓，并系統(tǒng)的整理、分析財會基礎資料。
2、醫(yī)院在編制財務決算時，必須做好以下各項基礎工作
(1)醫(yī)院在年度終了時，應做好同開戶銀行的對帳工作，并主動同上級主管部門財務部核對撥款數(shù)額，做到不重不漏。
(2)認真做好財產(chǎn)物質(zhì)清查工作，對固定資產(chǎn)、低值易耗品、庫存藥品、衛(wèi)生材料、其他材料以及專項物質(zhì)進行盤點，做到帳實相符;及時清理各種往來款項;按權(quán)責發(fā)生制的原則，做好決算前有關(guān)帳務核算、調(diào)整工作;對庫存現(xiàn)金要進行清查、核對、確保帳款相符。
(3)編報的年度決算必須分清資金渠道，做到帳表齊全，內(nèi)容完整、準確，帳表相符，表表相符，并附有詳細的說明。
(4)年度決算由院長、財會負責人簽章后上報上級主管單位財務部。
三級甲等醫(yī)院預算管理委員會
篇2：物業(yè)公司全面預算管理制度
物業(yè)公司全面預算管理制度
第一章 總則
第一條 為了深化公司全面預算管理的思想，有效利用和控制公司在經(jīng)營過程中的收支，作到計劃性、前瞻性和有序性，特制訂本制度。
第二條 通過實施全面預算管理，可以明確并量化公司的經(jīng)營目標、規(guī)范企業(yè)的管理控制、落實各責任中心的責任、明確各級責權(quán)、明確考核依據(jù)，為企業(yè)的成功提供保證。
第三條 原則
事前預測、事中控制和事后分析相結(jié)合
第二章 預算組織
第四條 預算主體
以誰花費、誰預算的原則，預算的主體是費用收支的責任人(或部門)。
第五條 預算管理組織
預算管理小組:由公司經(jīng)理、副經(jīng)理、財務人員組成，全面負責公司運營范圍的預算管理。
第三章 預算責權(quán)
第六條 職責和權(quán)利
1、各預算主體負責預算的編制和執(zhí)行。
2、公司、部門負責人依據(jù)權(quán)限進行審核和執(zhí)行。
3、財務人員做好監(jiān)督、信息支持和稽核工作。
4、預算管理小組負責部門預算草案審批和執(zhí)行監(jiān)管。
5、總公司財務部負責公司預算草案審批及執(zhí)行監(jiān)管。
第七條 預算范圍
1、公司預算內(nèi)容
預算收入:物業(yè)管理費、商業(yè)經(jīng)營費、有償服務費、其他收入。
預算支出:人員經(jīng)費(福利費)、辦公費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、維修費、綠化費、保潔費、保安費、稅費、機動經(jīng)費、其他支出。
2、管理處預算內(nèi)容
預算收入:物業(yè)管理費、商業(yè)經(jīng)營費、有償服務費、其他收入。
預算支出:人員經(jīng)費、設備購置費、維修費、綠化費、保潔費、辦公費、一定比例的機動經(jīng)費、其他支出。
3、保衛(wèi)科按照部門作預算，由預算管理小組分解到各管理處。
預算支出:人員經(jīng)費、器械購置費、業(yè)務費、其他支出。
第八條 預算目標的界定
1、在物業(yè)服務和管理過程當中發(fā)生的計劃性、周期性和階段性的可預見的收支。
2、因突發(fā)或新增項目的無預見依據(jù)而又超出預算機動經(jīng)費30%的再按此辦法進行預算管理。
第四章 預算執(zhí)行與管理
第九條 公司年度預算經(jīng)總公司財務部批準安排后，公司各部門應加強日常收支管理，認真落實預算指標，增強預算的嚴肅性，確保預算的完整性和年度預算的實現(xiàn)。
第十條 公司預算管理小組應按預算指標，會同有關(guān)部門積極落實收入，保證收入按計劃或超計劃完成。
第十一條 各部門應根據(jù)本部門實際編制年度支出計劃，細化年度預算支出。并將具體支出計劃報送預算管理小組監(jiān)督執(zhí)行，同時還應建立本部門支出輔助賬(勞保用品、辦公用品等的支出)，定期與公司財務人員核對預算執(zhí)行結(jié)果。
第十九條 部門預算支出額度一般只能用于日常維持性支出，不得用于購置設備(包括辦公家具等等)和勞務性支出。如確需購置急需設備或其他突發(fā)情況，必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后，在不超過年度預算的情況下從公司機動經(jīng)費中解決。
第十二條 各部門的預算支出，必須按照預算管理小組批復的預算科目和數(shù)額執(zhí)行；確需做出調(diào)整的，需經(jīng)預算管理小組負責人批準。
第十三條 預算管理小組的負責人要對公司的預算執(zhí)行情況負總責，保證預算支出額度不突破，并嚴格實行"一支筆"審批制度，各項支出必須經(jīng)公司"一支筆"審批簽字后方可支付。
第五章 預算編制和審批程序
第十四條 各部門應按照公司規(guī)定時間編制年度預算草案，并分解到階段性預算草案。
第十五條 在編制收入預算時，避免漏項，不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據(jù)。
第十六條 各部門預算支出的編制，應當貫徹厲行節(jié)約，勤儉辦事的原則。
第十七條 各部門編制年度預算草案的依據(jù):
1、公司的目標以及本部門的工作目標；
2、本部門的職責、發(fā)展計劃及所屬崗位職責；
3、本部門定員、定額標準；
4、本部門上一年度財務收支情況和本年度預算收支變化因素；
第十八條 公司編制年度預算草案的依據(jù):
1、總公司的目標和要求
2、本公司的職責、發(fā)展計劃；
3、本部門定員、定額標準；
4、本部門上一年度財務收支情況和本年度預算收支變化因素；
第十九條 公司按照《預算草案編制的依據(jù)》確定今年支出重點、力保項目，支出金額總數(shù)。
第二十條 預算編制和審批:
1、部門以下崗位預算主體按照預算依據(jù)提報年度和階段性的預算支出草案
2、部門預算主體匯總各崗位預算主體的預算支出草案，進行綜合審核，反復商討，達成共識，再綜合部門預算收入和工作目標形成部門預算草案，報公司預算管理小組。。
3、公司預算管理小組，對部門提報的預算草案進行審核、商討、匯總，達成共識，再綜合公司的預算依據(jù)形成公司的預算草案。
4、確定預算總額后，預算管理小組將預案上報總公司財務部審定預算，達不成共識，再下放到各逐級預算主體進行調(diào)整，直至達成共識。
第二十一條 各縱向經(jīng)費規(guī)模由財務人員組織各業(yè)務部門報預算計劃，報預算管理小組討論、確定。
第六章 業(yè)績報告及差異分析
第二十二條 公司預算管理小組，對各部門和各專項經(jīng)費預算支出情況進行管理、控制和分析，定期將預算執(zhí)行情況予以公布，并每半年舉行一次全面預算執(zhí)行情況大檢查。
第二十三條 年終，各部門主管必須向預算管理小組匯總編制預算執(zhí)行報告。報告要分析預算收入、支出與實際收入、支出存在的差異，以及各項任務完成的情況，并提出改進措施。做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整、說明充分、報送及時。
第七章 預算指標考核
第二十四條 各部門的年度或階段性預算列入部門年度或階段性工作目標考核書中，公司將對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核。
第二十五條 本預算管理規(guī)定由預算管理小組負責解釋。
第二十六條 本預算管理規(guī)定自發(fā)布之日起實行。
篇3：物業(yè)公司全面預算管理辦法
物業(yè)公司全面預算管理辦法
第一章 總則
第一條 為了深化公司全面預算管理的思想，有效利用和控制公司在經(jīng)營過程中的收支，作到計劃性、前瞻性和有序性，特制訂本制度。
第二條 通過實施全面預算管理，可以明確并量化公司的經(jīng)營目標、規(guī)范企業(yè)的管理控制、落實各責任中心的責任、明確各級責權(quán)、明確考核依據(jù)，為企業(yè)的成功提供保證。
第三條 原則
事前預測、事中控制和事后分析相結(jié)合
第二章 預算組織
第四條 預算主體
以誰花費、誰預算的原則，預算的主體是費用收支的責任人（或部門）。
第五條 預算管理組織
預算管理小組：由公司經(jīng)理、副經(jīng)理、財務人員組成，全面負責公司運營范圍的預算管理。
第三章 預算責權(quán)
第六條 職責和權(quán)利
1、各預算主體負責預算的編制和執(zhí)行。
2、公司、部門負責人依據(jù)權(quán)限進行審核和執(zhí)行。
3、財務人員做好監(jiān)督、信息支持和稽核工作。
4、預算管理小組負責部門預算草案審批和執(zhí)行監(jiān)管。
5、總公司財務部負責公司預算草案審批及執(zhí)行監(jiān)管。
第七條 預算范圍
1、公司預算內(nèi)容
預算收入：物業(yè)管理費、商業(yè)經(jīng)營費、有償服務費、其他收入。
預算支出：人員經(jīng)費（福利費）、辦公費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、維修費、綠化費、保潔費、保安費、稅費、機動經(jīng)費、其他支出。
2、管理處預算內(nèi)容
預算收入：物業(yè)管理費、商業(yè)經(jīng)營費、有償服務費、其他收入。
預算支出：人員經(jīng)費、設備購置費、維修費、綠化費、保潔費、辦公費、一定比例的機動經(jīng)費、其他支出。
3、保衛(wèi)科按照部門作預算，由預算管理小組分解到各管理處。
預算支出：人員經(jīng)費、器械購置費、業(yè)務費、其他支出。
第八條 預算目標的界定
1、在物業(yè)服務和管理過程當中發(fā)生的計劃性、周期性和階段性的可預見的收支。
2、因突發(fā)或新增項目的無預見依據(jù)而又超出預算機動經(jīng)費30%的再按此辦法進行預算管理。
第四章 預算編制和審批程序
第九條 各部門應按照公司規(guī)定時間編制年度預算草案，并分解到階段性預算草案。
第十條 在編制收入預算時，避免漏項，不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據(jù)。
第十一條 各部門預算支出的編制，應當貫徹厲行節(jié)約，勤儉辦事的原則。
第十二條 各部門編制年度預算草案的依據(jù)：
1、公司的目標以及本部門的工作目標；
2、本部門的職責、發(fā)展計劃及所屬崗位職責；
3、本部門定員、定額標準；
4、本部門上一年度財務收支情況和本年度預算收支變化因素；
第十三條 公司編制年度預算草案的依據(jù)：
1、總公司的目標和要求
2、本公司的職責、發(fā)展計劃；
3、本部門定員、定額標準；
4、本部門上一年度財務收支情況和本年度預算收支變化因素；
第十四條 公司按照《預算草案編制的依據(jù)》確定今年支出重點、力保項目，支出金額總數(shù)。
第十五條 預算編制和審批：
1、部門以下崗位預算主體按照預算依據(jù)提報年度和階段性的預算支出草案
2、部門預算主體匯總各崗位預算主體的預算支出草案，進行綜合審核，反復商討，達成共識，再綜合部門預算收入和工作目標形成部門預算草案，報公司預算管理小組。。
3、公司預算管理小組，對部門提報的預算草案進行審核、商討、匯總，達成共識，再綜合公司的預算依據(jù)形成公司的預算草案。
4、確定預算總額后，預算管理小組將預案上報總公司財務部審定預算，達不成共識，再下放到各逐級預算主體進行調(diào)整，直至達成共識。
第十六條 各縱向經(jīng)費規(guī)模由財務人員組織各業(yè)務部門報預算計劃，報預算管理小組討論、確定。
第四章 預算執(zhí)行與管理
第十六條 公司年度預算經(jīng)總公司財務部批準安排后，公司各部門應加強日常收支管理，認真落實預算指標，增強預算的嚴肅性，確保預算的完整性和年度預算的實現(xiàn)。
第十七條 公司預算管理小組應按預算指標，會同有關(guān)部門積極落實收入，保證收入按計劃或超計劃完成。
第十八條 各部門應根據(jù)本部門實際編制年度支出計劃，細化年度預算支出。并將具體支出計劃報送預算管理小組監(jiān)督執(zhí)行，同時還應建立本部門支出輔助賬（勞保用品、辦公用品等的支出），定期與公司財務人員核對預算執(zhí)行結(jié)果。
第十九條 部門預算支出額度一般只能用于日常維持性支出，不得用于購置設備(包括辦公家具等等)和勞務性支出。如確需購置急需設備或其他突發(fā)情況，必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后，在不超過年度預算的情況下從公司機動經(jīng)費中解決。
第二十條各部門的預算支出，必須按照預算管理小組批復的預算科目和數(shù)額執(zhí)行；確需做出調(diào)整的，需經(jīng)預算管理小組負責人批準。
第二十一條 預算管理小組的負責人要對公司的預算執(zhí)行情況負總責，保證預算支出額度不突破，并嚴格實行“一支筆”審批制度，各項支出必須經(jīng)公司“一支筆”審批簽字后方可支付。
第五章 業(yè)績報告及差異分析
第二十二條 公司預算管理小組，對各部門和各專項經(jīng)費預算支出情況進行管理、控制和分析，定期將預算執(zhí)行情況予以公布，并每半年舉行一次全面預算執(zhí)行情況大檢查。
第二十三條 年終，各部門主管必須向預算管理小組匯總編制預算執(zhí)行報告。報告要分析預算收入、支出與實際收入、支出存在的差異，以及各項任務完成的情況，并提出改進措施。做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整、說明充分、報送及時。
第六章 預算指標考核
第二十四條 各部門的年度或階段性預算列入部門年度或階段性工作目標考核書中，公司將對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核。
第二十五條 本預算管理規(guī)定由預算管理小組負責解釋。
第二十六條 本預算管理規(guī)定自發(fā)布之日起實行。