1、目的
1.1為確保支票的使用滿足公司業(yè)務(wù)需要，支票的使用過(guò)程符合內(nèi)部控制要求，保障公司資金安全，特制定本辦法。
2、適用范圍
2.1本程序適用于公司支票的申領(lǐng)、簽發(fā)、使用及報(bào)帳活動(dòng)。
2.2本辦法適用于本辦法適用于本公司及下屬控股子公司，其他部門(mén)對(duì)涉及到的有關(guān)規(guī)定亦應(yīng)遵照?qǐng)?zhí)行。
3、相關(guān)程序及文件
3.1 出納工作規(guī)范 FM-TM-05-03
4、工作程序
4.1支票的使用范圍
1）日常費(fèi)用借款，可使用現(xiàn)金支票。
2）公司的所有業(yè)務(wù)類(lèi)和非業(yè)務(wù)類(lèi)對(duì)外付款結(jié)算，金額大于1000元的，可使用轉(zhuǎn)帳支票。
4.2空白支票的管理
步驟 | 工作內(nèi)容 | 涉及崗位 崗位崗 | 步驟說(shuō)明 |
1 | 空白支票保管 | 出納 | 空白支票由出納負(fù)責(zé)保管，空白支票的保管視同現(xiàn)金。 |
2 | 作廢支票的處理 | 出納 | 因故作廢的支票，出納須加蓋作廢印章，并登記保管，于年末列銷(xiāo)毀清單，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后予以銷(xiāo)毀，銷(xiāo)毀清單應(yīng)存檔備查。 |
3 | 支票的注銷(xiāo) | 出納 | 存款帳戶(hù)結(jié)清時(shí)，出納須將剩余空白支票全部交回銀行注銷(xiāo)。 |
4.3對(duì)外結(jié)算的支票簽發(fā)
步驟 | 工作內(nèi)容 | 涉及崗位 崗位崗 | 步驟說(shuō)明 |
1 | 對(duì)外結(jié)算業(yè)務(wù)支票申領(lǐng) | 經(jīng)辦人 | 如結(jié)算要求為支票結(jié)算，《付款審批單》得到逐級(jí)審批，同意付款的，出納根據(jù)《付款審批單》的內(nèi)容和金額，填寫(xiě)支票要件，并將支票號(hào)填寫(xiě)于《付款審批單》。 |
2 | 雙印鑒管理 | 出納 會(huì)計(jì) | 支票分別由出納加蓋財(cái)務(wù)章，會(huì)計(jì)加蓋法人名章。 |
3 | 支票簽發(fā)的審批 | 出納 經(jīng)辦人 | 出納將填寫(xiě)好的支票交經(jīng)辦人，經(jīng)辦人核對(duì)無(wú)誤后于《付款審批單》簽字確認(rèn)。 |
4 | 支票簽發(fā)入帳 | 出納 | 出納將支票存根、《付款審批單》交會(huì)計(jì)入帳 |
5 | 支票簽發(fā)登記 | 出納 | 出納將支票簽發(fā)情況登記支票登記薄，以作備查。 |
4.4對(duì)外結(jié)算支票領(lǐng)用
步驟 | 工作內(nèi)容 | 涉及崗位 崗位崗 | 步驟說(shuō)明 |
1 | 支票申領(lǐng) | 經(jīng)辦人 部門(mén)經(jīng)理 | 業(yè)務(wù)付款或日常費(fèi)用，如須預(yù)先領(lǐng)用支票，由經(jīng)辦人填寫(xiě)《支票領(lǐng)用單》，本部門(mén)經(jīng)理審簽。 |
2 | 支票申領(lǐng)審批 | 分管副總 總經(jīng)理 | 支票領(lǐng)用單須經(jīng)分管副總、總經(jīng)理審簽后，交財(cái)務(wù)部。 |
3 | 支票申領(lǐng)財(cái)務(wù)審核 | 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 | 財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，交出納辦理。 |
4 | 支票簽發(fā) | 出納 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 | 出納按《支票領(lǐng)用單》填寫(xiě)支票要件，至少要列明用途、金額和收款單位，如無(wú)法明確金額的，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理核定，填寫(xiě)限額；如暫無(wú)法明確收款單位的，交經(jīng)辦人在使用支票時(shí)填寫(xiě)。 |
5 | 雙印鑒管理 | 出納 會(huì)計(jì) | 支票分別由出納加蓋財(cái)務(wù)章，會(huì)計(jì)加蓋法人名章。 |
6 | 支票申領(lǐng)確認(rèn) | 出納 經(jīng)辦人 | 出納將填寫(xiě)好的支票交經(jīng)辦人，經(jīng)辦人核對(duì)無(wú)誤后于《支票領(lǐng)用單》簽字確認(rèn)。 |
7 | 支票申領(lǐng)登記 | 出納 | 出納保管《支票領(lǐng)用單》待經(jīng)辦人報(bào)帳，并將支票申領(lǐng)簽發(fā)情況登記支票登記薄。并將支票存根交財(cái)務(wù)入帳。 |
4.5領(lǐng)用支票的報(bào)帳
步驟 | 工作內(nèi)容 | 涉及崗位 崗位崗 | 步驟說(shuō)明 |
1 | 報(bào)帳時(shí)間要求 | 經(jīng)辦人 | 支票領(lǐng)用的經(jīng)辦人在領(lǐng)用10天內(nèi)應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)帳手續(xù)。 |
2 | 對(duì)外結(jié)算類(lèi)報(bào)帳 | 經(jīng)辦人 | 對(duì)外業(yè)務(wù)或非業(yè)務(wù)的結(jié)算，經(jīng)付款審批程序，見(jiàn)各類(lèi)付款管理程序文件。 |
3 | 日常費(fèi)用類(lèi)報(bào)帳 | 經(jīng)辦人 部門(mén)經(jīng)理 | 費(fèi)用類(lèi)支出，經(jīng)辦人填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》，附原始憑證，如為出差的，附原始憑證及《出差報(bào)告單》，本部門(mén)經(jīng)理審簽。 |
4 | 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)復(fù)審 | 預(yù)算管理員 | 財(cái)務(wù)部預(yù)算管理員根據(jù)月度用款計(jì)劃審核報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)： 如報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)不屬于《月度資金計(jì)劃》列支范圍，或金額超過(guò)計(jì)劃，在單據(jù)上注明“計(jì)劃外”或“超計(jì)劃”等字樣，并作說(shuō)明。 如報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)?jiān)谟?jì)劃范圍內(nèi)，簽字確認(rèn)。 |
5 | 超預(yù)算報(bào)銷(xiāo)補(bǔ)充程序 | 經(jīng)辦人 部門(mén)經(jīng)理 預(yù)算管理員 | 超計(jì)劃的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》返回經(jīng)辦人填寫(xiě)《計(jì)劃外付款申請(qǐng)說(shuō)明》，本部門(mén)經(jīng)理審簽，預(yù)算管理員審核。 |
6 | 報(bào)銷(xiāo)審定 | 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 分管副總 財(cái)務(wù)總監(jiān) | 財(cái)務(wù)部經(jīng)理審簽《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》，交出納； 超預(yù)算的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，由總裁辦公會(huì)通過(guò)，分管副總和財(cái)務(wù)總監(jiān)審簽。交出納辦理原借款的結(jié)算沖銷(xiāo)。 |
7 | 報(bào)帳沖銷(xiāo) | 出納 | 出納按《付款審批單》或《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》進(jìn)行原領(lǐng)用支票的報(bào)帳沖銷(xiāo)手續(xù)。 |
9 | 入帳 | 出納 會(huì)計(jì) | 出納將《付款審批單》、《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》轉(zhuǎn)至?xí)?jì)入帳，沖銷(xiāo)原其他應(yīng)收款明細(xì)。 |
5、單據(jù)與記錄
5.1《支票領(lǐng)用單》（見(jiàn)附件一）
6、流程圖
6.1支票簽發(fā)流程（見(jiàn)附件二）
6.2支票領(lǐng)用流程（見(jiàn)附件三）
6.3支票報(bào)帳及沖銷(xiāo)流程（見(jiàn)附件四）
篇2：公司支票管理制度
公司支票管理制度
1、嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定，不得發(fā)出空白支票，為方便工作，經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必須填寫(xiě)日期、用途，只空出金額、收款人名稱(chēng)欄，但必須注明限額，凡領(lǐng)用支票者必須在開(kāi)出支票五天內(nèi)報(bào)帳。
2、支票金額起點(diǎn)為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。
3、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫(xiě)，票面必須有收款人名稱(chēng)、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及法定代表人或其授權(quán)的代理人的私章，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章，否則銀行將予以退票。
4、設(shè)置支票、領(lǐng)取備查卡及時(shí)登記。
5、印鑒與支票分開(kāi)放置，保證支票安全。
6、作廢支票，要加蓋作廢章，并妥善保管。
7、正確及時(shí)登記銀行存款的日記帳，做好與銀行的對(duì)帳工作。
篇3：物業(yè)公司支票、收據(jù)、發(fā)票、財(cái)務(wù)印鑒章管理標(biāo)準(zhǔn)規(guī)程
物業(yè)公司支票、收據(jù)、發(fā)票、財(cái)務(wù)印鑒章管理標(biāo)準(zhǔn)規(guī)程
1.0目的
規(guī)范支票、收據(jù)、發(fā)票、財(cái)務(wù)印鑒專(zhuān)用章的管理工作，確保公司支票、收據(jù)、發(fā)票、印鑒專(zhuān)用章得到安全保管和合理使用。
2.0適用范圍
適用于物業(yè)管理公司的支票、收據(jù)、發(fā)票、財(cái)務(wù)印鑒專(zhuān)用章的管理工作。
3.0職責(zé)
3.1財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)按本規(guī)程購(gòu)買(mǎi)、保管、使用空白支票。
3.2財(cái)務(wù)部主管負(fù)責(zé)發(fā)票專(zhuān)用章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的保管以及支票、收據(jù)、發(fā)票管理的監(jiān)督工作。
4.0程序要點(diǎn)
4.1支票的管理程序。
4.1.1支票的購(gòu)買(mǎi)和保管程序：
a)出納應(yīng)按銀行的相關(guān)規(guī)定到開(kāi)戶(hù)行購(gòu)買(mǎi)支票；
b)出納應(yīng)將新購(gòu)回的空白支票安全、妥善地存放在保險(xiǎn)箱內(nèi)。
4.1.2支票的使用程序及注意事項(xiàng)：
a)因業(yè)務(wù)需要使用支票的人員，應(yīng)按《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行支付項(xiàng)目的審核及審批；
b)出納根據(jù)審核、審批手續(xù)完整的支付證明按《銀行存款管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定填寫(xiě)支票；
c)內(nèi)容填寫(xiě)完整的支票應(yīng)按《銀行存款標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定加蓋銀行印鑒章；
d)出納應(yīng)將內(nèi)容填寫(xiě)完整的支票存根聯(lián)與支付證明一起在支付當(dāng)天交會(huì)計(jì)審核后，按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理；
e)支票交付時(shí)，出納應(yīng)編制《支票使用明細(xì)表》，并由收票人在支票存根聯(lián)及《支票使用明細(xì)表》上簽名。會(huì)計(jì)可據(jù)此核對(duì)相關(guān)賬目資料；
f)如因填寫(xiě)錯(cuò)誤或其他原因?qū)е轮弊鲝U，出納應(yīng)將作廢支票連同存根聯(lián)一起妥善保存；
g)出納或其他經(jīng)辦人員如遺失內(nèi)容填寫(xiě)完整的支票，應(yīng)及時(shí)到開(kāi)戶(hù)銀行掛失；如因此造成的損失，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)全額賠償，并視情節(jié)輕重按《行政獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
4.2收據(jù)的管理程序。
4.2.1收據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管程序：
a)空白收據(jù)由財(cái)務(wù)部主管指定財(cái)務(wù)部相關(guān)人員購(gòu)買(mǎi)；
b)新購(gòu)回的空白收據(jù)由會(huì)計(jì)保管。
4.2.2收據(jù)的換領(lǐng)程序：、
a)收費(fèi)員應(yīng)采用以舊換新的方法領(lǐng)用收據(jù)，會(huì)計(jì)在發(fā)出收據(jù)時(shí)應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)《收據(jù)領(lǐng)用登記表》，內(nèi)容包括：領(lǐng)用人、領(lǐng)用時(shí)間、起始號(hào)碼等；
b)收費(fèi)員在換領(lǐng)收據(jù)時(shí)，應(yīng)先將用完的收據(jù)交會(huì)計(jì)核對(duì)銷(xiāo)號(hào)后再簽名領(lǐng)用新收據(jù)；
c)收費(fèi)員應(yīng)將空白收據(jù)交財(cái)務(wù)部主管在收據(jù)的"交對(duì)方"聯(lián)上加蓋發(fā)票專(zhuān)用章后再領(lǐng)用。
4.2.3收據(jù)的使用程序及注意事項(xiàng)：
a)收費(fèi)員應(yīng)按《現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》及《銀行存款管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定開(kāi)具收據(jù)；
b)收費(fèi)員應(yīng)順序填寫(xiě)收據(jù)，如因填寫(xiě)錯(cuò)誤或其他原因?qū)е率論?jù)作廢，應(yīng)將作廢收據(jù)保存完整；
c)收費(fèi)員應(yīng)將收據(jù)的記賬聯(lián)編制《交款匯總表》、《收款明細(xì)》后一起交出納、會(huì)計(jì)按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理；
d)收費(fèi)員應(yīng)妥善保管已加蓋發(fā)票專(zhuān)用章的收據(jù)，如因遺失給公司造成經(jīng)濟(jì)損失，除要求全額賠償外，還將按照《行政獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》相關(guān)規(guī)定予以處理。
4.3發(fā)票的管理程序。
4.3.1發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)和保管程序：
a)發(fā)票由會(huì)計(jì)按照稅務(wù)部門(mén)的有關(guān)規(guī)定到稅務(wù)局購(gòu)買(mǎi)；
b)空白的發(fā)票由會(huì)計(jì)保管。
4.3.2發(fā)票的領(lǐng)用程序：
a)收費(fèi)員應(yīng)采用以舊換新的方法領(lǐng)取發(fā)票，會(huì)計(jì)在發(fā)出發(fā)票時(shí)應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)《發(fā)票領(lǐng)用登記表》，內(nèi)容包括：領(lǐng)用人、領(lǐng)用時(shí)間、起始號(hào)碼等；
b)收費(fèi)員將新領(lǐng)的發(fā)票交財(cái)務(wù)部主管在發(fā)票的客戶(hù)聯(lián)上加蓋發(fā)票專(zhuān)用章后開(kāi)始使用。
4.3.3發(fā)票的使用程序及注意事項(xiàng)：
a)收費(fèi)員在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，原則上應(yīng)如實(shí)、序號(hào)填寫(xiě)發(fā)票內(nèi)容，特殊情況應(yīng)請(qǐng)示財(cái)務(wù)部主管同意后特殊處理；
b)收費(fèi)員應(yīng)按照《現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》及《銀行存款管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定開(kāi)具發(fā)票；
c)收費(fèi)員應(yīng)將發(fā)票的記賬聯(lián)編制《交款匯總表》、《收款明細(xì)》后一起交出納、會(huì)計(jì)按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理；
d)如因填寫(xiě)錯(cuò)誤或其他原因造成發(fā)票作廢，收費(fèi)員應(yīng)將作廢發(fā)票連同存根聯(lián)一起妥善保管；
e)收費(fèi)員應(yīng)妥善保管已加蓋發(fā)票專(zhuān)用章的發(fā)票，如有遺失，應(yīng)及時(shí)到稅務(wù)部門(mén)或其他相關(guān)部門(mén)掛失，如因此給公司造成經(jīng)濟(jì)損失，除要求收費(fèi)員全額賠償外，還將按照《行政獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定予以處罰。
4.4發(fā)票專(zhuān)用章的管理程序。
4.4.1財(cái)務(wù)部主管應(yīng)妥善保管公司發(fā)票專(zhuān)用章。
4.4.2相關(guān)人員申請(qǐng)使用發(fā)票專(zhuān)用章時(shí)，財(cái)務(wù)部主管應(yīng)嚴(yán)格審核項(xiàng)目?jī)?nèi)容，如經(jīng)審核存有疑問(wèn)，財(cái)務(wù)部主管應(yīng)拒絕蓋章；如經(jīng)審核無(wú)誤，財(cái)務(wù)部主管應(yīng)按規(guī)定加蓋發(fā)票專(zhuān)用章：
a)收據(jù)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章時(shí)，應(yīng)將發(fā)票專(zhuān)用章清晰地蓋在"收款單位簽章"處；
b)發(fā)票加蓋發(fā)票專(zhuān)用章時(shí)，應(yīng)將發(fā)票專(zhuān)用章清晰地蓋在"填發(fā)單位簽章"處。
4.4.3發(fā)票專(zhuān)用章如有遺失，財(cái)務(wù)部主管應(yīng)立即在影響較大的媒體上刊登遺失聲明，同時(shí)向稅務(wù)局及其他相關(guān)單位發(fā)函聲明。
4.5財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的管理程序。
4.5.1財(cái)務(wù)部主管應(yīng)妥善保管公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。
4.5.2相關(guān)人員申請(qǐng)使用財(cái)務(wù)專(zhuān)用章時(shí)，財(cái)務(wù)部主管應(yīng)嚴(yán)格審核蓋章項(xiàng)目。
4.5.3如經(jīng)審核存有疑問(wèn)，財(cái)務(wù)部主管在疑問(wèn)未解除之前應(yīng)拒絕蓋章。
4.5.4如經(jīng)審核無(wú)誤，財(cái)務(wù)部主管應(yīng)在項(xiàng)目單據(jù)上指定位置清晰的加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。
4.5.5財(cái)務(wù)專(zhuān)用章如有遺失，財(cái)務(wù)部主管應(yīng)立即在影響較大的媒體上刊登遺失啟事，同時(shí)向稅務(wù)局、開(kāi)戶(hù)銀行等其他相關(guān)單位發(fā)函聲明。
4.6支票、收據(jù)、發(fā)票的資料保管。
4.6.1會(huì)計(jì)應(yīng)在每月將支票的存根聯(lián)及其相關(guān)資料編制記賬憑證、登記賬簿交財(cái)務(wù)部主管審核后加密在財(cái)務(wù)部長(zhǎng)期保存。
4.6.2會(huì)計(jì)應(yīng)在每月將收據(jù)、發(fā)票的記賬聯(lián)與其他相關(guān)資料一起編制記賬憑證、登記賬簿后交財(cái)務(wù)部主管審核加密在財(cái)務(wù)部長(zhǎng)期保存。
4.6.3使用完畢的收據(jù)存根及發(fā)票存根聯(lián)由會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)部長(zhǎng)期保存。
4.7支票、收據(jù)、發(fā)票、財(cái)務(wù)印鑒章的管理，作為財(cái)務(wù)部相關(guān)人員績(jī)效考評(píng)的依據(jù)之一。
5.0記錄
5.1《支票使用明細(xì)表》。
5.2《收據(jù)領(lǐng)用登記表》。
5.3《發(fā)票領(lǐng)用登記表》。
6.0相關(guān)支持性文件
6.1《現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》。
6.2《銀行存款管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》。
6.3《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》。