企業(yè)支出預(yù)算明細(xì)
(一)人力資源費(fèi)用
指用工期間所發(fā)生的所有人力費(fèi)，主要包括人員工資總額(工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)助、加班工資等)、福利費(fèi)(服裝、勞保、節(jié)日福利、伙食費(fèi)等)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)(員工活動(dòng)等)、職工教育經(jīng)費(fèi)(員工培訓(xùn)等)。
1、人工工資總額(表3)
(1)工資：一般由基本工資、崗位工資、績(jī)效工資組成。
(2)津貼和補(bǔ)貼：企業(yè)根據(jù)國(guó)家規(guī)定和企業(yè)自身情況制定發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，可根據(jù)崗位、職務(wù)不同而不同，一般包括但不限于以下種類，工齡津貼、租房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)助、通訊補(bǔ)助、供暖補(bǔ)貼、高溫補(bǔ)貼、職稱津貼等。
公式：津貼或補(bǔ)貼費(fèi)用=標(biāo)準(zhǔn)×人數(shù)
(3)獎(jiǎng)金：年度獎(jiǎng)金和月度獎(jiǎng)金。 需根據(jù)企業(yè)效益進(jìn)行發(fā)放，年度獎(jiǎng)金預(yù)算時(shí)可分解到每月工資中。
(4)加班費(fèi)：此項(xiàng)為經(jīng)驗(yàn)估算值，按小時(shí)計(jì)算。
公式：加班費(fèi)=人均加班時(shí)間×小時(shí)工資×人數(shù)(加班工資標(biāo)準(zhǔn)一致)
2、五險(xiǎn)一金(表4)
包括國(guó)家規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)以及公積金，“交費(fèi)月份”是因人員增減而設(shè)置。
公式：年度五險(xiǎn)一金費(fèi)用=交費(fèi)基數(shù)(上一年度月工資額的平均值)×五險(xiǎn)一金交納比例×交納人數(shù)×交費(fèi)月數(shù)。
3、福利費(fèi)(工資總額的14%)
(1)服裝費(fèi)用(表5)
根據(jù)《人員定崗定編表》編制，折舊期一般為2年，均攤到每月預(yù)算中，表格中列舉多種情況，全周期折算、不滿一年折舊期的計(jì)算方法。
公式：年度折舊費(fèi)用=標(biāo)準(zhǔn)×單價(jià)×人數(shù)/折舊年限(拆分到月)×當(dāng)期折舊期限
(2)勞保費(fèi)用：根據(jù)《人員定崗定編表》編制配發(fā)標(biāo)準(zhǔn)，使用年限為一年。(表6)
公式：勞保費(fèi)用=配發(fā)標(biāo)準(zhǔn)×單價(jià)×人數(shù)
(3)節(jié)日福利：根據(jù)國(guó)家法定節(jié)假日進(jìn)行發(fā)放，標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況制定，按《人員定崗定編表》進(jìn)行發(fā)放。公式：節(jié)日福利費(fèi)=人數(shù)×標(biāo)準(zhǔn)
(4)伙食費(fèi)：根據(jù)企業(yè)自身情況制定伙食標(biāo)準(zhǔn)。(表7)
公式：伙食費(fèi)=人數(shù)×就餐費(fèi)用×計(jì)費(fèi)天數(shù)
4、工會(huì)經(jīng)費(fèi)
按工資總額的2%計(jì)算或根據(jù)工會(huì)活動(dòng)計(jì)劃制訂。
5、職工教育經(jīng)費(fèi)
按工資總額的1.4%計(jì)算或根據(jù)培訓(xùn)計(jì)劃制訂。
(二)能耗費(fèi)用
1、水費(fèi)(表8)
包括但不限于如下內(nèi)容，清潔用水、綠化用水、消防用水、水景用水、辦公用水、后勤用水等，盡量根據(jù)實(shí)際用水量測(cè)算，同時(shí)還要考慮用水損耗。(建議在每個(gè)用水點(diǎn)盡量增設(shè)水表)
清潔用水：可估算月用量(公式略)。
綠化用水：可估算月用量(公式略)。
水景用水：根據(jù)容積測(cè)算，公式：年用水總費(fèi)用=容量×年換水次數(shù)×單價(jià)
辦公和后勤用水：需要根據(jù)季節(jié)和特殊日期等進(jìn)行估算，如假期月份辦公用水比平時(shí)要少;夏季后勤用水量則比其他月份要高。
其他用水：該項(xiàng)為不可預(yù)計(jì)發(fā)生的費(fèi)用，按月估算。
用水損耗：根據(jù)項(xiàng)目老化程度按月估算。
2、電費(fèi)(表9)
設(shè)備設(shè)施統(tǒng)計(jì)表在此起到關(guān)鍵性作用，此項(xiàng)預(yù)算也比較繁瑣，需要對(duì)設(shè)備設(shè)施進(jìn)行逐一測(cè)量和核算，包括使用時(shí)間、額定功率、單價(jià)等。公式：數(shù)量×額定功率(換算成千瓦時(shí))×使用時(shí)間×單價(jià)×年運(yùn)行周期
本文只列舉常見(jiàn)幾種情況及測(cè)算方式：
例1：按日運(yùn)行的設(shè)備計(jì)算公式：設(shè)備使用數(shù)量×額定功率(換算成千瓦時(shí))×日使用時(shí)間(換算成小時(shí))×電費(fèi)單價(jià)×30天×12個(gè)月=年度該設(shè)備設(shè)施電費(fèi)。
例2：按月運(yùn)行的設(shè)備計(jì)算公式：設(shè)備使用數(shù)量×額定功率(換算成千瓦時(shí))×月使用時(shí)間(換算成小時(shí))×電費(fèi)單價(jià)×12個(gè)月=年度該設(shè)備設(shè)施電費(fèi)。如果，當(dāng)月運(yùn)行兩次的設(shè)備，則“使用時(shí)間”為兩次時(shí)間之和。
例3：按季度運(yùn)行的設(shè)備計(jì)算公式： 設(shè)備使用數(shù)量×額定功率(換算成千瓦時(shí))×電費(fèi)單價(jià)×季度使用時(shí)間(換算成小時(shí))×4個(gè)季度=年度該設(shè)備設(shè)施電費(fèi)。如果，當(dāng)季運(yùn)行多次的設(shè)備，則使用時(shí)間為多次時(shí)間之和，例如排污泵每半月運(yùn)行一次，每次0.15小時(shí)，則全月“使用時(shí)間”為0.3小時(shí)。
(三)采暖費(fèi)
由于東北地區(qū)冬季需要供暖，物業(yè)辦公用房、宿舍等需要承擔(dān)此項(xiàng)費(fèi)用。
公式：年度采暖費(fèi)=房屋建筑面積×供暖價(jià)格
(四)公共設(shè)備設(shè)施維護(hù)費(fèi)(表10)
需要根據(jù)全年的《設(shè)備設(shè)施維保計(jì)劃》進(jìn)行編制，相關(guān)耗材根據(jù)每次維護(hù)體量進(jìn)行估算。
公式：年公共設(shè)備設(shè)施維護(hù)費(fèi)=耗材數(shù)量×單價(jià)×年維護(hù)周期
二次供水設(shè)備設(shè)施：在交付給供水公司前，項(xiàng)目還需考慮此項(xiàng)成本，如水質(zhì)監(jiān)測(cè)費(fèi)、水箱清洗費(fèi)、水質(zhì)消殺費(fèi)以及衛(wèi)生許可證、設(shè)施許可證費(fèi)等。
電梯：電梯的日常維護(hù)及中修一般按每臺(tái)每年外包給專業(yè)的維保公司負(fù)責(zé)， 大修視情況申請(qǐng)維修資金，各類年檢費(fèi)如果維保公司不負(fù)責(zé)，則需要單獨(dú)計(jì)算，如電梯年檢費(fèi)、限速器年檢費(fèi)。
如月、季、半年當(dāng)中進(jìn)行多次維護(hù)，“數(shù)量”則為多次耗材數(shù)量總和。例如，潛水泵每月進(jìn)行2次維護(hù)，每次5桶潤(rùn)滑油，則表格中潤(rùn)滑油“數(shù)量”為兩次維護(hù)耗材的總和(10桶)。
篇2：北京市市級(jí)基本支出預(yù)算管理辦法（2002試行）
北 京 市 財(cái) 政 局
京財(cái)預(yù)[20**]1830號(hào)
關(guān)于印發(fā)《北京市市級(jí)基本支出預(yù)算管理辦法》(試行)的通知
市屬各行政事業(yè)單位:
為進(jìn)一步深化預(yù)算改革,規(guī)范和加強(qiáng)市級(jí)部門(mén)預(yù)算的管理,我們制定了《北京市市級(jí)基本支出預(yù)算管理辦法》(試行),現(xiàn)印發(fā)給你們,請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
執(zhí)行中有何問(wèn)題,請(qǐng)及時(shí)函告我局。
附件:《北京市市級(jí)基本支出預(yù)算管理辦法》(試行)
二○○二年八月二十一日
附件:
北京市市級(jí)基本支出預(yù)算
管理辦法(試行)
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)市級(jí)行政事業(yè)單位基本支出預(yù)算管理,提高資金使用效益,保障行政事業(yè)單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金需要,依據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》以及《北京市預(yù)算監(jiān)督條例》的有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。
第二條 本辦法適用于市級(jí)行政事業(yè)單位。
第三條 基本支出預(yù)算是部門(mén)支出預(yù)算的組成部分,是行政事業(yè)單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計(jì)劃,其內(nèi)容包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)兩部分。
人員經(jīng)費(fèi)包括人員支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。
公用經(jīng)費(fèi)包括公用支出和專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)兩部分。
第四條 行政事業(yè)單位在基本支出之外為完成其特定行政任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)所發(fā)生的支出作為項(xiàng)目支出預(yù)算管理。
第五條 編制基本支出預(yù)算的原則
(一)優(yōu)先保障的原則。財(cái)力安排首先應(yīng)保障單位基本支出的合理需要,以保證行政事業(yè)單位的日常工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
(二)綜合預(yù)算的原則。在編制基本支出預(yù)算時(shí),預(yù)算內(nèi)外資金要統(tǒng)籌考慮、合理安排。
(三)合理配置資產(chǎn)原則。建立預(yù)算單位資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng),按照統(tǒng)一的預(yù)算單位資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn),實(shí)行閑置和超標(biāo)資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)配,合理安排正常運(yùn)轉(zhuǎn)和維護(hù)經(jīng)費(fèi)。
(四)定員定額管理為主的原則。基本支出預(yù)算實(shí)行定員定額管理;沒(méi)有財(cái)政撥款的事業(yè)單位,可以按照國(guó)家財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定、部門(mén)預(yù)算編制的有關(guān)要求,結(jié)合單位的收支情況,合理安排基本支出預(yù)算。
第二章 制定定額標(biāo)準(zhǔn)的原則和方法
第六條 定員和定額是測(cè)算和編制行政事業(yè)單位基本支出預(yù)算的重要依據(jù)。
定員是指國(guó)家機(jī)構(gòu)編制主管部門(mén)根據(jù)市級(jí)行政事業(yè)單位的性質(zhì)、職能、業(yè)務(wù)范圍和工作任務(wù)所下達(dá)的人員配置標(biāo)準(zhǔn)。
定額是指財(cái)政部門(mén)根據(jù)市級(jí)行政事業(yè)單位機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和日常工作任務(wù)的合理需要,結(jié)合財(cái)力的可能,對(duì)基本支出的各項(xiàng)內(nèi)容所規(guī)定的指標(biāo)額度。
第七條 制定定額標(biāo)準(zhǔn)的原則
(一)考慮單位的實(shí)際支出水平,逐步統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。
(二)以財(cái)力為基礎(chǔ),結(jié)合實(shí)際,具有可行性。
(三)定額標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范化,制定方法具有科學(xué)性。
第八條 制定定額標(biāo)準(zhǔn)的方法
(一)依據(jù)國(guó)家有關(guān)的方針、政策,財(cái)力狀況,社會(huì)物價(jià)水平及單位的工作量、人員、資產(chǎn)等數(shù)據(jù)資料制定定額標(biāo)準(zhǔn)。
(二)根據(jù)基本支出的特點(diǎn),按照財(cái)政部門(mén)下發(fā)的政府預(yù)算支出“節(jié)”級(jí)科目形成若干基本支出定額項(xiàng)目。
(三)基本支出定額項(xiàng)目包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)兩部分。
人員經(jīng)費(fèi)定額項(xiàng)目包括人員支出中的基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)和其他費(fèi)用;對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出中的離休費(fèi)、退休費(fèi)、住房補(bǔ)貼、助學(xué)金和其他費(fèi)用。
公用經(jīng)費(fèi)定額項(xiàng)目包括公用支出中的辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、福利費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、
維修費(fèi)、辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)和其他費(fèi)用。
(四)為規(guī)范定額管理工作,根據(jù)行政單位所承擔(dān)的職能和事業(yè)單位的行業(yè)及業(yè)務(wù)特點(diǎn),將行政事業(yè)單位分為若干類型。在核準(zhǔn)同類單位工作量、占用的資源和相關(guān)歷史數(shù)據(jù)資料的基礎(chǔ)上,以人或?qū)嵨餅闇y(cè)算對(duì)象,確定各類單位各定額項(xiàng)目的單項(xiàng)基準(zhǔn)定額。
(五)在確定同類單位單項(xiàng)基準(zhǔn)定額的基礎(chǔ)上,確定同類單位的分檔定額標(biāo)準(zhǔn),最后確定各單位所應(yīng)執(zhí)行的各個(gè)單項(xiàng)定額標(biāo)準(zhǔn)。
(六)各個(gè)單項(xiàng)定額標(biāo)準(zhǔn)的總和構(gòu)成單位基本支出的綜合定額。
第九條 定額標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整
定額標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行期限與預(yù)算年度一致;定額標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整在預(yù)算年度開(kāi)始前進(jìn)行;定額標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)下達(dá),在年度預(yù)算執(zhí)行中不作調(diào)整;影響預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)因素,在確定下一年度定額標(biāo)準(zhǔn)時(shí),由財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一考慮。
第三章 基本支出預(yù)算的申報(bào)核定與執(zhí)行監(jiān)督
第十條 部門(mén)根據(jù)財(cái)政部門(mén)編制年度預(yù)算的要求,在規(guī)定時(shí)間內(nèi),組織編制本部門(mén)申報(bào)基本支出預(yù)算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料,按照規(guī)定格式報(bào)送財(cái)政部門(mén)。
第十一條 財(cái)政部門(mén)對(duì)部門(mén)報(bào)送的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料進(jìn)行審核,按照定額標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)依據(jù),測(cè)算并下達(dá)基本支出預(yù)算控制數(shù)。
第十二條 部門(mén)在財(cái)政部門(mén)下達(dá)的基本支出預(yù)算控制數(shù)額內(nèi),根據(jù)本部門(mén)的實(shí)際情況和國(guó)家有關(guān)政策、制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),編制本部門(mén)的基本支出預(yù)算,在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送財(cái)政部門(mén)。
第十三條 財(cái)政部門(mén)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi),對(duì)部門(mén)報(bào)送的預(yù)算進(jìn)行審核匯總,上報(bào)市政府審定。經(jīng)市人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后,及時(shí)向部門(mén)批復(fù)預(yù)算。
第十四條 基本支出預(yù)算中按規(guī)定應(yīng)納入政府采購(gòu)預(yù)算的政府采購(gòu)項(xiàng)目,應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)政府采購(gòu)的規(guī)定執(zhí)行。
第十五條 部門(mén)要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的基本支出預(yù)算執(zhí)行,從緊控制各項(xiàng)開(kāi)支,并對(duì)資金使用效益和財(cái)務(wù)活動(dòng)情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。
第十六條 財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)部門(mén)基本支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督,對(duì)違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的,依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
第四章 附 則
第十七條 公用經(jīng)費(fèi)中的專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)比照《北京市市級(jí)項(xiàng)目支出管理辦法》(試行)管理。
第十八條 本辦法由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。
第十九條 本辦法自20**年9月1日起施行。
篇3：文書(shū)苑小區(qū)月度實(shí)際支出費(fèi)用預(yù)算(含1號(hào)樓)
文書(shū)苑小區(qū)月度實(shí)際支出費(fèi)用預(yù)算(含1號(hào)樓)
一、人員工資、福利
1、主任1人 1600元/月
2、管理員2人 800元/月/人×2=1600元
3、保安員15人 600元/月/人×15=9000元
4、保潔員4人 500元/月/人×5=2000元
5、綠化工1人 600元/月/人×1=600元
6、水電工2人 600元/月/人×2=1200元
7、福利：(含節(jié)假日加班、春游、節(jié)假日會(huì)餐、物資發(fā)放、午餐、車帖等)
約6560元/月
以上7項(xiàng)合計(jì)約22560元/月
二、固定資產(chǎn)折舊
1、辦公用品折舊：辦公桌椅、電腦系列、空調(diào)、風(fēng)扇、電話、文件柜等
計(jì)18000元÷(3年 *12月)=300元/月
2、水電設(shè)備：電錘、沖擊鉆等工具 計(jì)2800元÷(3年×12月)=78元/月
3、保潔設(shè)備：垃圾桶、垃圾車等設(shè)備 計(jì)12000元÷(3年×12月)=333元/月
4、保安設(shè)備：對(duì)講機(jī)、床、電視機(jī)等 計(jì)8000元÷(5年×12月)=133元/月
5、綠化設(shè)備：剪刀、水管等 計(jì)300元÷(3年×12月)=8元/月
以上合計(jì)約：852元/月
三、環(huán)衛(wèi)清潔、垃圾清運(yùn)費(fèi)用
1、易耗工具 (按10元/人×5人) 約50元
2、洗滌用品 (按10元/人×5人) 約50元
3、設(shè)備維修 (垃圾車、垃圾桶) 約50元
4、垃圾清運(yùn)費(fèi) (2-5號(hào)樓144戶×5元/戶+1號(hào)樓按100戶計(jì)×5元/戶)
=1220元/月
5、保潔用水 約240元/月
以上5項(xiàng)合計(jì)約2960元/月
四 、綠化管理維護(hù)
養(yǎng)護(hù)費(fèi)用：根據(jù)占地面積:13726.66×35%×0.15元/平方米/月=720元/月
五、工程維修、公共用電 、用水
1、公共照明燈具耗材： 按(144+100)戶×10%×2.5元/個(gè)=61元/月
2、水材料：(根據(jù)日常水材料的使用情況估算) 約120元/月
3、其他設(shè)備維修(如消防設(shè)施、擋車器、公共單元門(mén)及防火門(mén)等)約500元/月
4、樓道照明電費(fèi)：按(144+100)戶×0.04KW ×0.692元/度 ×1.5H/天×30天 =304元/月
5、路照明電費(fèi) ： 按15盞×0.2KW×0.692元/度×2.5H/天×30天=156元/月
6、綠化照明電費(fèi)：按75盞×0.04KW×0.692元/度×2.5H/天×30天=156元/月
7、電梯運(yùn)行電費(fèi)： 3臺(tái)×13KW×0.692元/度×4H/天×30天=3240元/月
8、電梯維保費(fèi)用： 3臺(tái)×12門(mén)/臺(tái)×50元/臺(tái)=1800元/月
9、電梯機(jī)房用電：(空調(diào)2臺(tái)×1.5KW×0.692元/度×10小時(shí)/天×5個(gè)月×30天)÷12個(gè)月+3盞燈×0.03KW×8小時(shí)/天×30天×0.692元/度 =275元/月
10、1號(hào)樓消防監(jiān)控室及保安安防用電： 100元/月
11、1號(hào)樓霓虹燈用電(含維修)1組： 100元/月
12、變壓器空載電損及預(yù)防性維保費(fèi)用： 約746元/月
13、水泵用電(按目前檢測(cè)數(shù)據(jù)測(cè)算)： 約2000元/月
14、蓄水池清洗： 約167元/月
15、辦公用電、用水： 約 600元/月
16、化糞池清理： 約500元/月
17、其他意外支出 10825元(以上16項(xiàng)費(fèi)用合計(jì))×5%=541元/月
以上17項(xiàng)合計(jì)約11366元/月
六、辦公宣傳
電腦耗材、水杯及其他約 120元/月
七、行政費(fèi)用：
相關(guān)政件的年檢及其他約 120元/月
八、不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)用： 38698元(以上七項(xiàng)費(fèi)用合計(jì))×2%=774元/月
九、以上八項(xiàng)總計(jì)： 39472元/月
附注：一號(hào)樓交接后需前期投入添置相關(guān)固定資產(chǎn)分別為：辦公桌椅、保安用床、對(duì)講機(jī)、服裝、梯子及其他相關(guān)用品等約10000元。