某實業公司預算管理制度
第一章總則
第一條
為加強公司財務預算管理，充分發揮財務預算工作的預測、控制作用，根據《企業財務制度》、《企業財務準則》，特制定本制度。
第二條
本制度主要包括財務預算編制、審批、控制與反饋。
第三條
本制度適用于公司及其子公司(包括其下屬子公司，下同)和分公司。
第二章財務預算的管理體制和組織體系
第四條
公司對財務預算實行統一計劃、分級管理的財務預算管理體制。
第五條
統一計劃是指公司的年度預算目標實行集中統一的管理原則。
第六條
分級管理是指各項財務預算指標由公司統一向子公司和分公司分解、下達;已經下達的財務預算指標由子公司和分公司負責落實，并向其所轄部門進行指標的再分解。
第七條
公司職能部門、子公司和分公司要將財務預算作為控制日常經營活動和進行財務管理的依據，切實保證各項預算指標的完成。股份公司通過季度/年終業績考核會，檢查財務預算指標的完成情況。完成或超額完成年度財務預算指標的公司職能部門、子公司和分公司，由總部根據有關規定對該股份公司職能部門、子公司和分公司及其負責人給予表彰和獎勵;對完不成年度財務預算指標的股份公司職能部門、子公司和分公司，根據不同情節，對該業務單元及其主要負責人給予相應的處罰，追究其經濟或行政責任。
第八條
組織體系
(一)財務部是財務預算的歸口管理部門。其主要職責是：指導預算的制定,匯總、平衡股份公司職能部門、子公司和分公司的年度財務預算;研究、編制股份公司的年度財務預算;對公司未來經營的持續增長做出預測;分解和下達各項財務預算指標;月(季)度監督、檢查、分析、總結和評價子公司和分公司的財務預算執行情況，并形成書面文件上報給總裁。
(二)子公司和分公司應根據自身的業務情況，負責本單位的財務預算管理工作，編制、上報本單位的財務預算，檢查、分析、總結和上報本單位的財務預算執行情況。
(三)年度預算質詢會對各單位的年度經營計劃和財務預算進行質詢，提出修改意見，從而確保各單位經營目標的切實可行和盡量保證股份公司整體目標的實現。
(四)季度/年度業績考核會對前一季度各單位的計劃目標完成情況進行考核，及時發現和解決經營中潛在的問題，確保計劃的實現。
第三章財務預算期和編制工作期
第九條
財務預算期指財務預算的執行期。公司的財務預算期為每年的1月1日至12月31日。
第十條
財務預算的編制工作期指財務預算實際編制的時間。股份公司的預算應在預算期上一年度的11月開始著手編制。
第四章財務預算的編制內容和編制方法
第十一條
財務預算編制的范圍：公司實行全面預算管理，所有的財務收支必須納入預算編制。
第十二條
財務預算編制應遵循的原則：遵循合法性、可行性、客觀性、科學性和經濟性原則。
第十三條
公司財務預算編制的主要內容：
(一)股份公司職能部門根據分解指標負責編制本部門管理費用及固定資產的預算，負責本部門管轄范圍內的專項費用預算的分解及編制。
(二)子公司和分公司根據分解目標指標、責任指標編制分項預算。
1、子公司和分公司市場部門負責編制銷售(營業)收入、費用預算;
2、子公司和分公司財務部組織編制生產成本預算;
3、子公司和分公司財務部組織編制管理費用預算;
4、子公司和分公司財務部組織編制財務費用預算;
5、子公司和分公司財務部組織編制現金收支預算;
6、子公司和分公司財務部負責編制子公司和分公司預計損益表、預計資產負債表;
7、子公司和分公司財務部負責編制固定資產、資本性支出預算。
(三)財務部負責編制公司現金預算、預計損益表、預計資產負債表、總部管理費用預算、總部資本性支出預算與總部現金預算。
第十四條
編制預算所需相關部門提供的資料
(一)董事局決定的年度經營目標(確定預算主要指標的依據);
(二)企劃部編制的年度經營計劃(作為各部門預算制定的參考文件);
(三)企劃部匯總的下屬公司市場部門編制的年度產品銷售計劃(作為財務收入預算的依據);
(四)人力資源部工資計劃(確定人力成本的基礎);
(五)發展委員會編制的投資計劃(相關費用等的預算依據);
(六)財務部折舊計劃(折舊預算參考依據);
(七)子公司和分公司財務收支計劃(現金預算的根據)。
第十五條
財務預算的編制方法詳見附件各預算表格。
第五章財務預算的編制程序
第十六條
公司采取自下而上、上下結合的財務預算編制程序。
第十七條
在編制每年的財務預算之前，總部財務部和子公司和分公司在十月底要做好各項準備工作，包括組織調查研究，檢查總結當期內財務預算的執行情況，測算有關指標數據，研究預算期發展的趨勢等。
第十八條
十一月初總裁根據與財務部、企劃部共同審視公司發展戰略,確定的預算年度的各項主要經營指標(銷量、銷售收入、成本費用、利潤/利潤率等)，將主要預算指標下達到子公司和分公司。
第十九條
十一月初公司財務部制定詳細的預算指導文件，在預算制定啟動時下發到子公司和分公司以及其他預算相關部門。
第二十條
子公司和分公司在全面分析以前年度及當期預計各項財務收支情況的基礎上，以主要預算指標為指導，結合預算年度經營環境的變化和提高內部經營管理水平的要求，按照務實的原則，合理測算預算年度各項財務收支，編制預算年度的各項財務預算。每年12月之前，子公司和分公司財務部將編制好的財務預算
(包括編制說明)上報總部財務部。
總部財務部負責審核子公司和分公司財務預算并匯總平衡，對預算目標的制定進行溝通后，在十二月中旬編制出公司的年度財務預算，包括預計資產負債表、預計損益表、現金預算表及其他有關資料。
第二十一條
十二月中旬總裁組織預算質詢會議審核股份公司、子公司和分公司財務預算，最后董事局審議批準。經批準的財務預算，于每年的1月份正式下達股份公司職能部門、子公司和分公司。股份公司職能部門、子公司和分公司對下達的財務預算，要認真組織落實。
第二十二條
預算質詢會議細則：
(一)會前準備：財務部提前3周下達會議議程以及規則和材料要求;財務部提前4-5周下達公司總體財務目標期望值，各單位提前1周準備好經營預算計劃
(二)參加人員：總裁、副總裁、總部各部門經理和下屬單位總經理
(三)召開時間：上財年年底,即12月中旬
(四)主要議程：總裁介紹公司的總體財務目標期望;財務負責人介紹總體財務目標并向各單位初步分解;各單位匯報各自計劃，接受與會人員質詢，明確修改方向;財務負責人總結發言，明確各單位計劃修改完成時間;最后總裁宣布閉會。
(五)會議規則：各單位的呈報圖表采用標準格式;質詢以及對質詢的回答應以事實和數據為基礎;質詢對事，不針對人;與會人員對各單位計劃有質詢權，總裁對修正要求有終決權。
(六)會后事項：財務部分發會議關于各單位的預算修改的要求和時間表，財務部跟蹤預算的修改，重新匯總，直至與公司的要求達成一致。
第六章財務預算的審批程序
第二十三條
財務預算的審批程序
(一)成本預算由子公司和分公司財務部門審查、匯總、平衡;
(二)專項費用預算報責任管理部門審查、匯總、平衡;
(三)子公司和分公司財務部在分解指標范圍內審查、匯總、平衡預算，并報該業務單元總經理審核后，提交總部財務部匯總;
(四)總部財務部依據董事局和總裁決定的經營目標對分項預算進行審核和綜合平衡后，編制股份公司總預算;
(五)財務部負責召集公司高層管理人員審議股份公司財務預算;
(六)股份公司總預算經總裁審定后報請公司董事局審批;
(七)財務部將經審查批準的財務預算指標進行分解，以公司文件形式下發。
第二十四條
在生產經營環境發生影響財務收支的重大變化，或董事局做出新的投資決策時，財務預算應作必要的調整。
第二十五條
預算調整的審批程序：
(一)要求調整預算的責任單位應將預算的前期執行情況進行分析說明，并說明要求調整預算的原因，提供后期的工作安排計劃，經主管總經理審查同意后，提交總部財務部;
(二)總部財務部對各單位、部門提交的調整預算申請進行審核，預測其對公司的經營目標的影響，提出建議方案，分別報總裁、董事局審批;
(三)總部財務部根據審批意見，對預算指標進行調整;
(四)預算調整后的考核參見相關考核制度。
第七章財務預算的控制和信息反饋
第二十六條
總部財務部按照確定的經營目標對各項財務指標實行總控，監督經營目標的執行進度，督促收入、貨款入賬，控制成本費用的列支。組織相關部門分析預算執行過程中存在的問題，提出解決問題的建議，及時向總裁匯報。
第二十七條
總部財務部負責不定時組織召開專題會議，分析和解決預算執行過程中存在的問題。
第二十八條
財務部每月就各單位預算完成情況進行跟蹤，向總裁匯報明顯的差異;子公司和分公司財務部應及時監測財務預算的執行情況，月末對財務預算的執行情況進行分析，負責將每月的指標執行情況向主管領導匯報，并向各責任部門通報預算指標執行情況，及時發現存在的問題，并采取有效措施，切實保證財務預算的貫徹落實。子公司和分公司在每月(季)上報的財務分析報告和每年上報的年度財務分析報告中，要將各項預算指標的執行情況予以詳細分析說明。
第二十九條
以上的財務控制程序按照月度會計期間進行管理與執行。
第三十條
公司通過季度/年度業績考核會保證預算的實施。
第三十一條
季度/年度業績考核會的目的是對前一季度各單位的計劃目標完成情況進行考核，及時發現和解決經營中的潛在問題，確保計劃的完成，或者必要時修訂計劃，以適應外部環境的變化。
第三十二條
季度/年度業績考核會細則：
(一)會議準備：財務部在每月初完成月度/季度計劃完成情況表，在會前一周對本季度計劃完成情況做差距分析并找出主要疑點;各單位提前3天做出對自己的預算完成情況的差距分析和解決的擬用舉措
(二)參加人員：總裁、副總裁、總部各部門經理、下屬單位總經理
(三)召開時間：季度考核的時間在四月、七月、十月下旬，時間一天;年度考核會議時間在一月下旬，時間一天到兩天
(四)會議規則：考核的目的不僅是為了揭示問題，主要的目的是共同解決問題;各單位對預算完成差距的認識及解決方法準備充分，并且準備相關的圖表和數據
(五)會議議程：
1.公司財務部負責人介紹上個季度公司總體目標完成情況以及主要差距和差距的來源;
2.逐一對各單位上季度計劃完成情況進行考核，揭示存在的問題，責成解決;
3.財務部負責人總結會議達成的需要解決的問題，明確改進目標;
4.總裁總結，宣布閉會
(六)會后事項：
1.財務部負責人總結、下達會議結果、會議責成解決事項和負責人;
2.財務部跟蹤以上事項的完成情況，及時向有關部門通報;
3.人力資源部統計、記錄考核結果。
第三十三條
責任單位對發生的不可控部分費用應及時向總部財務部反映，并將不可控費用的發生情況報季度/年度業績考核會討論，否則考核時不扣除其影響數。
第八章附則
第三十四條
本制度經董事局通過頒布實施，修改時由財務部提出，總裁審核，董事局批準。
第三十五條
本制度由總部財務部負責解釋說明。
篇2：物業公司全面預算管理制度
物業公司全面預算管理制度
第一章 總則
第一條 為了深化公司全面預算管理的思想，有效利用和控制公司在經營過程中的收支，作到計劃性、前瞻性和有序性，特制訂本制度。
第二條 通過實施全面預算管理，可以明確并量化公司的經營目標、規范企業的管理控制、落實各責任中心的責任、明確各級責權、明確考核依據，為企業的成功提供保證。
第三條 原則
事前預測、事中控制和事后分析相結合
第二章 預算組織
第四條 預算主體
以誰花費、誰預算的原則，預算的主體是費用收支的責任人(或部門)。
第五條 預算管理組織
預算管理小組:由公司經理、副經理、財務人員組成，全面負責公司運營范圍的預算管理。
第三章 預算責權
第六條 職責和權利
1、各預算主體負責預算的編制和執行。
2、公司、部門負責人依據權限進行審核和執行。
3、財務人員做好監督、信息支持和稽核工作。
4、預算管理小組負責部門預算草案審批和執行監管。
5、總公司財務部負責公司預算草案審批及執行監管。
第七條 預算范圍
1、公司預算內容
預算收入:物業管理費、商業經營費、有償服務費、其他收入。
預算支出:人員經費(福利費)、辦公費、公務費、業務費、設備購置費、維修費、綠化費、保潔費、保安費、稅費、機動經費、其他支出。
2、管理處預算內容
預算收入:物業管理費、商業經營費、有償服務費、其他收入。
預算支出:人員經費、設備購置費、維修費、綠化費、保潔費、辦公費、一定比例的機動經費、其他支出。
3、保衛科按照部門作預算，由預算管理小組分解到各管理處。
預算支出:人員經費、器械購置費、業務費、其他支出。
第八條 預算目標的界定
1、在物業服務和管理過程當中發生的計劃性、周期性和階段性的可預見的收支。
2、因突發或新增項目的無預見依據而又超出預算機動經費30%的再按此辦法進行預算管理。
第四章 預算執行與管理
第九條 公司年度預算經總公司財務部批準安排后，公司各部門應加強日常收支管理，認真落實預算指標，增強預算的嚴肅性，確保預算的完整性和年度預算的實現。
第十條 公司預算管理小組應按預算指標，會同有關部門積極落實收入，保證收入按計劃或超計劃完成。
第十一條 各部門應根據本部門實際編制年度支出計劃，細化年度預算支出。并將具體支出計劃報送預算管理小組監督執行，同時還應建立本部門支出輔助賬(勞保用品、辦公用品等的支出)，定期與公司財務人員核對預算執行結果。
第十九條 部門預算支出額度一般只能用于日常維持性支出，不得用于購置設備(包括辦公家具等等)和勞務性支出。如確需購置急需設備或其他突發情況，必須經公司主管領導批準后，在不超過年度預算的情況下從公司機動經費中解決。
第十二條 各部門的預算支出，必須按照預算管理小組批復的預算科目和數額執行；確需做出調整的，需經預算管理小組負責人批準。
第十三條 預算管理小組的負責人要對公司的預算執行情況負總責，保證預算支出額度不突破，并嚴格實行"一支筆"審批制度，各項支出必須經公司"一支筆"審批簽字后方可支付。
第五章 預算編制和審批程序
第十四條 各部門應按照公司規定時間編制年度預算草案，并分解到階段性預算草案。
第十五條 在編制收入預算時，避免漏項，不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據。
第十六條 各部門預算支出的編制，應當貫徹厲行節約，勤儉辦事的原則。
第十七條 各部門編制年度預算草案的依據:
1、公司的目標以及本部門的工作目標；
2、本部門的職責、發展計劃及所屬崗位職責；
3、本部門定員、定額標準；
4、本部門上一年度財務收支情況和本年度預算收支變化因素；
第十八條 公司編制年度預算草案的依據:
1、總公司的目標和要求
2、本公司的職責、發展計劃；
3、本部門定員、定額標準；
4、本部門上一年度財務收支情況和本年度預算收支變化因素；
第十九條 公司按照《預算草案編制的依據》確定今年支出重點、力保項目，支出金額總數。
第二十條 預算編制和審批:
1、部門以下崗位預算主體按照預算依據提報年度和階段性的預算支出草案
2、部門預算主體匯總各崗位預算主體的預算支出草案，進行綜合審核，反復商討，達成共識，再綜合部門預算收入和工作目標形成部門預算草案，報公司預算管理小組。。
3、公司預算管理小組，對部門提報的預算草案進行審核、商討、匯總，達成共識，再綜合公司的預算依據形成公司的預算草案。
4、確定預算總額后，預算管理小組將預案上報總公司財務部審定預算，達不成共識，再下放到各逐級預算主體進行調整，直至達成共識。
第二十一條 各縱向經費規模由財務人員組織各業務部門報預算計劃，報預算管理小組討論、確定。
第六章 業績報告及差異分析
第二十二條 公司預算管理小組，對各部門和各專項經費預算支出情況進行管理、控制和分析，定期將預算執行情況予以公布，并每半年舉行一次全面預算執行情況大檢查。
第二十三條 年終，各部門主管必須向預算管理小組匯總編制預算執行報告。報告要分析預算收入、支出與實際收入、支出存在的差異，以及各項任務完成的情況，并提出改進措施。做到數字準確、內容完整、說明充分、報送及時。
第七章 預算指標考核
第二十四條 各部門的年度或階段性預算列入部門年度或階段性工作目標考核書中，公司將對各部門的預算執行情況進行考核。
第二十五條 本預算管理規定由預算管理小組負責解釋。
第二十六條 本預算管理規定自發布之日起實行。
篇3：物業公司全面預算管理辦法
物業公司全面預算管理辦法
第一章 總則
第一條 為了深化公司全面預算管理的思想，有效利用和控制公司在經營過程中的收支，作到計劃性、前瞻性和有序性，特制訂本制度。
第二條 通過實施全面預算管理，可以明確并量化公司的經營目標、規范企業的管理控制、落實各責任中心的責任、明確各級責權、明確考核依據，為企業的成功提供保證。
第三條 原則
事前預測、事中控制和事后分析相結合
第二章 預算組織
第四條 預算主體
以誰花費、誰預算的原則，預算的主體是費用收支的責任人（或部門）。
第五條 預算管理組織
預算管理小組：由公司經理、副經理、財務人員組成，全面負責公司運營范圍的預算管理。
第三章 預算責權
第六條 職責和權利
1、各預算主體負責預算的編制和執行。
2、公司、部門負責人依據權限進行審核和執行。
3、財務人員做好監督、信息支持和稽核工作。
4、預算管理小組負責部門預算草案審批和執行監管。
5、總公司財務部負責公司預算草案審批及執行監管。
第七條 預算范圍
1、公司預算內容
預算收入：物業管理費、商業經營費、有償服務費、其他收入。
預算支出：人員經費（福利費）、辦公費、公務費、業務費、設備購置費、維修費、綠化費、保潔費、保安費、稅費、機動經費、其他支出。
2、管理處預算內容
預算收入：物業管理費、商業經營費、有償服務費、其他收入。
預算支出：人員經費、設備購置費、維修費、綠化費、保潔費、辦公費、一定比例的機動經費、其他支出。
3、保衛科按照部門作預算，由預算管理小組分解到各管理處。
預算支出：人員經費、器械購置費、業務費、其他支出。
第八條 預算目標的界定
1、在物業服務和管理過程當中發生的計劃性、周期性和階段性的可預見的收支。
2、因突發或新增項目的無預見依據而又超出預算機動經費30%的再按此辦法進行預算管理。
第四章 預算編制和審批程序
第九條 各部門應按照公司規定時間編制年度預算草案，并分解到階段性預算草案。
第十條 在編制收入預算時，避免漏項，不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據。
第十一條 各部門預算支出的編制，應當貫徹厲行節約，勤儉辦事的原則。
第十二條 各部門編制年度預算草案的依據：
1、公司的目標以及本部門的工作目標；
2、本部門的職責、發展計劃及所屬崗位職責；
3、本部門定員、定額標準；
4、本部門上一年度財務收支情況和本年度預算收支變化因素；
第十三條 公司編制年度預算草案的依據：
1、總公司的目標和要求
2、本公司的職責、發展計劃；
3、本部門定員、定額標準；
4、本部門上一年度財務收支情況和本年度預算收支變化因素；
第十四條 公司按照《預算草案編制的依據》確定今年支出重點、力保項目，支出金額總數。
第十五條 預算編制和審批：
1、部門以下崗位預算主體按照預算依據提報年度和階段性的預算支出草案
2、部門預算主體匯總各崗位預算主體的預算支出草案，進行綜合審核，反復商討，達成共識，再綜合部門預算收入和工作目標形成部門預算草案，報公司預算管理小組。。
3、公司預算管理小組，對部門提報的預算草案進行審核、商討、匯總，達成共識，再綜合公司的預算依據形成公司的預算草案。
4、確定預算總額后，預算管理小組將預案上報總公司財務部審定預算，達不成共識，再下放到各逐級預算主體進行調整，直至達成共識。
第十六條 各縱向經費規模由財務人員組織各業務部門報預算計劃，報預算管理小組討論、確定。
第四章 預算執行與管理
第十六條 公司年度預算經總公司財務部批準安排后，公司各部門應加強日常收支管理，認真落實預算指標，增強預算的嚴肅性，確保預算的完整性和年度預算的實現。
第十七條 公司預算管理小組應按預算指標，會同有關部門積極落實收入，保證收入按計劃或超計劃完成。
第十八條 各部門應根據本部門實際編制年度支出計劃，細化年度預算支出。并將具體支出計劃報送預算管理小組監督執行，同時還應建立本部門支出輔助賬（勞保用品、辦公用品等的支出），定期與公司財務人員核對預算執行結果。
第十九條 部門預算支出額度一般只能用于日常維持性支出，不得用于購置設備(包括辦公家具等等)和勞務性支出。如確需購置急需設備或其他突發情況，必須經公司主管領導批準后，在不超過年度預算的情況下從公司機動經費中解決。
第二十條各部門的預算支出，必須按照預算管理小組批復的預算科目和數額執行；確需做出調整的，需經預算管理小組負責人批準。
第二十一條 預算管理小組的負責人要對公司的預算執行情況負總責，保證預算支出額度不突破，并嚴格實行“一支筆”審批制度，各項支出必須經公司“一支筆”審批簽字后方可支付。
第五章 業績報告及差異分析
第二十二條 公司預算管理小組，對各部門和各專項經費預算支出情況進行管理、控制和分析，定期將預算執行情況予以公布，并每半年舉行一次全面預算執行情況大檢查。
第二十三條 年終，各部門主管必須向預算管理小組匯總編制預算執行報告。報告要分析預算收入、支出與實際收入、支出存在的差異，以及各項任務完成的情況，并提出改進措施。做到數字準確、內容完整、說明充分、報送及時。
第六章 預算指標考核
第二十四條 各部門的年度或階段性預算列入部門年度或階段性工作目標考核書中，公司將對各部門的預算執行情況進行考核。
第二十五條 本預算管理規定由預算管理小組負責解釋。
第二十六條 本預算管理規定自發布之日起實行。